Основное уравнение издержек при формировании запасов. 
Оптимизация размера заказа

Запасы — это оборотный капитал, поэтому их количество должно быть оптимальным (минимально необходимым). Это позволит повысить эффективность производства и направлять больше финансовых средств на его развитие.

Оптимальный размер запасов, как и оптимальный размер партии поставляемых товаров и соответственно оптимальная частота завоза, зависит от следующих основных факторов:

• · объема оборота (потребления или сбыта сырья, полуфабрикатов или готовой продукции) за определенный промежуток времени;
• · расходов на транспортно-заготовительные операции;
• · расходов на хранение запасов в течение определенного промежутка времени.

Следует отметить, что оптимальный размер партии поставляемых товаров или оптимальный размер заказа может быть определен аналитическим и графическим способом [9, с. 58].

Аналитический способ

Чтобы определить оптимальный размер заказа, необходимо рассчитать его размер, при котором сумма расходов на закупку товара, транспортно-заготовительные операции и хранение запасов имеет минимально необходимую величину.

Предположим, что за определенный период времени объем оборота (потребления или сбыта) определенного наименования товара составляет S. Размер одной заказываемой и доставляемой партии — q. Допустим, что новая партия завозится после того, как предыдущая полностью закончилась. Тогда средняя величина запаса товара составляет q/2. Также введем размер тарифа Схр за хранение единицы запасов в течение периода времени, за которое потребляется величина S.

Теперь можно записать зависимость, но определению затрат на хранение определенного наименования товара за данный период времени:

С хр = Сехр * q/2 (1),.

где Схр — издержки на хранение запасов определенного наименования товара за период времени потребления величины S, р.

Кроме расходов на хранение, организация несет транспортно-заготовительные расходы, а также издержки, связанные с закупкой товара:

Co = Ceo * S/q + P * S (2),.

где Сo — издержки, связанные с закупкой товара и транспортно-заготовительными расходами, за период оборота величины S, р.; Ceo — транспортные и связанные с ними расходы (издержки) на выполнение одного заказа, р.; Р — цена единицы товара, р.

Тогда основное уравнение по определению совокупных издержек при формировании запасов примет следующий вид:

Cc = Cxp + Co = Cexp * q/2 + Ceo * S/q + P * S (3),.

Очевидно, оптимальный размер заказа будет достигнут, когда совокупные издержки принимают минимальное значение или когда первая производная уравнения, но размеру заказа будет равна нулю:

C`c = Cexp / 2 — Ceo * S/q2 =0 (4),.

Данная зависимость позволяет определять оптимальный размер заказа и в теории управления запасами известна как формула Уилсона.

Как отмечалось выше, запасы являются частью оборотных средств предприятия. Поэтому для того чтобы сократить влияние негативного эффекта (замораживание финансовых средств, вложенных в создание запасов), совокупные издержки при формировании запасов должны дополнительно включать расходы, обусловленные потерями от недополучения дохода (Сп). Величину этих потерь за период времени потребления величины S рекомендуется определять по следующей зависимости:

Сп = E * q/2 * P (5),.

где Е — коэффициент эффективности финансовых вложений за период времени потребления величины S.

Коэффициент E может варьировать в нижеследующих пределах.

• 1. Минимальный размер должен составлять величину, соответствующую депозитному проценту за период времени потребления величины S. Тик, например, анализируемый период — один месяц. Следовательно, депозитный процент за месяц при 12%-м годовом составит 1%. В этом случае коэффициент Е равен 0,01 (1%/100%).
• 2. Максимальный размер должен определяться достигнутым уровнем рентабельности на предприятии. Его величину в соответствии с анализируемым периодом необходимо определить, но следующей формуле:

E = R * Nоб / n * 100% (6),.

где R — достигнутый среднегодовой уровень рентабельности на предприятии, %; n — количество анализируемых периодов в течение года; Nоб — количество оборотов готовой продукции в течение года.

Например, достигнутый среднегодовой уровень рентабельности на предприятии составляет 24%; анализируемый период — один месяц; количество оборотов готовой продукции в течение года — один оборот. Следовательно, в данном случае коэффициент Е, в отличие от первого пункта, равен 0,02 [3, с.116].

Графический способ Графический способ определения оптимального размера заказа основан на нахождении точки минимума графической зависимости совокупных издержек при формировании запасов.

Для этого необходимо сложить:

график № 1 издержек на хранение (Схр), которые изменяются прямо пропорционально размеру заказа;

график № 2 издержек на транспортно-заготовительные расходы (Ceo * S/q), который имеет гиперболическую форму;

график № 3 издержек, связанных с закупкой товара (Р * S), представляет собой горизонтальную прямую, так как данные расходы не зависят от размера заказа;

график № 4 издержек, обусловленных потерями от недополучения дохода (Сц), имеющих, как и в первом случае, линейный характер зависимости.

Затем на суммарной графической зависимости — кривая С — необходимо найти точку минимума, которая в свою очередь и определит оптимальный размер заказа (рис. 2).

Рисунок 2 — Графическое решение основного уравнения издержек при формировании запасов.