Вопросы и задания для самоконтроля

• 1. Кто является плательщиком НДС?
• 2. Как НК РФ регулирует освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС?
• 3. Как НК РФ определяет объект налогообложения НДС?
• 4. Назовите статью НК РФ, которая устанавливает перечень хозяйственных операций, освобожденных от НДС.
• 5. Кто признается налогоплательщиком акциза и при каком условии?
• 6. Какие товары признаются подакцизными?
• 7. Предусматривает ли НК РФ те операции, которые не подлежат налогообложению акцизами?
• 8. Достаточно ли сказать, что налогоплательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица?
• 9. Какая статья НК РФ по налогу на доходы физических лиц устанавливает, что относится к доходам от источников в Российской Федерации?
• 10. Налоговые доходы каких бюджетов формируют акцизы, налог на прибыль, налог на доходы физических лиц, налог на добычу полезных ископаемых?

Тесты

• 1. Какая из нижеперечисленных операций подлежит обложению налогом на добавленную стоимость?
• а) передача товаров для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету, при исчислении налога на прибыль организации;
• б) передача на безвозмездной основе жилых домов;
• в) передача имущества государственных и муниципальных предприятий выкупаемых в порядке приватизации;

• г) передача имущественных прав организации ее правопреемнику.
• 2. Под понятием акциз принято понимать:
  • а) косвенный региональный налог, оплачиваемый продавцом товара
  • б) косвенный налог, включаемый в цену товара и опосредованно оплачиваемый покупателем (потребителем).
  • в) акциз это обязательный платеж не входящий в систему налогов и сборов РФ;
  • г) косвенный налог, являющийся надбавкой к цене товара.
• 3. Налогоплательщиками акциза не признаются:
  • а) организации;
  • б) индивидуальные предприниматели;
  • в) лица, признаваемые налогоплательщиками связи с перемещением товара через таможенную границу ЕАЭС;
  • г) налоговые органы РФ.
• 4. Подакцизными товарами не признаются:
  • а) спирт этиловый из всех видов сырья;
  • б) хлебобулочные изделия всех сортов;
  • в) спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта более 9%;
  • г) табачная продукция.
• 5. Какие из нижеперечисленных товаров являются подакцизными?
• а) лекарственные средства, прошедшие государственную регистрацию;
• б) препараты ветеринарного назначения, прошедшие государственную регистрацию;
• в) парфюмерно-косметическая продукция в установленных емкостях;
• г) автомобильный бензин.^[1]

• в) передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими из давальческого сырья подакцизных товаров;
• г) передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров в качестве вклада в уставный капитал.
• 7. Под налогом на доходы физических лиц принято понимать:
  • а) прямой налог, обращенный непосредственно к доходам граждан налогоплательщиков;
  • б) косвенный налог, включаемый в цену товара и опосредованно оплачиваемый покупателем (потребителем).
  • в) косвенный налог, являющийся надбавкой к цене товара;
  • г) косвенный региональный налог, оплачиваемый продавцом товара.
• 8. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются:
  • а) физические лица, являющиеся резидентами Российской Федерации;
  • б) организации;
  • в) налоговые органы;
  • г) индивидуальные предприниматели.
• 9. Объектом обложения налогом на доходы физических лиц не является:
  • а) доход от реализации недвижимого имущества;
  • б) доходы, полученные от использования транспортных средств;
  • в) дивиденды и проценты полученные от российской организации;
  • г) реализация подакцизных товаров.
• 10. Обложению налогом на доходы физических лиц полежат:
  • а) государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством;
  • б) трудовые пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством;
  • в) компенсационные выплаты, установленные действующим законодательством;

• г) доходы, полученные от использования в Российской Федерации авторских или смежных прав.
• 11. Под налогом на прибыль организаций принято понимать:
  • а) это косвенный налог, взимаемый с коллективных субъектов (организаций), относящийся к группе обязательных платежей местного уровня;
  • б) это прямой налог, взимаемый с коллективных субъектов (организаций), относящийся к группе обязательных платежей федерального уровня;
  • в) прямой налог, обращенный непосредственно к доходам граждан налогоплательщиков;
  • г) косвенный региональный налог, оплачиваемый продавцом товара.
• 12. К прибыли как к объекту обложения налогом на прибыль организаций не относится:
  • а) для российских организаций — полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов;
  • б) совокупная сумма выручки организации, полученная от совершения торговых операций;
  • в) для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, — полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов.
  • г) для иных иностранных организаций — доходы, полученные от источников в Российской Федерации.
• 13. Что является налоговой базой для налога на прибыль организаций?
• а) стоимость имущества, организации;
• б) сумма налогов уплаченных в бюджет;
• в) размер выручки организации;
• г) денежное выражение прибыли организации.
• 14. Налоговая ставка налога на прибыль организации по общему правилу устанавливается в размере:
  • а) 20%;
  • б) 24%;

• в) 18%;
• г) 6%.
• 15. Что из нижеперечисленного признается налоговым периодом налога на прибыль организации?
• а) квартал;
• б) календарный год;
• в) полугодие;
• г) один календарный месяц.
• 16. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов:
  • а) относятся к региональным налогам и сборам и установлены законодательством субъектов РФ;
  • б) относятся к местным налогам и сборам и регулируются нормативными актами органов власти муниципальных образований;
  • в) относятся к федеральным налогам и сборам и устанавливаются в НК РФ;
  • г) обладают страховой природой и не входят в систему налогов и сборов РФ.
• 17. Кто из субъектов, указанных ниже, не является плательщиком сбора за пользование объектами животного мира?
• а) организации — плательщики НДС, вне зависимости от наличия соответствующей лицензии;
• б) организации, получившие в надлежащем порядке соответствующую лицензию;
• в) физические лица, получившие в надлежащем порядке соответствующую лицензию;
• г) индивидуальные предприниматели, получившие в надлежащем порядке соответствующую лицензию.
• 18. Что из нижеперечисленного является объектом обложения сбором за пользование объектами животного мира?
• а) объекты водных биологических ресурсов;
• б) прибыль от реализации объектов животного мира;
• в) дивиденды от участия в организациях, осуществляющих пользование объектами животного мира в установленном порядке;

по г) объекты животного мира в соответствии с установленным перечнем.

• 19. Кто из нижеперечисленных субъектов признается плательщиком водного налога?
• а) организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством РФ;
• б) организации и физические лица, осуществляющие продажу воды;
• в) организации, осуществляющие водопользование на основании договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование;
• г) физические лица, осуществляющие водопользование на основании договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование.
• 20. Что из нижеперечисленного не относится к объектам обложения водным налогом?
• а) забор воды из водных объектов;
• б) использование акватории водных объектов;
• в) использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;
• г) забор воды из водных объектов и использование акватории водных объектов для рыбоводства и воспроизводства водных биологических ресурсов.
• 21. Налоговые ставки водного налога:
  • а) устанавливаются законодательством субъектов РФ, на территории которых осуществляется пользование водным объектом;
  • б) устанавливаются решениями органов местного самоуправления, на территории которых осуществляется пользование водным объектом;
  • в) определяются Минфином России;
  • г) устанавливаются по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам в размерах определенных в НК РФ.
• 22. В какой срок водный налог подлежит уплате?
• а) в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

ш б) в срок до 1 января года, следующего за истекшим налоговым периодом;

• в) по усмотрению налогоплательщика, но не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
• г) ежемесячно, в срок до 10-го числа, следующего за тем, в котором было осуществлено пользование водным объектом.
• 23. Какой из признаков, перечисленных ниже, не относится к характеристикам государственной пошлины?
• а) это обязательный платеж;
• б) это индивидуальный и безвозмездный платеж;
• в) это платеж за совершение государственными органами юридически значимых действий;
• г) субъектами этого платежа являются физические и юридические лица.
• 24. Плательщиками пошлины не являются:
  • а) организации;
  • б) государственные органы;
  • в) индивидуальные предприниматели;
  • г) физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.
• 25. Государственная пошлина уплачивается:
  • а) в любом месте по усмотрению плательщика и исключительно в наличной форме;
  • б) по месту жительства (нахождения) физического лица (юридического) лица и исключительно в безналичной форме;
  • в) по месту совершения юридически значимого действия в наличной или безналичной форме;
  • г) в месте указанном, органом, уполномоченным на совершение юридически значимых действий в наличной или безналичной форме.
• 26. Размеры государственной пошлины за совершение в отношении физических и юридических лиц юридически значимых действий:
  • а) установлены в НК РФ;
  • б) установлены в законодательстве о налогах и сборах субъектов РФ;

• в) установлены в нормативных актах представительных органов местного самоуправления;
• г) ежегодно устанавливаются Правительством РФ.
• 27. Кто из нижеперечисленных субъектов считается плательщиком налога на добычу полезных ископаемых?
• а) любые юридические лица, зарегистрированные на территории Российской Федерации;
• б) собственники участков недр, где ведется добыча полезных ископаемых;
• в) физические лица;
• г) индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями участков недр в соответствии с законодательством РФ.
• 28. В каком из нижеперечисленных случаев плательщики налога на добычу полезных ископаемых подлежат постановке на налоговый учет по месту нахождения предоставленного участка недр?
• а) при осуществлении добычи полезных ископаемых на континентальном шельфе РФ;
• б) при осуществлении добычи полезных ископаемых за пределами территории Российской Федерации;
• в) при осуществлении добычи полезных ископаемых в исключительной экономической зоне РФ;
• г) при осуществлении добычи полезных ископаемых на Дальнем Востоке и Сибири.
• 29. Что из нижеперечисленного не является объектом обложения налогом на добычу полезных ископаемых?
• а) полезные ископаемые, добытые из недр на территории Российской Федерации;
• б) полезные ископаемые, добытые из недр за пределами территории Российской Федерации, если эта добыча осуществляется на территориях находящихся под юрисдикцией России;
• в) общераспространенные подземные ископаемые и подземные воды;
• г) полезные ископаемые извлеченные их отходов добывающего производства.
• 30. Кто из нижеперечисленных субъектов определяет количество добытых полезных ископаемых с целью определения суммы налога на добычу полезных ископаемых, подлежащего уплате?
• а) налоговый орган;
• б) налогоплательщик самостоятельно;
• в) государственный орган метрологии и стандартизации;
• г) органы местного самоуправления, на территории которого находится участок недр, переданный налогоплательщику.

• [1] Объектом налогообложения акцизов не являются следующие операции: а) реализация на территории Российской Федерациилицами, произведенных ими подакцизных товаров; б) доход, полученный физическими лицами;