Планирование деятельности кредитной организации

Сущность, функции, виды и методы планирования деятельности кредитной организации

Теория управления выделяет основные функции менеджмента, которые образуют замкнутый управленческий цикл. Это такие функции как постановка целей, прогнозирование и планирование, организация, распоряжение, координация, мониторинг и контроль. Планирование в этом ряду занимает особое место не столько из-за того, что является первым этапом данного цикла, сколько потому, что определяет технологию и методологию всех остальных процессов менеджмента. Кроме того, все элементы банковского менеджмента можно связать между собой одним единым плановым процессом, так как в идеале каждое решение банковских менеджеров должно обусловливаться [12]:

• — состоянием внешней среды (прогнозируемым или текущем): а именно, состоянием рынков, на которых действует кредитная организация, ситуацией в экономике в целом;
• — задачами, которые решает банк (кредитная организация);
• — степенью децентрализации процесса управления, т. е. принципами делегирования полномочий;
• — внутренними возможностями банка, т. е. состоянием его активов и пассивов, возможностями и квалификацией банковского персонала.

Все эти факторы так или иначе связаны единым процессом банковского планирования. Его функциями являются[19]:

• — определить генеральные направления и приоритеты перспективного развития банка;
• — также определить его локальные, тактические цели и задачи;
• — разработать меры по развитию продуктов банка, которые пользуются спросом на рынке у конкретных клиентов банка, а также планов их внедрения в деятельность банка;
• — согласовать конкретные оперативные планы, которые специально разрабатываются для решения стратегических задач и внедрения перспективных банковских услуг в рамках имеющихся финансовых ограничений, определяемых объемом немобилизованных собственных средств, прибыльностью текущих операций и допустимым уровнем принимаемых рисков;
• — определить пути достижения оптимальных финансовых результатов при ограничении совокупного уровня риска банка;
• — уточнить и откорректировать перспективные плановые показатели с учетом изменяющихся внешних и внутренних условий;
• — определить принципиальные условия, в рамках которых будут приниматься текущие решения о проведении конкретных операций банка с целью поддержания его текущей ликвидности и платежеспособности;
• — структурировать организации и планирование персонала, которые обеспечивают решение перспективных и текущих задач банка;
• — контролировать выполнение плановых показателей.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что планирование может стать консолидирующей основой реализации всех функций банковского менеджмента, а также в этом смысле являться формой регулирования деятельности банка.

В широком смысле планирование подразумевает под собой процесс принятия и организации выполнения управленческих решений, которые связаны с событиями, которые произойдут в будущем на основе их систематической подготовки, которая непосредственно включает анализ результатов выполнения ранее принятых планов и мониторинг, а также оценку регулярно меняющейся ситуации на рынке, изучение потребностей потенциальных и реальных клиентов банка и стратегических задач, которые учредители ставят перед банком.

В узком смысле планирование представляет собой подготовку решений (обязательно систематическую), которые связаны с будущим банковской организации. В этом случае планирование не затрагивает сферу принятия решений и организацию их выполнения. Но в любом случае планирование определяет цели развития банка и конкретные пути их реализации на различных уровнях детализации и временных отрезках его деятельности. [19].

Виды планирования деятельности коммерческих банков [16].

По кругу и уровню детализации определяемых задач и плановых показателей можно выделить такие виды планирования как:

• — маркетинговое планирование;
• — планирование стратегии банка;
• — бизнес-планирование;
• — финансовое планирование;
• — оперативное планирование;
• — планирование персонала и структурирование организации.
• — использование прибыли банка и составление сметы расходов;
• — бюджетное планирование;
• — планирование текущей деятельности;

Все виды планирования тесно взаимосвязаны между собой, большинство из них является одновременно и элементами текущего управления деятельностью банка и отдельными этапами разработки стратегии банка. Для того, чтобы решить данную задачу необходимо создать: единое информационное хранилище кредитной организации, которое содержит в себе всю внешнюю и внутреннюю информацию, которая необходима для принятия управленческих и плановых решений; единую методологию анализа и планирования деятельности банка, которая бы обеспечивала сопоставимость всех плановых и аналитических показателей, которые используются в практике управления кредитной организацией; единый регламент планирования деятельности банка, определяющий сроки, регулярность и ответственность за реализацию плановых процедур, а также обязанности управленческого персонала и структурных подразделений банка на различных этапах планового процесса.

Методы планирования бюджета банка[15].

Планирование оперативного бюджета банка можно организовать несколькими методами. Приведем преимущества и недостатки использования различных методов планирования. [19].

1. Метод «сверху-вниз» — это метод планирования бюджета банка, который используется для централизованного формирования бюджета.

Преимущества:

Как правило, руководство гораздо лучше и больше, чем менеджеры нижнего уровня осведомлено о стратегических и тактических планах развития кредитной организации. И поэтому, оно имеет возможность «спустить» такие плановые значения по статьям бюджета каждому структурному подразделению, которые будут отражать реальные планы банка. Бюджет, который составляется по этому принципу, то есть по принципу «сверху-вниз», требует от руководства кредитной организации четкого понимания основных особенностей организации и способности сформировать реальный для выполнения план развития бизнеса.

Также можно отметить, что такой подход позволяет задавать контрольные показатели для оценки эффективности работы центров ответственности, а самое главное — обеспечивает согласованность бюджетов отдельных подразделений.

Планирование бюджета банка «сверху-вниз» имеет необходимость нацелевания на удовлетворение, в первую очередь, интересов учредителей, владельцев и инвесторов банка. В случае если этот принцип не соблюдается, то теряются все преимущества метода.

Недостатки:

Руководство банка может не учесть особенности деятельности отдельных подразделений банка и задать невыполнимые плановые значения бюджета.

2. Метод «снизу-вверх» — метод планирования бюджета банка, используемый для децентрализованного формирования бюджета.

Преимущества:

Менеджеры каждого центра ответственности занимаются планированием бюджетных позиций, которые в свою очередь связаны с профильной деятельностью только своего подразделения, и предоставляют руководителям банка обобщенную и отфильтрованную бюджетную информацию непосредственно по своему подразделению. Таким образом, менеджеры каждого бизнес-направления и центра ответственности в целом могут применить на практике все свои знания и опыт, а также принять участие в развитии своего направления бизнеса.

Недостатки:

Представленные «снизу» плановые бюджетные показатели довольно часто изменяются руководителями в процессе утверждения бюджета, что в случае недостаточной аргументации или необоснованности решения может вызвать негативную реакцию подчиненных. В дальнейшем такая ситуация обычно приводит к снижению доверия и внимания к бюджетному процессу со стороны менеджеров нижнего уровня. Это может выражаться в небрежно подготовленных данных или сознательном завышении цифр в первоначальном бюджете.

Нередко у менеджеров центров ответственности отсутствует увязка планов развития подразделения и ресурсных возможностей и нет понимания корпоративных целей. Также может случится и такое, что составление консолидированного бюджета банка сведется к простому суммированию бюджетов подразделений банка без какой-либо корректировки и осмысления. Если же согласование бюджетов отдельных структурных единиц банка все же произошло, то, как правило, оно отнимает много сил и времени.

3. «Комбинированный» метод планирования бюджета банка.

Он позволяет использовать преимущества методов «сверху-вниз» и «снизу-вверх» и при этом уравнять их недостатки.

Общебанковские консолидированные значения статей бюджета, передаваемые в подразделения и филиалы по технологии «сверху-вниз» определяются топ-менеджментом и кураторами бизнес-направлений. В подразделениях и филиалах в рамках уже заданных общебанковских значений устанавливаются значения статей бюджета по технологии «снизу-вверх».

4. Метод планирования бюджета банка «комбинированный с лимитами».

Этот метод дополнительно поддерживает возможность установки лимитов на значения некоторых или всех статей бюджета подразделений и филиалов для руководящих органов.

Построение оперативного планового бюджета банка является сложным многоуровневым процессом, который основан на взаимодействии подразделений банка с отделом планирования и руководством банка. На практике операция планирования бюджета подразделения повторяется несколько раз, по мере того как в бюджет этого центра ответственности будут вноситься коррекции и изменения до момента достижения оптимального результата.