Анализ безубыточности предприятия

Содержание

• 2. 1. Анализ основных технико-экономические показатели производственно-хозяйственной деятельности ОАО «Уралграфит»

Предприятие успешно осуществляет свою производственно-хозяйственную деятельность и реализует продукцию собственного изготовления не только на внутреннем рынке России, но и ведет активную внешнеэкономическую политику.

Предприятие является монополистом в области графитированных электродов и широкого ассортимента футеровочных изделий на основе углерода, которые применяются в черной и цветной металлургии.

Существующий рынок сбыта продукции завода распространяется в основном на территории России (66,6%), дальнего зарубежья (33,1%) и СНГ (0,3%) и представляет интерес для потребителей, осуществляющих производство цветных и черных металлов.

В основу организации производства на предприятии по цехам, участкам и структурным подразделениям заложен по передельный метод изготовления с замкнутым технологическим циклом, связующим в единую производственную цепочку все основные цеха.

ОАО «Уралграфит» специализируется на производстве электродов и углеграфитированных изделий, которое характеризуется большим количеством переделов и длительностью производственного цикла, составляющей 60−180 суток.

Основные технико-экономические показатели производственно-хозяйственной деятельности ОАО Уралграфит за 2008 год представлены в таблице 2.1

Таблица 2.1 — Основные технико-экономические показатели производственно-хозяйственной деятельности ОАО «Уралграфит»

Наименование показателя 2008 год Фактические данные предыдущего 2007 года Темпы роста

План

Отчет Абсолютное отклонение от плана Процент выполнения плана

Товарная продукция в действующих ценах, тыс. руб. 124 580 123 079 -1501 98,79 102 816,7 ;

Выпуск основных видов продукции, т. всего в том числе: 99 981,2 81 211,7 -18 769,5 81,23 82 399,1 98,56

— электроды графитированные, т. 15 975 15 189,3 -785,7 95,08 16 914,1 89,8

— угольная продукция, т. 1245 1949,6 +704,6 156,59 1584,6 123,03

— блоки подовые, т. 12 493,6 13 256,6 +763 106,11 10 016,9 132,34

— блоки боковые, т. 6108,6 4898,9 -1209,7 80,20 6019,3 81,39

— масса анодная, т. 43 400 29 566 -13 834 68,12 28 201,7 104,84

— масса электродная, т. 19 680 15 285,6 -4394,4 77,67 19 108,5 79,99

— фасонные изделия, т. 1079,0 1066,0 -13 98,80 554,0 192,42

Коэффициент ритмичности 1,00 0,985 -0,015×0,988 99,70

Себестоимость товарной продукции, тыс. руб. 106 491 106 611 +120,0 100,11 89 654 ;

Затраты на 1 руб. товарной продукции, коп. 85,48 86,62 +1,14 101,33 87,20 99,33

Рентабельность товарной продукции, % 16,99 15,45 -1,54×14,68 х

Численность работников промышленно-производственного персонала, чел. 2758 2721 -37 98,66 2741 99,27

Численность рабочих, чел. 2236 2201 -35 98,43 2235 98,47

Среднегодовая выработка на 1-го работника основного вида деятельности, руб./чел. 43 303,48 43 198,46 -105,02 99,76 43 375,30 99,59

Среднегодовая производительность на 1-го рабочего, руб./чел. 53 412,79 53 404,36 -8,43 99,98 53 195,39 100,39

Среднегодовая стоимость основных фондов основного вида деятельности, тыс. руб. 224 421 224 239 -182 99,92 192 823 116,29

Фондоотдача, руб./руб. 0,5322 0,5242 -0,008 98,50 0,6166 85,01

Фондоемкость, руб./руб. 1,879 1,907 +0,028 101,49 1,622 117,57

Объем реализации товарной продукции, тыс. руб. 121 123 119 483 -1640 98,65 115 658 х

Прибыль от реализации, тыс. руб. 17 932 17 199 -733 95,91 15 458 х

В отчетном периоде на ОАО «Уралграфит» было произведено товарной продукции (работ, услуг) в действующих оптовых ценах предприятия на общую сумму 123 079,0 тыс. руб., что на 1501,0 тыс. руб. ниже запланированного показателя и соответствует выполнению плана по объему выпуска продукции на 98,79%.

Однако, даже данная сумма не в полной мере является заслугой предприятия, а обусловлена увеличением оптовых цен на продукцию предприятия.

Так, сравнение объемов производства продукции за 2008 и 2007 годы в сопоставимых ценах позволяет говорить о выполнении плана на 98,41% и незначительном на (1,13%) сокращении величины данного экономического показателя по отношению к предыдущему году.

Несмотря на невыполнение плана и незначительное сокращение объемов производства по сравнению с предыдущим годом ОАО «Уралграфит», специализирующийся на производстве графитированных электродов, подовых и боковых блоков, различных видов масс и фасонных изделий, по прежнему более чем 1/3 объема данных видов продукции поставляет в дальнее зарубежье и СНГ.

Предприятие характеризуется высоким уровнем автоматизации производственно-технологического процесса и является монополистом на рынке России

Увеличение в течение 2008 года стоимости основных промышленно-производственных фондов с 223 976 тыс. руб. до 225 737 тыс. руб. или на 0,79%, что соответствует среднегодовой их стоимости в размере 224 239,0 тыс. руб. или 99,92% плановой величины.

Снижение уровня фондоотдачи, в 2008 году достигшего 0,5242 руб./руб. по сравнению с 2007 годом на 0,0924 руб/руб., свидетельствуют о неэффективном использовании, неполной загрузке уже имеющегося производственного оборудования и его сверхнормативных простоях.

На ОАО «Уралграфит» успешно сочетаются и сосуществуют индивидуальная и коллективная с преобладанием бригадной формы организация труда и осуществляют свою трудовую деятельность 2721 человек промышленно-производственного персонала, что свидетельствует об обеспеченности предприятия рабочей силой на 98,66% и нехватки 37 работника, а так же сокращении численности на 20 человек (2741−2721) по сравнению с предыдущим годом. Причем как негативный фактор, обусловивший падение объемов производства, следует отметить снижение численности именно рабочих, количество которых в отчетном периоде составило 2201 человек или на 35 человек (1,57%) меньше запланированной величины.

Сокращение объема выпуска товарной продукции, необоснованные целодневные и внутрисменные простои, незапланированные ремонты уже износившегося оборудования и низкий коэффициент использования производственных мощностей, а так же, в особенности, низкая материальная заинтересованность пагубно отразилась на показателе производительности труда одного работника основного вида деятельности, в отчетном 2008 году составившем 43 198,46 руб./чел., что на 105,02 руб. меньше запланированных 43 303,48 руб/чел и соответствует выполнению плана на 99,76%.

Однако, высокий уровень механизации и автоматизации технологических операций и специализация производственного процесса именно на изготовление графитированной продукции при разумной ценовой политике и жестком контроле издержек производства позволяет предприятию найти свою нишу и потребителя на рынке сбыта продукции.

Себестоимость фактически произведенной товарной продукции в отчетном 2008 году составила 106 611,0 тыс. руб. против 105 202,45 тыс. руб., рассчитанных в соответствии с научно обоснованными нормами расхода материальных ресурсов и плановыми оптовыми ценами на них, что показывает увеличение издержек производства на довольно значительную сумму 1408,55 тыс. руб. или 1,32%.

Следует отметить, что рост себестоимости товарной продукции обусловлен не только застарелыми проблемами нехватки собственных оборотных средств для своевременного приобретения сырья и материалов необходимого качества и ростом их закупочных цен, несоблюдением технологических норм и сверхнормативными простоями оборудования, но и в значительной мере сокращением объема выпуска продукции и связанных с ним закономерным увеличением доли накладных расходов в ее структуре.

Изменение затрат на 1 руб. товарной продукции, характеризующие одновременно уровни себестоимости и рентабельности продукции составили 86,62 коп. или на 1,14% больше плановой.

Отрицательным фактом, влияющим на финансового состояния предприятия, является снижения в результате осуществления слабой маркетинговой программы на 1640,0 тыс. руб. или 1,35% объемов реализации товарной продукции, фактически составивших 119 483,0 тыс. руб. против 121 123,0 тыс. руб. по плану, что объясняется значительным увеличением остатков готовой продукции на складах.

Таким образом, даже поверхностный анализ основных технико-экономических показателей работы ОАО Уралграфит за 2008 год вскрыл ряд недочетов в организации производственно-технологического процесса и распоряжении денежными ресурсами предприятия, а также остро поставил вопрос о необходимости разработки и осуществления целого комплекса преобразований по всем направлениям производственно-хозяйственной деятельности для стабилизации финансово-экономического положения и прежде всего проведения всестороннего анализа издержек производства, изыскания путей и резервов снижения себестоимости товарной продукции.