Налогообложение физических лиц занимающихся предпринимательской деятельностью
Дипломная
Цель дипломного исследования комплексно-правовой анализ налогообложения физических лиц занимающихся предпринимательской деятельностью. Осветить ответственность физических лиц (индивидуальных предпринимателей) за нарушение налогового законодательства; Иметь имя (фамилия, собственно имя, а также отчество, если иное не вытекает из закона или национального обычая); Общая характеристика физических лиц… Читать ещё >
Содержание
- Содержание
- Введение
- 1. Общая характеристика физических лиц занимающихся предпринимательской деятельностью в гражданском праве
- 1. 1. Правовой статус физического лица занимающегося предпринимательством
- 1. 2. Несостоятельность (банкротство) индивидуального предпринимателя
- 1. 3. Ответственность физических лиц (индивидуальных предпринимателей) за нарушение налогового законодательства
- Глава 2. Специальные налоговые режимы для физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью
- 2. 1. Упрощенный режим налогообложения
- 2. 2. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- Заключение
- Список использованной литературы
Список литературы
- Конституция Российской Федерации (с поправками от 30 декабря 2008 г.)//СЗ РФ. 2009. № 4. ст.445
- Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24 июля 2002 г. № 95-ФЗ (с изменениями от 19 июля 2009 г.)//СЗ РФ. 2002. № 30. ст.3012
- Гражданский процессуальный кодекс РФ от 14 ноября 2002 г. № 138-ФЗ (с изменениями от 25 ноября 2008 г.)// СЗ РФ. 2002. № 46. ст.4532
- Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. № 197-ФЗ (ТК РФ) (с изменениями от 24 июля 2009 г.)//СЗ РФ. 2002. № 1 (часть I). ст.3
- Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (с изменениями от 24 июля 2009 г.)//СЗ РФ. 2000. № 32. ст.3340
- Семейный кодекс Российской Федерации от 29 декабря 1995 г. № 223-ФЗ (с изменениями от 30 июня 2008 г.)//СЗ РФ. 1996 г. № 1 ст. 16
- Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (с изменениями от 24 июля 2009 г.)//СЗ РФ. 1998. № 31. ст.3824
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая (с изменениями и дополнениями от 17 июля 2009 г.)//СЗ РФ. 1996. № 5. Ст. 410
- Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ (с изменениями от июля 2009 г.)//СЗ РФ. 1996. № 25. ст.2954
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая (с изменениями и дополнениями от 17 июля 2009 г.)//СЗ РФ. 1994. № 32. Ст. 3301
- Федеральный закон от 26 декабря 2008 г. № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» (с изменениями от 17 июля 2009 г.)//СЗ РФ. 2008. № 52 (часть I). ст.6249
- Федеральный закон от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (с изменениями 2 августа 2009 г.)//СЗ РФ. 2007 г. № 31 ст. 4006
- Федеральный закон от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (с изменениями от 7 мая 2009 г.)//СЗ РФ. 2003. № 40. ст.3822
- Федеральный закон от 31 декабря 2002 г. № 190-ФЗ «Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан"//СЗ РФ. 2003. № 1. ст.5
- Федеральный закон от 11 июня 2003 г. № 74-ФЗ «О крестьянском (фермерском) хозяйстве»
- (с изменениями от 4 декабря 2006 г., 13 мая 2008 г.)//СЗ РФ. 2003. № 24. ст.2249
- Федеральный закон от 7 июля 2003 г. № 112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве» (с изменениями от 30 декабря 2008 г.)//СЗ РФ. 2003. № 28. ст.2881
- Федеральный закон от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (с изменениями от 19 июля 2009 г.)//СЗ РФ. 2002. № 43. ст.4190
- Федеральный закон от 27 декабря 2002 г. № 184-ФЗ «О техническом регулировании» (с изменениями от 18 июля 2009 г.)//СЗ РФ. 2002. № 52 (часть I). ст.5140
- Федеральный закон от 10 января 2002 г. № 7-ФЗ «Об охране окружающей среды» (с изменениями от 14 марта 2009 г.)//СЗ РФ. 2002. № 2. ст.133
- Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (с изменениями от 24 июля 2009 г.)//СЗ РФ. 2001. № 51. ст.4832
- Федеральный закон от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (с изменениями от 24 июля 2009 г.)//СЗ РФ. 1998. № 31. ст.3803
- Федеральный закон от 30 марта 1999 г. № 52-ФЗ «О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения» (с изменениями от 30 декабря 2008 г.)//СЗ РФ. 1999. № 14. ст.1650
- Закон РФ от 19 июня 1992 г. № 3085-I «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации» (с изменениями от 21 марта 2002 г.)// Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. 1992. № 30. ст.1788
- Закон РФ от 18 апреля 1991 г. № 1026-I «О милиции» (с изменениями от 26 декабря 2008 г.)// Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР. 1991. № 16. ст.503
- Постановление Правительства РФ от 18 мая 2005 г. № 310 «Об утверждении Правил оказания услуг местной, внутризоновой, междугородной и международной телефонной связи» (с изменениями от 10 марта 2009 г.)//СЗ РФ. 2005. № 21. ст.2030
- Постановление Правительства РФ от 21 декабря 2004 г. № 820 «О государственном пожарном надзоре» (с изменениями от 14 февраля 2009 г.)//СЗ РФ. 2004. № 52. (часть II) ст.5491
- Постановление Конституционного Суда РФ от 13 марта 2008 г. № 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан С. И. Аникина, Н. В. Ивановой, А. В. Козлова, В. П. Козлова и Т.Н. Козловой"//СЗ РФ. 2008. № 12. ст.1183
- Определение Конституционного Суда РФ от 5 июля 2005 г. № 289-О «Об отказе в принятии к рассмотрению запросов Законодательного собрания Красноярского края и Совета администрации Красноярского края о проверке конституционности пункта 5 статьи 1 и подпункта 3 пункта 3 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестнике Конституционного Суда Российской Федерации. 2005. № 6
- Определение Конституционного Суда РФ от 4 июля 2002 г. № 202-О «По жалобе унитарного государственного предприятия «Дорожное ремонтно-строительное управление № 7» на нарушение конституционных прав и свобод положениями пункта 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации"//Вестник Конституционного Суда Российской Федерации. 2003. № 1
- Определение Конституционного Суда РФ от 18 января 2001 г. № 6-О «По запросу Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа о проверке конституционности пунктов 1 и 3 статьи 120 и пункта 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации"//СЗ РФ. 2001. № 10. ст.995
- Определение Конституционного Суда РФ от 5 июля 2001 г. № 130-О «По запросу Омского областного суда о проверке конституционности положения пункта 12 статьи 7 Закона Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации"//Вестник Конституционного Суда Российской Федерации. 2002. № 1
- Постановление Конституционного Суда РФ от 17 декабря 1996 г. № 20-П по делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 года «О федеральных органах налоговой полиции"//Вестник Конституционного Суда Российской Федерации. 1996. № 5
- Определение Высшего Арбитражного Суда РФ от 24 октября 2007 г. № 12 764/07//Текст определения официально опубликован не был
- Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 23 июля 2007 г. №А26−8120/2006−213//Текст постановления официально опубликован не был
- Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 10 августа 2007 г. №А42−5897/2006//Текст постановления официально опубликован не был
- Постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа
- от 27 февраля 2006 г. №А78−7275/2004-С2−27/651-Ф02−563/06-С1//Текст постановления официально опубликован не был
- Постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 27 февраля 2006 г. №А78−7275/2004-С2−27/651-Ф02−563/06-С1//Текст постановления официально опубликован не был
- Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 3 мая 2005 г. №А52/4553/2004/2//Текст постановления официально опубликован не был
- Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 20 сентября 2004 г. №А13−9259/03−27//Текст постановления официально опубликован не был
- Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 20 сентября 2004 г. №А13−9259/03−27//Текст постановления официально опубликован не был
- Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 29 июля 2003 г. № 2916/03 //Вестник ВАС РФ. 2004. № 1
- Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 28 февраля 2001 г. № 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации"//Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. 2005. № 12
- Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 17 января 2006 г. № 100 «О некоторых особенностях, связанных с применением статьи 21.1 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"//СЗ РФ. ВАС РФ. 2006. № 4
- Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 17 марта 2003 г. № 71 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации"//Вестник ВАС РФ. 2003. № 5
- Письмо Департамента налоговой политики Минфина РФ от 26 марта 2004 г. № 04−02−03/69//Документы и комментарии. 2004. № 11
- Концепция развития законодательства Российской Федерации на период 2008 — 2011 гг. (утв. Торгово-промышленной палатой РФ)// Текст Концепции официально опубликован не был
- Борисов А.Н. Упрощенная система налогообложения: комментарий к главе 26.2 части второй Налогового кодекса РФ (постатейный).- М.: Юстицинформ, 2007 — 180 с.
- Вахрушина М.А., Пашкова Л. В. Учет на предприятиях малого бизнеса. — М., 2006. — 260 с.
- Беляева О.А. Предпринимательское право: Учебное пособие / Под ред. члена Научно-консультативного совета при Высшем Арбитражном Суде РФ, профессора Ляндреса В. Б. — М., Юридическая фирма КОНТРАКТ: ИНФРА-М, 2006. — 271 с.
- Вострикова Л.Г. Финансовое право: Учебник для ВУЗов. — М., Юстицинформ, 2007 — 380 с.
- Вислова А.В., Попова А. Г., Шитова М. А. Индивидуальный предприниматель: особенности бухгалтерского учета и налогообложения. — М., Юрист, 2009 — 380 с.
- Горбунова О.Н. Финансовое право. Учебник для вузов. — М., Юристъ, 2008 — 420 с.
- Гражданское право: учеб. / С. С. Алексеев, Б. М. Гонгало, Д. В. Мурзин [и др.]; под общ. ред. чл.-корр. РАН С. С. Алексеева. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Проспект; Екатеринбург; Институт частного права, 2009. — 528 с.
- Гражданское право: В 4 т. Т. 1: Общая часть: //Отв. ред. — Е. А. Суханов. — М., Волтерс Клувер, 2008 — С. 480 с.
- Грудцына Л.Ю., Спектор А. А. Гражданское право России: Учебник для вузов. — М.: ЗАО Юстицин-форм, 2008. — 560 с.
- Грудцына Л.Ю., Спектор А. А., Туманов Э. В. Научно-практический комментарий к Федеральному закону от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». — М., ЮРКОМПАНИ, 2009 — 320 с.
- Гражданское право: В 4 т. Т. 2: //Отв. ред. — Е. А. Суханов. — М., Волтерс Клувер, 2008 — С. 480 с.
- Жилинский С. Э. Предпринимательское право (правовая основа предпринимательской деятельности): учеб. для вузов /С. Э. Жилинский. — 8-е изд., пересмотр, и доп. — М.: Норма, 2007. — 944с.
- Ибадова Л.Т. Финансирование и кредитование малого бизнеса в России: правовые аспекты — М., Волтерс Клувер, 2006 — 230 с.
- Ибадова Л.Т. Некоторые правовые проблемы понятия субъекта малого предпринимательства //Государство и право. 2005. № 9. — С. 75 — 52.
- Карасева М.В. Финансовое право Российской Федерации. Учебник — М., Юристъ, 2005 — 576 с.
- Карпов В.В., Лукина Я. В. Малые предприятия 2005: Практическое пособие. — М.: Экономика и финансы, 2005 — 265 с.
- Крохина Ю.А. Финансовое право России. Учебник для ВУЗов — М., Норма, 2008 — 510 с.
- Крохина Ю.А. Налоговое право учебник 3-е изд. — М., Юрайт-Издат — 2009 — 429 с.
- Кузнецова В.А. Индивидуальный предприниматель учет, регистрация, налогообложение. — М., Бератор-Паблишинг, 2008 — 285 с.
- Лапуста М.Г., Старостин Ю. Л. Малое предпринимательство. — М., ИНФРА-М, 2005. — 430 с.
- Миляков Н.Н. Налоги и налогообложение: Учебник — М., ИНФРА-М, 2008 — 520 с.
- Рыманов А.С. Налоги и налогообложение: Учебное пособие — М., ИНФРА-М, 2009 — 331 с
- Тихомиров М.Ю. Индивидуальный предприниматель: правовое положение и виды деятельности. — М., Изд. Тихомирова М. Ю., 2005 — 260 с.
- Филина Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебное пособие — М., ГроссМедиа, 2009 — 424 с.
- Статьи в периодической печати
- Авдеев В. Как индивидуальному предпринимателю уплатить ЕСН? //Новая бухгалтерия. 2009. № 2 С. 5
- Барсегян А.Г. Индивидуальный предприниматель и кассовая дисциплина //Нормативные акты для бухгалтера. 2009. № 11 — С. 12−14
- Гапоненко В.Ф., Костюк О. М. Свобода индивидуальной предпринимательской деятельности и пределы прав субъектов при ее осуществлении// Законодательство. 2006. № 2 — С. 18−23
- Громова В.Н. Об исчислении и уплате индивидуальными предпринимателями единого социального налога //Налоговый вестник. 2009. № 1 — С. 11−17
- Донин Ю.Л. Новые возможности для индивидуальных предпринимателей: работа по патенту //Все для бухгалтера. 2009. № 7 — С. 8−15
- Донин Ю.Л. Деятельность индивидуального предпринимателя: учет и налогообложение //Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии. 2009. № 4 — С. 15−19
- Корнева Е.А., Ткачев В. Н. Государственная регистрация физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и их учет как налогоплательщиков //Законодательство. 2007. № 4 — С. 17−22
- Кошкина Т.Ю. Изучаем обновленные Правила //Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение. 2009. № 4 — С. 6−11
- Красоткина М. Порядок уплаты взносов в ПФР индивидуальными предпринимателями //Финансовая газета. Региональный выпуск. 2008. № 52 — С. 4
- Ляшевич И.А. Правовые проблемы регулирования малого и среднего бизнеса в России на современном этапе //Журнал российского права. 2005 № 5 — С. 7−12
- Малявкина Л.И. Учет в организациях, применяющих разные режимы налогообложения // Бухгалтерский учет. 2004. № 7 — С. 12−16.
- Мартыненко Г. И., Мартыненко И. П. Антимонопольная практика поддержки предпринимательства //Право и экономика. 2006. № 1 — С. 9−14
- Николаев И.А. Обязанности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по хранению документов //Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. 2009. № 8 — С. 12−17
- Семенихин В., Регистрация и налогообложение индивидуальных предпринимателей (не применяющих специальные налоговые режимы) // Финансовая газета. Региональный выпуск. 2009. № 31 — С. 4
- Серебрякова А.В. Проверки юридических лиц и индивидуальных предпринимателей: последние изменения //Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. 2009. № 6 — С. 11−16
- Свистунова Н.А. Проблемы совершенствования законодательства в сфере налогообложения субъектов малого предпринимательства //Апелляция. Арбитражные споры. 2007. № 2 — С. 12−24
- Смагина И.А. Налогообложение субъектов малого предпринимательства //Право и экономика. 2007. № 11 — С. 14−18
- Шишкин С.Н. Государственная поддержка предпринимательской деятельности (статья в 2-х частях) //Гражданин и право. 2007. № 11 — С. 8−16