ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
ЗАДАНИЕ: используя исходные данные разработать финансовый план предприятия на очередной год.
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
1. План производства
Ассортимент и объемы выпуска кирпича в текущем году представлен в таблице 1. Предполагается, что в будущем году выпуск кирпича на предприятии увеличиться на 20% по всему ассортименту.
Таблица 1.
Ассортимент
и объемы выпуска кирпича в текущем году
Наименование ассортиментной позиции Объем производства, млн. шт. в год
2 вариант
Лицевой пустотелый кирпич красный 20,0
Лицевой пустотелый кирпич белый 15,0
Лицевой пустотелый кирпич цветной 8,0
Строительный полнотелый кирпич 25,0
Лицевой полнотелый кирпич белый 5,0
Лицевой полнотелый кирпич цветной 2,0
Итого 75,0
2. План продаж
Планируемая структура и объем продаж по типам изделий представлена в таблице 2.
Таблица 2.
Планируемый ассортимент и объемы продаж кирпича
в планируемом году, % от объема выпуска.
Наименование ассортиментной позиции 2 вариант
Лицевой пустотелый кирпич красный 87
Лицевой пустотелый кирпич белый 90
Лицевой пустотелый кирпич цветной 75
Строительный полнотелый кирпич 80
Лицевой полнотелый кирпич белый 100
Лицевой полнотелый кирпич цветной 95
Таблица 3.
Прогноз средних цен на кирпич без НДС, руб./тыс. шт.
Вид продукции Цена сравнения, руб./тыс. База сравнения Прогнозный индекс увеличения цены
Лицевой пустотелый кирпич красный 5914,4 Лицевой красный кирпич НПО «Керамика» 1,0
Лицевой пустотелый кирпич белый 7028,2 Лицевой белый двухслойный кирпич НПО «Керамика» 1,1
Лицевой пустотелый кирпич цветной 13 268,6 Лицевой цветной двухслойный кирпич НПО «Керамика» 1,1
Строительный полнотелый кирпич красный 6739,2 Существующий уровень цен на качественный полнотелый кирпич 1,0
Лицевой полнотелый кирпич белый 15 429,6 Существующий уровень цен на качественный полнотелый кирпич 1,0
Лицевой полнотелый кирпич цветной 15 426,9 Существующий уровень цен на качественный полнотелый кирпич 1,0
3.Капитальные вложения
Основные суммы капитальных вложений связаны с приобретением нового оборудования и сопутствующими расходами (Таблица 4).
Таблица 4.
Капитальные вложения, тыс. рублей
Статья расходов Сумма
Технические условия, функции заказчика, согласования, проектные работы
Строительно-монтажные работы
Оборудование, с учетом упаковки, доставки, таможенных пошлин и прочих расходов:
Непредвиденные расходы
Итого без НДС 881 475
НДС 138 845
Итого с НДС 1 020 320
Для упрощения расчетов в настоящем плане все расходы, включая налоги, оплачиваются в отчетный период, без отсрочки, за исключением сумм капитальных вложений (Таблица 5).
Таблица 5.
Порядок оплаты капитальных вложений
(для всех вариантов)
Статья затрат Период
Планируемый год Год, следующий за планируемым
Технические условия, функции заказчика, согласования, проектные работы
70%
30%
Строительно-монтажные работы
35%
65%
Оборудование, с учетом упаковки, доставки, таможенных пошлин и прочих расходов:
90%
10%
Непредвиденные расходы 25% 75%
4.1 Прямые производственные расходы
К прямым производственным расходам относятся затраты, напрямую связанные с производством кирпича. Нормативы, на основании которых рассчитываются производственные расходы, представлены в следующей таблице:
Таблица 6.
Усредненные по планируемому ассортименту
нормы прямых производственных расходов
на тыс. шт. кирпича, рублей (без НДС)
Нормы расхода 2 вариант
Нормы расхода основного сырья и материалов 988,75
Нормы расхода энергоносителей 332,5
Нормы расхода вспомогательного сырья и материалов 151,55
4.2. Прочие расходы
Состав и размер прочих расходов представлен в таблице 7.
Таблица 7.
Состав и размер прочих расходов, тыс. руб.
Статья расходов Сумма, без НДС
Вспомогательное сырье, материалы, кроме прямых производственных 10 150,0
Доставка песка 1225,0
Прочие услуги спецтехники, кранов, доставка сырья и материалов 945,0
Текущие ремонты оборудования с привлечением сторонних организаций 11 200,0
Затраты на освещение, отопление производственных цехов, кроме прямых производственных, а также вода на бытовые нужды 19 250,0
Очистка воды 98,0
Затраты на приобретение отечественных запасных частей 7700,0
Дизельное топливо на работу погрузчиков 840,0
Прочие управленческие расходы 3850,0
Охрана производственных площадей 3045,0
Содержание сбытового подразделения 21 875,0
Юридические и аудиторские услуги, включая неплатежи и судебные издержки 700,0
Инструмент и хозинвентарь для производственных нужд 5250,0
Плата за превышение ПДК и экологические сборы 875,0
Обучение основного производственного персонала 3850,0
Текущие ремонты и работы, не связанные с оборудованием 12 600,0
Лицензии, страховки 1365,0
Ремонт, обслуживание и замена ПК и компьютерные сети администрации 700,0
Доставка кембрийской глины 1939,5
Арендная плата за землю 10 000,0
Аренда основных производственных фондов 500,0
Таможенные услуги и доставка по гарантийным запасным частям 700,0
Спецодежда, обувь и средства индивидуальной защиты основных производственных рабочих 875,0
Представительские расходы 787,5
Услуги связи, электронная почта 62
Прочие коммерческие расходы 3850,0
Расходы, связанные с выбытием ОПФ 6220,0
Итого 119 784,5
