Анализ движения денежных средств ООО «ИнвестСтрой-М»

Содержание показателей.

2009 год.

2010 год.

Приток ден. ср-в.

Отток ден. ср-в.

Приток ден. ср-в.

Отток ден. ср-в.

Движение денежных средств по текущей деятельности.

1.1.

Средства, полученные от покупателей и заказчиков, тыс.руб.

7861,00.

6999,00.

Приток в % к итогу.

100,0.

99,9.

1.2.

Прочие доходы, тыс.руб.

0,00.

5,00.

Приток в % к итогу.

0,1.

1.3.

Денежные средства направленные на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов, тыс.руб.

6941,00.

6033,00.

Отток в % к итогу.

88,3.

86,2.

1.4.

Денежные средства направленные на оплату труда, тыс.руб.

470,00.

454,00.

Отток в % к итогу.

6,5.

1.5.

Денежные средства направленные на расчеты по налогам и сборам, тыс. руб.

337,00.

306,00.

Отток в % к итогу.

4,3.

4,4.

Итого по разделу, тыс.руб.

7861,00.

7748,00.

7004,00.

6793,00.

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств, тыс.руб.

113,00.

0,00.

211,00.

0,00.

Остаток денежных средств на начало отчетного года, тыс.руб.

201,00.

314,00.

Остаток денежных средс…

64 тыс. руб. * 0,05/100*54 + 62 тыс. руб. * 0,05/100*79 + 43 тыс. руб. * 0,05/100*95 дня +31 тыс. руб. * 0,05/100*41 дней =6856 тыс. руб.

Следовательно 6856 тыс. руб. является дополнительным доходом.

В дальнейшем необходимо проверять платежеспособность партнеров при заключении договоров, а так же выбирать более надежные компании для сотрудничества.

Следовательно, данная мера, наряду с дополнительной суммой в виде штрафных санкций, позволит вовлечь в хозяйственный оборот 200 + 6,856 = 200,856 тыс. руб., в том числе 200 тыс. руб., которые числились в виде просроченной краткосрочной дебиторской задолженности.

Объём денежных средств на расчётном счете в 2010 году по балансу составлял 525 тыс. руб. Рассчитаем минимально необходимый объем денежных средств ежедневно, то есть себестоимость разделим на количество дней в году: 15 432 / 365 = 42 тыс. руб.

Исходя из анализа дебиторской задолженности и мер, направленных на ее оптимизацию, на конец 2011 года сумма текущей дебиторской задолженности должна составить 42 тыс. руб. (242−200). Таким образом, объем денежных средств на расчетном счете с учетом дополнительного дохода на конец 2011 года должен составить 725 (525 + 200) тыс. руб., то есть на 200 тыс. руб. больше, чем на конец 2010 года. Следовательно, сумма высвободившихся средств, которые можно направить в краткосрочные финансовые вложения, составит 683 (725−42) тыс. руб. за минусом минимального остатка.

Правильный выбор эффективных форм вложений свободных ресурсов непосредственно связан с оптимизацией объема денежных средств и их рациональным использованием.

Выбор направления краткосрочных инвестиций целесообразно производить, руководствуясь предполагаемой их рентабельностью, которую можно определить по следующей формуле:

Где Ррентабельность краткосрочных инвестиций;

Цр — цена приобретения краткосрочных инвестиций;

Цп — цена продажи инвестиций.

У организации имеются две возможности краткосрочного инвестирования на сумму 683 тыс. руб. Рассмотрим наиболее выгодное вложение средств, в том числе в депозиты и векселя:

• а) в депозиты банка на 12 месяцев по годовой ставке 7,25%;
• б) приобретение коммерческих векселей по 136 тыс. руб. на 12 месяцев каждый и их продажи за 161 тыс. руб., то рентабельность каждой инвестиции будет равна:
• а) Р = (728−683)/683×100 = 7,25% - уровень рентабельности депозитов;
• б) Р = (161 — 136)/136×100 = 18,4% - уровень рентабельности векселей.

В таком случае более целесообразно инвестировать свободные денежные средства на приобретение краткосрочных коммерческих векселей.

ООО «ИнвестСтрой-М» имеет возможность приобрести 5 векселей, общей стоимостью 683 (5×136) тыс.руб. Результатом инвестирования будет возрастание прочих доходов в результате приобретения коммерческих векселей организации на 136 тыс. руб.:

136×5×0,2 = 136 тыс. руб.

Как видно по данным отчета о прибылях и убытках в 2010 году. Общество получило чистую прибыль отчетного периода в размере 99 тыс. руб. Следовательно, эффективное вложение свободных денежных средств при прочих равных условиях приведет организацию к получению чистой прибыли отчетного периода в размере 235 (99+136) тыс. руб. и положительно скажется на показателях рентабельности деятельности.

Внедрение предложенных выше мероприятий, помимо экономического эффекта, должно привести к изменению финансовой устойчивости ООО «ИнвестСтрой-М». Для выяснения, насколько и в каком направлении изменилось финансовое состояние организации с точки зрения устойчивости, проведем соответствующие расчеты. Для этого необходимо определить, по каким показателям произойдут изменения актива и пассива бухгалтерского баланса. Изменения актива баланса в результате предложенных мероприятий отражено в таблице 11.

Таблица 11 — Изменения в активе бухгалтерского баланса ООО «ИнвестСтрой-М»:

Внедрение мероприятия по оптимизации денежных средств приведет к изменениям, как в активе, так и в пассиве бухгалтерского баланса, так как в результате инвестирования свободных денежных средств произойдет увеличение краткосрочных финансовых вложений, а также денежных средств и собственного капитала предприятия. Такие меры отразились на содержании баланса. Изменения в пассиве баланса отражены в таблице 12.

Таблица 12 — Изменения в пассиве бухгалтерского баланса ООО «ИнвестСтрой-М»:

Изменения финансовых результатов ООО «ИнвестСтрой-М» в результате предложенных мероприятий отражено в таблице 13.

Таблица 13 — Изменения финансовых результатов ООО «ИнвестСтрой-М»:

Таким образом, в результате внедрения комплекса рекомендаций выручка от продаж возрастет соответственно на 200 тыс. руб., что позволит увеличить прибыль от продаж на 200 тыс. руб., а прибыль до налогообложения — на 336 тыс. руб., которая составит в 2011 году 479 тыс. руб.

На основании вышеизложенного можно сделать обобщающий вывод, что при данном уровне запланированной прибыли — 479 тыс. руб. ООО «ИнвестСтрой-М» сможет улучшить свои финансовые показатели.

Проведенное исследование показывает, что использование совокупности разработанных моделей позволит найти такие параметры развития ООО «ИнвестСтрой-М», которые ориентированы не только на возможность получения максимальной прибыли, но и на обеспечение максимальной финансовой устойчивости в долгосрочной перспективе.

Для эффективного управления денежными потоками предлагаются следующие мероприятия:

• 1. Применение различных моделей договоров с гибкими условиями оплаты, что в конечном итоге приведет к минимизации дебиторской задолженности в организации.
• 2. Эффективное вложение свободных денежных средств.

Таким образом, в результате внедрения комплекса рекомендаций выручка от реализации возрастет на 200 тыс. руб., что позволит увеличить прибыль от продаж на 200 тыс. руб., а прибыль до налогообложения — на 336 тыс. руб., которая составит 479 тыс. руб.

На основании вышеизложенного можно сделать обобщающий вывод, что при данном уровне запланированной прибыли — 479 тыс. руб. ООО «ИнвестСтрой-М» сможет улучшить свои финансовые показатели.

Таким образом, прирост показателей свидетельствует о положительной динамике развития компании ООО «ИнвестСтрой-М» в результате внедрения мероприятий. Использование совокупности разработанных моделей позволит найти такие параметры развития ООО «ИнвестСтрой-М», которые ориентированы не только на возможность получения максимальной прибыли, но и на обеспечение максимальной финансовой устойчивости в долгосрочной перспективе.

За основу создания эффективной системы управления денежными потоками ООО «ИнвестСтрой-М» нами рекомендованы и описаны с учетом особенностей объекта исследования этапы функционального содержания деятельности по управлению денежными потоками. Считаем, реализация предложений на практике позволит путем проведения ряда последовательных операций достичь системности в управления денежными потоками, сбалансированности движения денежных средств и поддержания платежеспособности.