Проведение аудиторской проверки на предприятии
Оформляются ли изменения и дополнения учетной политики соответствующей организационно-распорядительной документацией. Для реализации аудиторских задач будем использовать случайный, систематический и комбинированный методы. Имеется ли организационно-распорядительная документация о принятии организацией учетной политики. Наличие утверждённых должностных инструкций, содержащих перечень… Читать ещё >
Проведение аудиторской проверки на предприятии (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Для реализации аудиторских задач будем использовать случайный, систематический и комбинированный методы.
В таблице 10 представлен рабочий документ аудитора, где дается оценка системы внутреннего контроля по организации учетной политики в ЗАО ПЗ «Краснотуранский».
Таблица 10 — Оценка системы внутреннего контроля по организации учетной политики на предприятии ЗАО ПЗ «Краснотуранский».
Факторы. | Возможная оценка. | Оценка. | Примечания. | |
Критерии. | Баллы. | |||
А. | ||||
1. Имеется ли организационно-распорядительная документация о принятии организацией учетной политики. | Да Нет. |
| ||
2. Имеется ли в организации учетная политика. | Да Нет. |
| Характеризует с положительной стороны. | |
3. Утверждено ли положение о бухгалтерской службе. | Да Нет. |
| ||
4. Утверждены ли должностные инструкции работников бухгалтерии. | Да Нет. |
| Наличие утверждённых должностных инструкций, содержащих перечень функциональных обязанностей. | |
5. Ознакомлены ли конечные исполнители с положениями учетной политики. | Да Нет. |
| ||
6. Корректируются ли (в случае необходимости) положения учетной политики в связи с изменениями в законодательстве Российской Федерации, существенными изменениями условий деятельности организации и разработкой новых способов ведения учета. | Да Нет. |
| ||
7. Оформляются ли изменения и дополнения учетной политики соответствующей организационно-распорядительной документацией. | Да Нет. |
| ||
8. Сдается ли выписка из учетной политики в налоговые органы. | Да Нет. |
| ||
9. Утвержден ли график документооборота. | Да Нет. |
| Наличие утверждённого графика документооборота характеризует положительно. | |
10. Имеются ли положения, регламентирующие отдельные положения учетной политики. | Да Нет. |
| ||
11. Имеется ли служба внутреннего аудита (ревизионная комиссия). | Да Нет. |
| ||
12. Имеются ли в полном составе приказы, распоряжения по учетной политике. | Да Нет. |
| ||
13. Утвержден ли график проведения инвентаризации. | Да Нет. |
| ||
14. Проводятся ли инвентаризации в соответствии с утвержденным графиком. | Да Нет. |
| ||
15. Проводятся ли обязательные инвентаризации. | Да Нет. |
| ||
16. Проводятся ли внезапные инвентаризации кассы, складских помещений? | Да Нет. |
| ||
17. Определен ли порядок хранения документов бухгалтерского учета. | Да Нет. |
| ||
18. Определены ли лица, ответственные за хранение бухгалтерских документов. | Да Нет. |
|
Выполнив предварительную оценку надёжности системы внутреннего контроля, можно определить уровень надёжности как высокий.
Далее нами был проведен тест, с помощью которого мы смогли проанализировать учетную политику ЗАО ПЗ «Краснотуранский» для целей бухгалтерского и налогового учета в таблицах 11 и 12.
Таблица 11 — Анализ учетной политики для целей бухгалтерского учета ЗАО ПЗ «Краснотуранский».
№. п./п. | Элемент учетной политики. | Возможные варианты. | Ответ. |
А. | Б. | ||
Организационно-технический раздел. | |||
1.1. | Организация ведения учета. | Структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером; Должность бухгалтера в штате; На договорных началах со специализированной организацией; Руководитель. | Структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером. |
1.2. | Форма организации учета. | Централизованная; Децентрализованная; Смешанная. | Централизованная. |
1.3. | Организация бухгалтерской службы. | Положение о бухгалтерской службе; Должностные инструкции; Положение о филиалах и других структурных подразделениях; Положение о внутренней отчетности; Организация системы внутреннего контроля. | Положение о бухгалтерской службе, Должностные инструкции. |
1.4. | Технология обработки учетной информации. | Ручной способ; Ручной способ с частичным применением средств автоматизации; Автоматизированный способ. | Автоматизированный способ. |
1.5. | Применяемая компьютерная программа. | «1С бухгалтерия». | |
1.6. | Имеется ли приказ о принятии организацией учетной политики. | Да; Нет. | Да. |
1.7. | Утвержден ли организаци… |