Контроль за операциями

На первое число каждого месяца по всем лицевым счетам составляются проверочные ведомости остатков лицевых счетов аналитического учета (Приложение 10). Проверочные ведомости подписываются ответственным исполнителем и руководителем депозитария. Допускается хранение проверочных ведомостей в электронной форме. Лицевые счета в проверочных ведомостях группируются по счетам депо, а внутри счета депо — по выпускам ценных бумаг. Счета депо в проверочных ведомостях группируются по активу и пассиву. Депозитарий обязан обеспечить на регулярной основе контроль за правильностью аналитического учета. Контроль должен включать в себя проверку заполнения первичных документов и соответствия проведенных операций первичным документам, а также проверку отсутствия технических ошибок при совершении депозитарных операций и правильность отражения на активных счетах реальных активов. Процедуры контроля за правильностью аналитического учета устанавливаются депозитарием самостоятельно и должны быть описаны в служебных инструкциях депозитария.

Синтетический учет

Для ведения синтетического учета ценных бумаг, находящихся на хранении в депозитарии, в Плане счетов бухгалтерского учета в банках РФ открывается глава: В. Счета депо. Счета депо подразделяются на активные и пассивные.

Активные счета К активным относятся следующие счета:

• 98 000 Ценные бумаги на хранении в депозитарии.
• 98 010 Ценные бумаги на хранении в головном депозитарии (НОСТРО депо базовый).
• 98 015 Ценные бумаги на хранении в других депозитариях (НОСТРО депо расчетный).
• 98 020 Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении.
• 98 030 Недостача ценные бумаг.
• 98 035 Ценные бумаги, изъятые из депозитария.

Пассивные счета.

К пассивным счетам относятся:

• 98 040 Ценные бумаги владельцев.
• 98 050 Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию.
• 98 053 Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам.
• 98 055 Ценные бумаги в доверительном управлении.
• 98 060 Ценные бумаги, принятые на хранение от низовых депозитариев (ЛОРО депо базовый).
• 98 065 Ценные бумаги, принятые на хранение от других депозитариев (ЛОРО депо расчетный).
• 98 070 Ценные бумаги, обремененные обязательствами.
• 98 080 Ценные бумаги, владельцы которых не установлены.
• 98 090 Ценные бумаги вне обращения.