Предисловие. 
Организация и методика проведения налоговых проверок

Современному специалисту, работающему в сфере налогов и налогообложения, необходим широкий спектр знаний в различных областях деятельности. Одними из наиболее важных и сложных направлений работы в данной отрасли являются подготовка, проведение и реализация результатов различных мероприятий налогового контроля, прежде всего выездных и камеральных налоговых проверок.

Учебник представляет собой развернутый учебный курс по дисциплине «Организация и методика проведения налоговых проверок» и представляет интерес не только для бакалавров, обучающихся по экономическим и юридическим специальностям, но и для специалистов, работающих в сфере налогообложения, а также для широкого круга читателей, интересующихся вопросами налогообложения.

Учебник включает восемь глав, посвященных различным аспектам контрольной работы налоговых органов Российской Федерации.

Первая глава «Методологические основы налогового контроля» посвящена изучению понятий «налоговый контроль» и «налоговое администрирование», определению сущности налогового контроля, анализу форм его проведения.

Главы вторая «Учетные функции налоговых органов», третья «Отбор налогоплательщиков для выездных налоговых проверок, предпроверочиый анализ» и четвертая «Налоговые проверки и иные мероприятия налогового контроля» касаются непосредственно реализации предусмотренных законодательством о налогах и сборах полномочий налоговых органов в ходе осуществления ими контрольной работы, дают подробное представление о порядке учета налогоплательщиков, а также о процедуре подготовки и проведения выездных и камеральных налоговых проверок.

Главы пятая «Оформление результатов налоговой проверки» и шестая «Реализация результатов налоговой проверки» раскрывают особенности оформления результатов проведенных мероприятий налогового контроля в зависимости от их вида и направленности, подробно знакомят читателя с особенностями обжалования решений, вынесенных по результатам налоговых проверок.

Глава седьмая «Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами» посвящена особенностям проведения налогового контроля в отношении сделок, совершаемых взаимозависимыми лицами, новым принципам налогового контроля в области ценообразования.

Глава восьмая «Методика проведения налоговых проверок в отношении отдельных налогов» рассматривает самые важные и сложные вопросы, связанные с особенностями проведения контрольных мероприятий в отношении правильности определения налогоплательщиками своих налоговых обязательств по основным налогам.

В результате освоения дисциплины студент должен:

• • знать теоретические основы организации налогового контроля; виды налоговых проверок и методику их проведения; права, обязанности и ответственность налоговых органов, иных государственных органов и налогоплательщиков при проведении налоговых проверок и иных мероприятий налогового контроля; методы оценки правильности расчета налоговых обязательств хозяйствующих субъектов; порядок проведения комплексного профессионального финансового и налогового анализа для оценки результатов и эффективности деятельности различных организаций;
• • уметь разрабатывать варианты управленческих решений в ходе осуществления подготовки и проведения различных мероприятий налогового контроля и обосновывать их выбор на основе критериев социально-экономической эффективности; разрабатывать и оформлять в соответствии с действующим законодательством о налогах и сборах соответствующую документацию, необходимую в ходе осуществления налогового контроля; готовить рекомендации по проведению проверки правомерности применения различных способов оптимизации налоговых платежей организациями и физическими лицами; проводить анализ и использовать различные источники информации для проведения экономических и налоговых расчетов;
• • владеть навыками практического выполнения необходимых подготовительных и организационных процедур в ходе налогового контроля; методами анализа материалов проводимых налоговых проверок и иных мероприятий налогового контроля, подготовки предложений, но совершенствованию различных контрольных процедур; навыками анализа и применения в практике контрольной работы материалов досудебного урегулирования налоговых споров, а также судебной практики.