Работа банка при расчетах по аккредитиву

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика. Существо этого обязательства — произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи^[1].

Соответственно, при расчетах по аккредитиву банк-эмитент, действующий по распоряжению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указаниями, обязуется осуществить перевод денежных средств получателю при условии представления им документов, предусмотренных аккредитивом и подтверждающих выполнение иных его условий, либо предоставляет полномочие исполняющему банку на исполнение аккредитива. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Банк-эмитент вправе открыть аккредитив от своего имени и за свой счет. В этом случае банк-эмитент является плательщиком.

Банки открывают следующие виды аккредитивов:

• — покрытый (депонированный), при котором банк-эмитент перечисляет сумму аккредитива (покрытие) исполняющему банку за счет средств плательщика или за счет предоставленного плательщику кредита;
• — непокрытый (гарантированный), при котором банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства при оплате аккредитива с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива;
• — отзывный аккредитив — может быть изменен или отменен банкомэмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств. Отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств. Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не установлено иное;
• — безотзывный аккредитив — может быть отменен только с согласия получателя средств;
• — подтвержденный аккредитив — безотзывный аккредитив, который по просьбе банка-эмитента подтвержден исполняющим банком. Подтверждение означает принятие исполняющим банком дополнительного к обязательству банка-эмитента самостоятельного обязательства произвести платеж в соответствии с условиями аккредитива. Такой аккредитив не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Неосновательное уклонение исполняющего банка, подтвердившего безотзывный аккредитив, от исполнения денежного обязательства и просрочка выплаты средств влечет ответственность исполняющего банка перед получателем средств, предусмотренную ст. 395 ГК РФ (п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 15.01.1999 № 39 «Обзор практики рассмотрения споров, связанных с использованием аккредитивной и инкассовой форм расчетов»)^[2].

Аккредитив обособлен и независим от основного договора. Вследствие этого недействительность договора, в оплату которого открыт аккредитив, не влечет недействительности обязательств банков по аккредитиву (п. 8 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 15.01.1999 № 39).

Исполнение аккредитива осуществляется на основании представленных получателем денежных средств документов, перечень которых определяется плательщиком при открытии аккредитива. При этом банкэмитент не обязан проверять соответствие условий заявления на аккредитив договору плательщика с получателем средств (основной договор), даже если ссылка на данный договор имеется в аккредитиве. Кроме того, банк несет ответственность перед получателем средств только на условиях открытого им аккредитива. Ответственность за несоответствие данного банку поручения основному договору несет перед получателем его контрагент — плательщик (п. 7 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 15.01.1999 № 39).

Открытие аккредитива осуществляется банком-эмитентом на основании заявления плательщика об открытии аккредитива, составляемого в порядке, установленном банком-эмитентом. Реквизиты и форма аккредитива также устанавливаются банком-эмитентом. В аккредитиве должна быть указана следующая обязательная информация:

• — номер и дата аккредитива;
• — сумма аккредитива;
• — реквизиты плательщика;
• — реквизиты банка-эмитента;
• — реквизиты получателя средств;
• — реквизиты исполняющего банка;
• — вид аккредитива;
• — срок действия аккредитива;
• — способ исполнения аккредитива;
• — перечень документов, представляемых получателем средств, и требования к ним;
• — назначение платежа;
• — срок представления документов;
• — необходимость подтверждения (при наличии);
• — порядок оплаты комиссионного вознаграждения банков.

Кроме заявления на аккредитив, определяющего его условия, клиент может представить в банк-эмитент платежное поручение на перечисление покрытия по аккредитиву с его банковского счета на счет аккредитива, которое будет являться его распоряжением. При наличии соответствующего условия в договоре с клиентом, банк-эмитент может провести списание суммы покрытия со счета клиента самостоятельно банковским ордером — в этом случае распоряжением будут являться заявление клиента на аккредитив и условие договора с клиентом на списание банком-эмитентом суммы покрытия аккредитива со счета клиента^[3].

При получении от банка-эмитента аккредитива исполняющий банк в случае несогласия принять полномочие на исполнение аккредитива обязан известить об этом банк-эмитент в течение трех рабочих дней.

Исполняющий банк сообщает условия поступившего от банка-эмитента аккредитива получателю средств.

Перевод денежных средств в исполняющий банк в качестве покрытия по покрытому (депонированному) аккредитиву осуществляется платежным поручением банка-эмитента с указанием информации, позволяющей установить аккредитив, в том числе дату и номер аккредитива.

В случае изменения условий или отмены аккредитива плательщик представляет в банк-эмитент соответствующее заявление. В соответствии с полученным заявлением банк-эмитент направляет в исполняющий банк извещение об изменении условий или отмене аккредитива. Исполняющий банк на основании поступившего от банка-эмитента извещения сообщает получателю средств об изменении условий или отмене аккредитива. Частичное принятие изменений условий аккредитива получателем средств не допускается.

Условия безотзывного аккредитива являются измененными или безотзывный аккредитив является отмененным со дня, следующего за днем получения исполняющим банком заявления получателя средств с его согласием, о котором исполняющий банк извещает банк-эмитент не позднее трех рабочих дней начиная со дня поступления заявления получателя средств. Согласие получателя средств на изменение условий безотзывного аккредитива может быть выражено посредством представления документов, соответствующих измененным условиям аккредитива.

Условия подтвержденного аккредитива считаются измененными или аккредитив считается отмененным со дня, следующего за днем получения банком-эмитентом согласия подтверждающего банка и получателя средств.

Для исполнения аккредитива получатель средств представляет в исполняющий банк документы, предусмотренные условиями аккредитива, в течение срока действия аккредитива и в пределах предусмотренного условиями аккредитива срока для представления документов.

Получатель средств может представить документы непосредственно в банк-эмитент. По покрытому (депонированному) аккредитиву банкэмитент обязан запросить у исполняющего банка подтверждение, что получателем средств документы в исполняющий банк не представлялись, денежные средства исполняющим банком получателю средств не перечислялись, и вправе потребовать от исполняющего банка возврата суммы покрытия. В этом случае исполняющий банк осуществляет возврат суммы покрытия не позднее рабочего дня, следующего за днем получения запроса банка-эмитента.

Банк (исполняющий банк, банк-эмитент) проверяет соответствие по внешним признакам представленных документов и их реквизитов требованиям, предусмотренным условиями аккредитива, а также отсутствие противоречий между документами. Документы, содержащие расхождения с условиями аккредитива или противоречия с другими представленными документами, признаются не соответствующими условиям аккредитива.

При раскрытии аккредитива на банк возлагается обязанность проверки представленных получателем средств документов, а не факта исполнения договора между плательщиком и получателем денежных средств. На банк не может возлагаться ответственность за несоответствие документов реальному положению дел, если такое несоответствие не могло быть выявлено исключительно на основании документов и банк действовал осмотрительно и с разумной тщательностью (п. 9 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 15.01.1999 № 39).

Срок проверки документов не должен превышать пяти рабочих дней. В случае несоблюдения указанного срока банк не вправе ссылаться на несоответствие представленных документов условиям аккредитива. При представлении документов менее чем за пять рабочих дней до истечения срока действия аккредитива исполняющий банк вправе осуществлять проверку документов в пределах пятидневного срока, при этом закрытие аккредитива до окончания указанного срока не осуществляется.

При установлении соответствия представленных документов условиям аккредитива исполняющий банк осуществляет исполнение аккредитива путем перевода денежных средств платежным поручением исполняющего банка на банковский счет получателя средств или посредством зачисления соответствующей суммы на банковский счет получателя средств в исполняющем банке.

Исполнение аккредитива может осуществляться банком следующими способами:

• а) непосредственно по представлении документов в срок не позднее трех рабочих дней со дня принятия банком решения о соответствии представленных получателем средств документов условиям аккредитива, но не позднее трех рабочих дней после истечения пятидневного срока, установленного для проверки представленных документов;
• б) с отсрочкой исполнения в определенную условиями аккредитива дату или установленный срок начиная с даты совершения определенных действий, включая представление документов, отгрузку товаров;
• в) иным способом, предусмотренным условиями аккредитива (например, лицу, нс являющемуся получателем средств (третьему лицу), в порядке, предусмотренном и. 6.30 Положения Банка России № 383-П).

При исполнении непокрытого (гарантированного) аккредитива исполняющий банк вправе не осуществлять исполнение аккредитива до поступления денежных средств от банка-эмитента, за исключением случая подтверждения аккредитива подтверждающим банком.

При исполнении отзывного аккредитива исполняющий банк осуществляет исполнение аккредитива в полной сумме и на действующих условиях аккредитива, если до представления документов получатель средств не получил от банка-эмитента извещения об отмене аккредитива или изменении других условий аккредитива.

После исполнения аккредитива исполняющий банк в течение трех рабочих дней направляет банку-эмитенту извещение об исполнении аккредитива с указанием суммы исполнения и приложением представленных получателем документов.

При установлении несоответствия представленных документов по внешним признакам условиям аккредитива исполняющий банк вправе отказать в исполнении аккредитива, уведомив об этом получателя средств и банк-эмитент с указанием на все расхождения, являющиеся причиной отказа. Исполняющий банк, в том числе по указанию получателя средств, может предварительно запросить банк-эмитент о согласии принять представленные документы с расхождениями. В этом случае документы находятся на хранении в исполняющем банке до получения ответа банка-эмитента.

Получатель средств вправе повторно представить исправленные документы в пределах предусмотренного условиями аккредитива срока для представления документов.

При установлении несоответствия, но внешним признакам документов, принятых исполняющим банком от получателя средств, условиям аккредитива банк-эмитент вправе требовать от исполняющего банка возврата сумм, выплаченных получателю средств за счет переведенного в исполняющий банк покрытия (по покрытому (депонированному) аккредитиву), возмещения сумм, списанных с корреспондентского счета, открытого в исполняющем банке, либо отказать исполняющему банку в возмещении сумм, выплаченных получателю средств (по непокрытому (гарантированному) аккредитиву).

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:

• а) по истечении срока аккредитива;
• б) по заявлению получателя средств об отказе от использования аккредитива до истечения срока сто действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива;
• в) по требованию плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен, но условиям аккредитива.

О закрытии аккредитива исполняющий банк уведомляет банк-эмитент. Неиспользованная сумма покрытого аккредитива подлежит возврату банку-эмитенту одновременно с закрытием аккредитива. Банк-эмитент обязан зачислить возвращенные суммы на счет плательщика, с которого депонировались средства.

По общему правилу ответственность за нарушение условий аккредитива перед плательщиком несет банк-эмитент, а перед банком-эмитентом исполняющий банк. Однако в случае неправильной выплаты исполняющим банком денежных средств, но покрытому (депонированному) или подтвержденному аккредитиву вследствие нарушения условий аккредитива ответственность перед плательщиком может быть возложена на исполняющий банк.

При необоснованном отказе исполняющего банка в выплате денежных средств по покрытому (депонированному) или подтвержденному аккредитиву ответственность перед получателем средств может быть возложена на исполняющий банк.

Истечение срока действия аккредитива не является основанием для освобождения исполняющего банка от ответственности за неосновательный отказ в выплате денежных средств, если документы были предъявлены получателем до истечения этого срока (п. 12 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 15.01.1999 № 39).

Исполняющий банк, возместивший плательщику неосновательно выплаченные с аккредитива суммы, имеет право требовать их возврата от получателя средств по правилам гл. 60 ГК РФ о неосновательном обогащении (п. 14 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 15.01.1999 № 39).

• [1] Кроме проведения платежей ст. 867 ГК РФ предусматривает возможность при аккредитивной форме расчетов осуществить оплату, акцепт или учет переводного векселя. ОднакоПоложение Банка России № 383-П не регулирует работу банка при оплате, акцепте илиучете переводного векселя. Это обусловлено тем, что в РФ имеют хождение не переводные, а простые векселя.
• [2] Далее — Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 15.01.1999 № 39.
• [3] Нестеренко Е. Г., Шарынина Т. В. Расчеты по аккредитивам // Налогообложение, учети отчетность в коммерческом банке. 2012. № 12.