Расчет сметы затрат на производство

На основании перечня расходов подготовим смету затрат на производство на первый год работы предприятия при коэффициенте загрузки залов 0,9. план обслуживания составляет 69 498 часов в год.

Составим отдельные сметы на прямые, общефирменные и внепроизводственные расходы.

Смета на прямые расходы:

• — зарплата — 29 000 * 12 = 348 000 руб.
• — соцстрах (32%) — 111 360 руб.
• — амортизация тренажеров — 53 000 руб.
• — типографические расходы — 6000 руб.
• — мета на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)
• — запчасти (компл.) 1000 руб.
• — работа (услуги) 2000 руб.

Смета на общефирменные расходы:

• — аренда 8000 12 = 96 000 руб.
• — коммунальные платежи 1500 12 = 18 000 руб.
• — освещение 600 12 = 7200 руб.
• — зарплата 31 12 = 372 000 руб.
• — соцстрах 372 000 0,32 = 119 040 руб.
• — прочее (канцелярские расходы, телефон, охрана)-15 000 руб.

Амортизация прочих основных фондов и нематериальных активов: 60 400 + 420 = 60 820 руб.

Смета на коммерческие расходы.

— прочее (реклама) 1500 12 = 18 000 руб.

Определение себестоимости усредненного часа занятий

Исходя из предыдущих расчетов составим таблицу.

Таблица 1 — Себестоимость условного заказа стоимостью 100 рублей.