Оценка результатов финансовой деятельности ОАО «СКБ-банк»

Изучение банковских доходов и расходов начинается с вертикального и горизонтального анализа, т. е. определения удельного веса отдельных групп доходов и расходов в их общей сумме, а также изменения во времени.

Информационной базой для анализа доходов и расходов служит форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках». Анализ динамики отчета о прибылях и убытках будет являться горизонтальным анализом доходов и расходов сбербанка, который представлен в таблице Таблица 2.6-Динамика отчёта о прибылях и убытках ОАО «СКБ-банк» в 2010;2011 гг.

Таким образом, в 2011 году банк показал уверенный рост по совокупному доходу который изменился на 701,9%, что показывает эффективную работу ОАО «СКБбанк».

В зависимости от вида деятельности, которую проводит банк, доходы можно разделить на банковские и небанковские.

Банковские доходы — это доходы, которые связаны с деятельностью банка: процентные, комиссионные, торговые, другие банковские операционные доходы.

Небанковские доходы — это доходы, которые не относятся к основной деятельности банка, но обеспечивают ее проведение (доходы от продажи основных средств, нематериальных активов и от финансовых инвестиций; поступления за аудиторские услуги, от арендных операций).

Структурный анализ доходов банка проводится для определения удельного веса каждого вида дохода и тенденций его изменений [14].

В целом общий процентный доход в 2011 году уменьшился по сравнению с 2010 годом на 1,77% или на 14 322 943 тыс. руб. и составил 796 993 292 тыс. руб. Основную долю в структуре процентных доходов составляют кредиты клиентам, которые так же уменьшились в 2010 г. на 8,34% и увеличилась доля ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи на 87,87%, что благоприятно влияет на деятельность банка.

Таблица 2.7-Структура процентного дохода ОАО «СКБ-банк» в 2010;2011 гг.

К расходам банка относятся: процентные расходы; комиссионные расходы; прочие банковские операционные расходы (по операциям с филиалами, на оперативный лизинг, штрафы, пеня, оплаченная по банковским операциям); прочие небанковские операционные расходы (негативный результат от продажи основных средств; штрафы и пеня, оплаченная по хозяйственным операциям); отчисления в резервы; непредвиденные расходы.

Основные направления анализа расходов:

• — оценка уровня всех в целом и каждого вида расходов в отдельности; оценка их динамики;
• — структурный анализ расходов;
• — оценка общего уровня расходов.

Рассмотрим структуру расходов ОАО «СКБ-банк» (табл.2.8.).

Следует отметить, что об объеме расходов невозможно судить лишь по абсолютной их величине и темпам прироста.

С развитием банка увеличиваются его активы, закономерно наращивается и абсолютная величина активов. Поэтому для того чтобы проследить за тенденциями изменений отдельных видов расходов, используют относительный показатель, который определяется отношением расходов к сумме всех активов.

На основани…

• — в 2010 году 1,2 млн руб. заемных и привлеченных средств банка приходится на 1 руб. кредитных вложений. В 2011 году данный показатель увеличивается до 1,3 млн руб. что оценивается положительно, так как это свидетельствует о повышении эффективности использования обязательств.
• — минимальный размер собственного капитала в 2010 году составляет 530 719 113 тыс. руб., а в 2011 году данный показатель увеличивается и составляет 550 305 825 тыс. руб., это говорит о расширении деятельности банка.
• — рентабельность активов в отчетном году увеличилась на 0,26 по сравнению с базисным и составила 0,64, рентабельность капитала увеличилась в отчетном периоде на 1,94 и составила 5,19. Что так же является положительным эффектом для деятельности ОАО «СКБ-банк» Кроме того, из проведенного анализа были выявлены проблемы в финансовых результатах ОАО «СКБ-банк», которые сводятся к следующему:
• — коэффициенты рефинансирования свидетельствуют о том, что в ОАО «СКБ-банк» в 2011 году по сравнению с 2010 годом повысилась величина кредитов, полученных от других банков на 1 руб. кредитных вложений, до 0,5 млн руб.
• — наблюдается повышение коэффициента рефинансирования по выданным межбанковским ссудам до 4,7 млн руб., что является отрицательной тенденцией для банка
• — идет увеличение значения коэффициента рефинансирования общего объема собственных средств банка до 0,3 млн руб., что тоже оценивается отрицательно, и увеличение коэффициент рефинансирования суммы уставного фонда до 4,3 млн., что также плохо влияет на деятельность рассматриваемого банка.
• — в 2010 году шло уменьшение показателей d₁ (на 1,4%) и d₂ (на 0,1%), что оценивается отрицательно, так как снижение удельного веса уставного фонда в структуре собственных средств (валюте баланса) свидетельствует об ухудшении статуса коммерческого банка.

Для активизации деятельности банковского сектора и повышения финансовых результатов деятельности необходимо решить следующие основные проблемы:

• — повысить долю уставного фонда;
• — снизить уровень кредитов полученных у других банков;
• — повысить показатели коэффициента рефинансирования;

Раскрытие источников и причин образования прибыли важно для создания правильного представления о состоянии и перспективах развития банка. Проблемы учета финансовых результатов связаны с выбором такого метода формирования прибыли, который бы обеспечивал получение наиболее содержательного показателя чистой прибыли банка, раскрывал бы источники образования доходов и расходов, способствовал бы повышению аналитичности, отражаемых в отчетности финансовых показателей.

Дав оценку, как положительным аспектам финансовой деятельности ОАО «СКБ-банк», так и её проблемам, перейдём к предложению рекомендаций по повышению финансовых результатов банка.