При проведении инвентаризации расчетов с поставщиками предприятия руководствуется Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (утверждены Приказом Минфина России от 13.06.1995 N 49).
Рассмотрим порядок проведения инвентаризации расчетов с поставщиками на примере ЗАО «ПОБЕДА».
Цель инвентаризации расчетов состоит в том, чтобы подтвердить наличие кредиторской задолженности у поставщиков и подрядчиков ЗАО «ПОБЕДА». Инвентаризация расчетов проводится на 1 ноября текущего года, или по мере необходимости. При этом ежегодно, вначале года Директор Общества издает приказ о назначении постоянно действующей инвентаризационной комиссии, которая уполномочена проводить инвентаризацию.
Так бухгалтер ЗАО «ПОБЕДА», ответственный за проведение инвентаризации расчетов контролирует своевременность закрытия кредиторской задолженности и при наличии ее отражает факт актом инвентаризации.
Такой акт составляется обеими из сторон. В частности, ЗАО «ПОБЕДА» посылает предприятию, предоставляющему акт о наличии Кредиторской задолженности по его данным. Бухгалтер предприятия сверяет и подписывает, если выходит на эту же сумму.
Если же суммы задолженности не совпадают, обе стороны должны более тщательно проверить правильность своих записей.
Акт инвентаризации прикладывается к отчету и служит обоснованием наличия кредиторской задолженности на отчетную дату.
Просроченной задолженностью является задолженность, не предъявленная поставщику по истечении срока исковой давности, который ограничивается тремя годами.
Таким образом, по истечении трех лет с момента возникновения той или иной задолженности организация может списывать ее, на результаты финансово-хозяйственной деятельности.
Необходимо отметить такой момент, что при несвоевременном списание просроченной кредиторской задолженности, налоговые органы вправе взимать штраф с предприятия.
