Аналитическая часть.
Управление рынком сбыта сервисного предприятия
Организационная структура ИП «Палатников» относится к линейно — функциональному типу и реализует принцип демократического централизма, при котором подготовка и обсуждение решений производятся коллективно (коллегиально), а принятие решений и ответственность за его выполнение возложены на первого руководителя. Организационная структура предприятия — это состав, подчиненность, взаимодействие… Читать ещё >
Аналитическая часть. Управление рынком сбыта сервисного предприятия (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Общая характеристика деятельности ИП «Палатников»
Предприятие сферы сервиса, принадлежащее индивидуальному предпринимателю Палатникову (ИП «Палатников»), было организовано в 2006 году.
Отметим, что в соответствии с законодательством индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность и зарегистрированное в установленном порядке.
При этом физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, должно выступать под своим именем, не нуждается в образовании юридического лица, являясь самостоятельным субъектом гражданского и предпринимательского права наряду с любой коммерческой организацией.
Местонахождение предприятия: 194 292, Россия, г. Санкт — Петербург, 5 — й Верхний пер., дом 2.
В перечень основных услуг, предлагаемых предприятием своим клиентам, входит монтаж и демонтаж холодильного оборудования, его ремонт и утилизация.
Хорошо организованный рабочий процесс позволяет предприятию своевременно и качественно выполнять большой объем работ, необходимый клиентам.
Штат сотрудников предприятия состоит из квалифицированных техников, имеющих дипломы об окончании специальных технических заведений по ремонту холодильного оборудования и допущенных к работе с электричеством.
На все работы установлен соответствующий гарантийный срок.
Организационная структура предприятия — это состав, подчиненность, взаимодействие и распределение работ по подразделениям и органам управления, между которыми устанавливаются определенные отношения по поводу реализации властных полномочий, потоков команд, а также информации.
Организационная структура ИП «Палатников» представлена на рисунке 2.1.1.
Рисунок 2.1.1 Организационная структура ИП «Палатников».
Организационная структура ИП «Палатников» относится к линейно — функциональному типу и реализует принцип демократического централизма, при котором подготовка и обсуждение решений производятся коллективно (коллегиально), а принятие решений и ответственность за его выполнение возложены на первого руководителя.
Такая структура объединяет лучшие свойства линейной (четкие связи подчиненности, централизация управления в одних руках) и функциональной (разделение труда, квалифицированная подготовка решений) структур.
Штатное расписание предприятия на 2013 год приведено в таблице 2.1.1.
В соответствии со штатным расписанием предприятия численность работников ИП «Палатников» составляет 16 человек с фондом оплаты труда 4 476 тыс. руб. в год.
Таблица 2.1.1.
Штатное расписание предприятия на 2013 год.
Должность. | Количество, чел. | Зар. плата, тыс. руб. | Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
Производственный персонал. | х. | 2 184,00. | |
Рабочий. | 22,50. | 1 620,00. | |
Инженер | 23,50. | 564,00. | |
Обслуживающий персонал. | х. | 684,00. | |
Диспетчер | 19,50. | 468,00. | |
Менеджер МТС. | 18,00. | 216,00. | |
Управленческий персонал. | х. | 1 608,00. | |
Руководитель (Индивидуальный предприниматель Палатников). | 35,00. | 420,00. | |
Главный бухгалтер | 27,50. | 330,00. | |
Бухгалтер | 20,00. | 240,00. | |
Руководитель отдела МТС. | 25,00. | 300,00. | |
Технический директор | 26,50. | 318,00. | |
Итого. | х. | 4 476,00. |
Структура работников предприятия представлена на рисунке 2.1.2.
Рисунок 2.1.2 Структура работников предприятия в 2013 году Численность производственного персонала составляет 8 чел. (50%), его фонд оплаты труда — 2 184 тыс. руб.
Численность обслуживающего персонала составляет 3 чел. (19%), его фонд оплаты труда — 684 тыс. руб.
Численность управленческого персонала составляет 5 чел. (31%), фонд оплаты труда данной группы работников составляет 1 608 тыс. руб.
Далее проведем анализ ассортимента и объема реализации услуг, оказываемых предприятием своим клиентам, по данным таблицы 2.1.2.
Таблица 2.1.2.
Ассортимент и объем реализации услуг ИП «Палатников» за 2012 — 2013 гг.
Наименование услуг. | Объем реализации, тыс. руб. | Изменения. | ||
2012 г. | 2013 г. | +/; | %. | |
Монтаж и демонтаж оборудования. | 4 350. | 4 354. | 100,09. | |
Ремонт и обслуживание оборудования. | 7 890. | 7 905. | 100,19. | |
Прочие услуги (утилизация, доставка и т. д.). | 1 960. | 2 018. | 102,96. | |
Итого. | 14 200. | 14 277. | 100,54. |
Структура услуг, реализованных ИП «Палатников» в 2012 г. и 2013 г., представлена на рисунке 2.1.3.
Рисунок 2.1.3 Структура услуг, реализованных ИП «Палатников» за 2012 — 2013 гг Приведенные в таблице 2.1.2. данные показывают, что объем реализации услуг составил в 2012 году 14 200 тыс. руб., а в 2013 году — 14 277 тыс. руб.
Таким образом, объем реализации увеличился за период на 77 тыс. руб. или на 0,54%.
Объем реализации услуг по монтажу и демонтажу оборудования увеличился за период на 0,09% и составил в 2013 г. 4 354 тыс. руб.
Объем реализации услуг по ремонту и обслуживанию оборудования увеличился за период на 0,19% и составил в 2013 году 7 905 тыс. руб.
Объем реализации прочих услуг увеличился в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 2,96% и составил 2 018 тыс. руб.
Отметим, что изменения в объеме реализации услуг связаны с износом оборудования клиентов, в связи с чем все чаще востребованы услуги по его утилизации.
При этом ИП «Палатников» не предоставляет услуги по продаже оборудования, что не позволяет полностью удовлетворять потребности клиентов и сдерживает рост объема реализации услуг предприятия.
Проведем анализ себестоимости производства услуг ИП «Палатников» за 2012 — 2013 г. г. по данным таблицы 2.1.3.
Приведенные в таблице 2.1.3. данные показывают, что полная себестоимость производства услуг ИП «Палатников» составила в 2013 году 14 136,42 тыс. руб., что на 7,54% выше размера 2012 года.
Переменные затраты увеличились на 66 тыс. руб. или на 0,93%, а постоянные — на 925,37 тыс. руб. или на 15,3%.
Самые заметные изменения произошли по статье материалы — ее размер увеличился на 60 тыс. руб. или на 0,98%, а также по статье заработная плата — ее размер увеличился на 26 тыс. руб. или на 0,58%.
Кроме того, увеличился размер транспортных затрат на 5 тыс. руб. или на 0,59%.
Также необходимо отметить рост затрат, на которые предприятие не в силах повлиять — отчислений от заработной платы на 135,6% или на 899,07 тыс. руб.
Таблица 2.1.3.
Себестоимость производства услуг ИП «Палатников» за 2012 — 2013 г. г., тыс. руб.
Наименование статьи затрат. | Период. | Изменения. | ||
2012 г. | 2013 г. | +/; | %. | |
1. Переменные затраты. | ||||
1.1. Материалы (запчасти, комплектующие, инвентарь и т. д.). | 6 100,00. | 6 160,00. | 60,00. | 100,98. |
1.2. Транспортные затраты. | 852,00. | 857,00. | 5,00. | 100,59. |
1.3. Прочие переменные затраты (электричество, вода и т. д.). | 145,00. | 146,00. | 1,00. | 100,69. |
2. Постоянные затраты. | ||||
2.1. Амортизация. | 395,00. | 395,00. | 0,00. | 100,00. |
2.2. Арендные платежи. | 360,00. | 360,00. | 0,00. | 100,00. |
2.3. Коммунальные платежи. | 120,00. | 120,20. | 0,20. | 100,17. |
2.4. Заработная плата. | 4 450,00. | 4 476,00. | 26,00. | 100,58. |
2.5. Отчисления от заработной платы (14,9% в 2012 году; 34,9% в 2013 году). | 663,05. | 1 562,12. | 899,07. | 235,60. |
2.6. Прочие постоянные затраты (реклама, коммерческие расходы и т. д.). | 60,00. | 60,10. | 0,10. | 100,17. |
Полная себестоимость. | 13 145,05. | 14 136,42. | 991,37. | 107,54. |
Итого переменных затрат. | 7 097,00. | 7 163,00. | 66,00. | 100,93. |
Итого постоянных затрат. | 6 048,05. | 6 973,42. | 925,37. | 115,30. |
Рост отчислений от заработной платы работников связан с изменением ставки налогообложения, размер которой увеличился за период с 14,9% до 34,9%.
Проведем анализ прибыли и рентабельности ИП «Палатников» за 2012 — 2013 г. г. по данным таблицы 2.1.4.
Таблица 2.1.4.
Расчет прибыли и рентабельности ИП «Палатников» за 2012 — 2013 гг.
Наименование показателя. | Ед. изм. | Период. | Изменения. | ||
2012 г. | 2013 г. | +/; | %. | ||
1. Выручка от реализации услуг. | тыс. руб. | 14 200,00. | 14 277,00. | 77,00. | 100,54. |
2. Себестоимость. | тыс. руб. | 13 145,05. | 14 136,42. | 991,37. | 107,54. |
3. Прибыль от реализации (стр. 1 — стр. 2). | тыс. руб. | 1 054,95. | 140,58. | — 914,37. | 13,33. |
4. Рентабельность производства (стр. 3 / стр. 2) * 100. | %. | 8,03. | 0,99. | — 7,04. | х. |
5. Рентабельность продаж (стр. 3 / стр. 1) * 100. | %. | 7,43. | 0,98. | — 6,45. | х. |
Приведенные в таблице 2.1.4. данные показывают, что эффективность деятельности предприятия в 2013 году значительно снизилась.
Прибыль от реализации услуг составила в 2013 году 140,58 тыс. руб., что на 86,67% ниже размера 2012 года.
Рентабельность производства услуг уменьшилась с 8,03% до 0,99%. Так же снизилась и рентабельность продаж с 7,43% до 0,98%.
Еще раз отметим, что основных фактором, который привел к столь резкому снижению прибыли и рентабельности, является изменение ставки отчислений от заработной платы.
Основные показатели финансово — экономической деятельности ИП «Палатников» сведены в таблице 2.1.5.
Анализ основных показателей финансово — экономической деятельности ИП «Палатников» показывает, что выручка от реализации услуг увеличилась в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 77 тыс. руб. или на 0,54%.
Таблица 2.1.5.
Основные показатели финансово — экономической деятельности ИП «Палатников».
Наименование показателя. | Ед. изм. | Период. | Изменения. | ||
2012 г. | 2013 г. | +/; | %. | ||
1. Выручка от реализации услуг. | тыс. руб. | 14 200,00. | 14 277,00. | 77,00. | 100,54. |
2. Себестоимость. | тыс. руб. | 13 145,05. | 14 136,42. | 991,37. | 107,54. |
2.1. Переменная часть. | тыс. руб. | 7 097,00. | 7 163,00. | 66,00. | 100,93. |
2.2. Постоянная часть. | тыс. руб. | 6 048,05. | 6 973,42. | 925,37. | 115,30. |
3. Стоимость основных фондов. | тыс. руб. | 3 950,00. | 3 950,00. | 0,00. | 100,00. |
4. Численность работающих. | чел. | 100,00. | |||
5. Фонд оплаты труда. | тыс. руб. | 4 450,00. | 4 476,00. | 26,00. | 100,58. |
6. Прибыль от реализации (стр. 1 — стр. 2). | тыс. руб. | 1 054,95. | 140,58. | — 914,37. | 13,33. |
7. Рентабельность производства (стр. 6 / стр. 2) * 100. | %. | 8,03. | 0,99. | — 7,04. | х. |
8. Рентабельность продаж (стр. 6 / стр. 1) * 100. | %. | 7,43. | 0,98. | — 6,45. | х. |
9. Производительность труда (стр. 1 / стр. 4). | тыс. руб. / чел. | 887,50. | 892,31. | 4,81. | 100,54. |
10. Фондоотдача (стр. 1 / стр. 3). | руб. / руб. | 3,59. | 3,61. | 0,02. | 100,54. |
11. Средняя заработная плата (стр. 5 / стр. 4). | тыс. руб. / чел. | 278,13. | 279,75. | 1,62. | 100,58. |
Себестоимость производства услуг возросла на 991,37 тыс. руб. или на 7,54%, в том числе переменная часть на 0,93%, а постоянная — на 15,3%.
Стоимость основных фондов в течение периода не изменилась и составила в 2013 году 3 950 тыс. руб. Также не изменилась и численность работающих предприятия, которая составила в 2013 году 16 чел.
Прибыль от реализации услуг снизилась в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 914,37 тыс. руб. или на 86,67%.
Рентабельность производства услуг снизилась с 8,03% до 0,99%. Так же снизилась и рентабельность продаж с 7,43% до 0,98%.
В работе отмечено, что изменения в объеме реализации услуг связаны с износом оборудования клиентов, в связи с чем все чаще востребованы услуги по его утилизации. При этом ИП «Палатников» не предоставляет услуги по продаже оборудования, что не позволяет полностью удовлетворять потребности клиентов и сдерживает объем реализации услуг предприятия.