Аудит системы управления и мониторинга кредитных рисков

Процесс управления и мониторинга кредитных рисков условно можно разложить на следующие подэтапы, которые должны быть реализованы в рамках кредитного процесса кредитной организации:

• • предупреждение кредитного риска;
• • ограничение кредитного риска;
• • покрытие кредитного риска;
• • контроль уровня кредитного риска.

В рамках аудита целесообразно провести анализ указанных подэтапов управления кредитным риском в рамках кредитного процесса, а также качества имплементации внутренних моделей и инструментов оценки кредитного риска в кредитный процесс кредитной организации.

Предупреждение кредитного риска

В целях предупреждения кредитного риска в кредитной организации должны быть разработаны процедуры идентификации, анализа и оценки потенциальных рисков на стадии, предшествующей проведению операций, подверженных кредитному риску.

В ходе аудита данного этапа целесообразно проверить имплементацию в кредитный процесс процедур/инструментов/внутренних моделей по оценке кредитных рисков кредитной организации, которые были разработаны на этапе «Идентификация кредитных рисков» (см. подпараграф 8.4.2.1).

В частности, если в кредитной организации разработаны внутренние модели для оценки кредитного риска (PD, LGD, EAD), то целесообразно проанализировать их применение на этапе оценки кредитоспособности потенциального заемщика.

Также целесообразно оценить их возможное влияние согласно внутренним нормативным документа кредитной организации на окончательное решение о предоставлении кредита и условиях кредитования. Например, в кредитном процессе могут быть предусмотрены:

• • определенные критерии для отказа в предоставлении кредитов в зависимости от риск-параметров сделки (стоп-факторы);
• • индивидуальной надбавки за риск в составе процентной ставки по кредиту;
• • процедуры эскалации вопроса о выдаче кредита на вышестоящий коллегиальный орган кредитной организации в связи с повышенными рисками и др.