Финансовый план. 
Бизнес-план по созданию бильярдного клуба

Бильярдный клуб ООО «Золотой Кий» будет осуществлять свою деятельность по упрощённой системе налогообложения согласно НК РК, которая предусматривает замену уплаты налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и единого социального налога уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период. Организации, применяющие упрощённую систему налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством РК. Организация имеет право перейти на упрощённую систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подаёт заявление о переходе на упрощённую систему налогообложения, доход от реализации, не превысил 11 млн. тнг. Уплата налога будет производиться по итогам одного календарного года по ставке 6% от выручки предприятия.

Потребность в заёмных средствах для реализации проекта составляет 3 546 750 тнг. Кредит сроком на 4 года для покрытия затрат по реализации проекта предполагается взять в «Халык банке» под 20% годовых. Проценты по кредиту будут выплачиваться по окончании отчётного года в течение четырёх лет. Суммы возврата заёмных средств и выплаченных процентов можно пронаблюдать в таблице 11.

Таблице 11. Выплаты сумм кредита и процентов по нему.

Таким образом, общие затраты, связанные с возвращением кредита банку, составят 5 024 565 тнг.

Расчёт валовой выручки клуба за год можно проанализировать в таблице 12.

Таблица 12. Валовая выручка ООО «Золотой Кий» за год.

Итак, валовая выручка за год составит 11 072 920 тнг. Из таблицы видно, что основной доход будет приносить бар. Наименьшую долю в структуре доходов клуба занимает выручка от дискотеки. Доход клуба рассчитывался, исходя из:

средней загруженности бильярдных столов в 45% в будние дни и 60% в выходные и праздничные дни;

средней посещаемости бара в будние дни — 85 человек в день, в выходные и праздники — 120 человек в день. Также при расчёте дохода от бара учитывалось то, что каждый человек, посетивший бар оставит в среднем 500 тенге.

средней посещаемости дискотеки в будние дни — 100 человек в день, в выходные и праздники — 140 человек в день.

Первоначальная стоимость основных средств приведена в таблице 13.

Таблица 13. Первоначальная стоимость основных средств (без учёта НДС).

Амортизация по основным средствам будет начисляться линейным методом в течение 5 лет, т. е. норма амортизации в год составит 20%. Суммы амортизационных отчислений за 5 лет можно проанализировать в таблице 14.

Таблица 14. Суммы амортизационных отчислений по основным средствам.

Структура годовых постоянных затрат фирмы без учёта выплаты налоговых платежей и сумм кредита будет следующая:

Таблица 15. Структура затрат фирмы.

Таким образом, учитывая всё вышесказанное, предполагаемый результат финансовой деятельности за 1-ый отчётный год будет следующим (таблица 16).

Таблица 16. Результат финансовой деятельности ООО «Золотой Кий» за 1-ый отчётный год.

Рентабельность продаж по результатам финансовой деятельности за 1-ый год составит 253 314: 11 072 920×100=2,29%, другими словами чистая прибыль составляет 2,29% от валовой выручки предприятия.

Так как за первый год работы клуба уже сформировался определённый спрос на наши услуги, то в дальнейших плановых расчетах предусматривается увеличение цен на 7% с целью увеличения выручки и, следовательно, чистой прибыли. Так же будет разумным учесть инфляцию.

В 3-ем отчётном году будет увеличена заработная плата работникам клуба на 20%.

Таблица 17. Результат финансовой деятельности ООО «Золотой Кий» за 2-ой, 3-ий и 4-ий отчётный год.

Рентабельность продаж во 2,3 и 4 отчётном году составила соответственно 0,01%, 4,10% и 9,65%. Низкая рентабельность продаж во 2 отчётном году объясняется тем, что самому предприятию пришлось оплачивать все затраты по приобретению товаров для бара, произвести все расходы на рекламу и уплатить аренду за все 12 месяцев.

В четвёртом финансовом году предприятие рассчиталось с банком по кредиту.

Таблица 18. Результат финансовой деятельности ООО «Золотой Кий» за 5-ый отчётный год.

Таким образом, рентабельность продаж достигла уровня 21,39% за счёт того, что уже нет надобности учитывать в затратах платежи по кредиту, так как он был погашен в прошлом году.

Суммарная прибыль по итогам пяти лет работы клуба составила 4 935 919 тенге, которая была распределена между учредителями следующим образом:

• — Петров Александр Михайлович — 1 850 970 тенге — 37,5%,
• — Иванов Михаил Сергеевич — 1 233 980 тенге — 25%,
• — Тёркин Василий Геннадьевич — 987 184 тенге — 20%,
• — Краснов Пётр Иванович — 863 786 тенге — 17,5%.

Простая окупаемость (ПО), равная отношению чистых инвестиций к среднегодовому денежному притоку от капиталовложений, причем в состав денежного притока наряду с чистой прибылью входят и амортизационные отчисления, найдется следую…