Примерный план действий по постановке бюджетирования в компании

РефератПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

По видам бюджетов, применяемых в компании, устанавливаются минимальные бюджетные периоды (разбивка бюджетного периода на подпериоды — кварталы, месяцы, декады и т. п.); Последовательность составления конкретных бюджетов и технология отображения финансовой информации в различных бюджетных формах для ЦФО (ЦФУ, МВЗ) и АО (ПО) в целом. Выбираются основные финансовые коэффициенты, необходимые для… Читать ещё >

Примерный план действий по постановке бюджетирования в компании (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Шаги

0. Изучение методического обеспечения.
1. Диагностика финансовой структуры.
2. Технологии бюджетирования.
3. Бюджетный регламент.
4. Автоматизация:
- • техническое задание;
- • внедрение.

Участники

0. Рабочая группа.
1. Рабочая группа + консультанты.
2. Рабочая группа + консультанты.
3. Рабочая группа.
4. Рабочая группа + консультанты.

Примерный план действий по постановке внутрифирменного бюджетирования

Нулевой этап. Изучение методического обеспечения

? Все участники рабочей группы учатся говорить на одном языке, осваивая терминологию и методологию.
? Осмысляется понимание бюджетирования как управленческой технологии применительно к данной компании.

Первый этап. Определение финансовой структуры компании

В ходе реализации этапа:

? определяется принцип финансового планирования («снизу вверх» или «сверху вниз»), допустимая степень децентрализации управления;
? составляется перечень видов хозяйственной деятельности (бизнесов);
? анализируется правовой статус структурных подразделений (дочернее предприятие холдинга, филиал без выделения юридического лица, структура многопрофильной коммерческой фирмы и т. п.);
? исследуется организационная структура управления компании (определяется тип оргструктуры — дивизиональная или линейно-функциональная, производственное объединение);
? распределяются бизнесы по структурным подразделениям;
? составляется перечень центров финансовой ответственности, центров финансового учета и мест возникновения затрат (МВЗ);
? разрабатывается положение о финансовой структуре компании.

Дополнительная информация приведена в табл. 12.1.

Таблица 12.1.

Что разрабатывается и реализуется.	Ожидаемый результат.
Перечень бизнесов.	Группировка видов хозяйственной деятельности для определения источников поступления средств и распределение бизнесов по струк- ^ турным подразделениям.
Перечень ЦФО, ЦФУ или МВЗ.	Определение элементов финансовой структуры и объектов бюджетирования.
Положение о финансовой структуре.	Оформление порядка выделения, функций, задач, сфер полномочий и ответственности ЦФО, ЦФУ или МВЗ.

Второй этап. Определение технологии бюджетирования В ходе реализации этапа:

? определяются виды основных, операционных и дополнительных бюджетов, которые компания предполагает использовать во внутрифирменном бюджетировании и финансовом планировании;
? устанавливается набор основных и дополнительных бюджетов для ЦФО (ЦФУ, МВЗ) и сводных (консолидированных) бюджетов компании (акционерного общества и производственного объединения в целом);
? разрабатывается порядок (последовательность) составления различных бюджетов для ЦФО (ЦФУ, МВЗ) и АО (ПО) в целом;
? уточняются особенности консолидации бюджетов ЦФО (ЦФУ, МВЗ), т. е. составления сводных бюджетов.

Дополнительная информация приведена в табл. 12.2.

Таблица 12.2.

Что разрабатывается и реализуется.	Ожидаемый результат.
Перечень бюджетов.	Группировка бюджетов по видам и отбор наиболее приемлемых (с учетом специфики компании) видов бюджетов на уровне структурных подразделений и компании в целом.
Порядок составления бюджетов.	Последовательность составления конкретных бюджетов и технология отображения финансовой информации в различных бюджетных формах для ЦФО (ЦФУ, МВЗ) и АО (ПО) в целом.
Порядок консолидации бюджетов.	Последовательность составления сводных бюджетов для АО (ПО) на основе бюджетов ЦФО (ЦФУ, МВЗ).

Третий этап. Определение форматов основных бюджетов В ходе реализации этапа:

? определяется набор статей доходов и расходов, затрат в бюджете доходов и расходов с выделением прямых (переменных) и постоянных (накладных) расходов и затрат;
? на основе анализа структуры себестоимости продукции ЦФО (ЦФУ или МВЗ) и АО (ПО) в целом выявляются наиболее важные (критические) ресурсы и соответствующие им статьи затрат;
? определяется набор статей затрат в плане капитальных (первоначальных) затрат;
? устанавливаются источники денежных средств и направления их использования в бюджете движения денежных средств с учетом критических ресурсов;
? принимается состав статей активов и пассивов в расчетном балансе;
? выбираются основные финансовые коэффициенты, необходимые для анализа прогнозируемого финансового состояния компании и (или) отдельного структурного подразделения.

Дополнительная информация приведена в табл. 12.3.

Таблица 12.3.

Что разрабатывается и реализуется.	Ожидаемый результат.
Форматы бюджетов.	Учет использования наиболее важных ресурсов в соответствии со спецификой компании.
Набор финансовых коэффициентов.	Возможность правильной и всесторонней оценки финансового состояния компании или ее структурного подразделения.
Положение о бюджетных форматах.	Установление единообразия в отображении финансовой информации в бюджетах ЦФО (ЦФУ,.МВЗ) и в сводных бюджетах.

Четвертый этап. Регламент бюджетирования В холе реализации этапа:

? определяется бюджетный период (с какого месяца или квартала по какой составляются все виды бюджетов);
? по видам бюджетов, применяемых в компании, устанавливаются минимальные бюджетные периоды (разбивка бюджетного периода на подпериоды — кварталы, месяцы, декады и т. п.);
? выбираются шаг финансового планирования и структура бюджетного цикла, а также состав его стадий;
? устанавливается регламент (порядок) разработки, представления первоначальных бюджетных форм ЦФО (ЦФУ, МВЗ) и их консолидации, т. е. сроки представления бюджетной отчетности ЦФО (ЦФУ, МВЗ) и корректировки;
? определяется процедура оценки исполнения бюджета, анализа причин отклонений фактических значений от прогнозируемых ранее;
? устанавливается регламент разработки и консолидации скорректированных бюджетных форм;
? разрабатывается положение о бюджетном регламенте.

Дополнительная информация приведена в табл. 12.4.

Таблица 12.4.

Что разрабатывается и реализуется.	Ожидаемый результат.
Бюджетный период.	Определение горизонта финансового планирования, числа месяцев (декад), на которые составляются бюджеты.
Минимальный бюджетный период.	Установление регламента разбивки бюджетного периода на подпериоды для каждого вида бюджетов с учетом принятой технологии бюджетирования.
Бюджетный регламент.	Разработка бюджетов ЦФО (ЦФУ, МВЗ) и представление их для согласования, утверждения и консолидации в АО (ПО), а также составление отчетов об исполнении бюджетов и их корректировке.
Положение о бюджетном регламенте.	Оформление порядка представления, согласования и утверждения бюджетов ЦФО (ЦФУ, МВЗ), разрешения споров и подготовки сводных бюджетов.

Пятый этап. Организация бюджетного процесса В ходе реализации этапа:

? определяются службы, которые должны участвовать в бюджетировании (планово-экономический отдел, финансовый отдел, бухгалтерия и т. д.);
? распределяются функции и полномочия между отдельными службами, а также устанавливается сфера их полномочий и ответственности;
? определяется порядок взаимодействия служб;
? составляются организационно-распорядительные документы, регламентирующие процесс бюджетирования.

Дополнительная информация приведена в табл. 12.5.

Таблица 12.5.

Что разрабатывается и реализуется.	Ожидаемый результат.
Перечень служб, участвующих в бюджетировании.	Определение субъектов процесса бюджетирования .
Распределение функций и полномочий.	Распределение функций и задач между службами, участвующими в процессе бюджетирования, определение сфер их компетенции.
Положение о бюджетировании.	Установление порядка и организационных процедур бюджетирования в компании.
Положение о планово-экономическом отделе.	Определение функций и задач, а также сфер полномочий и ответственности отдела в процессе бюджетирования.
Положение о финансовом отделе.	Определение функций и задач, а также сфер полномочий и ответственности отдела в процессе бюджетирования.
Должностные инструкции плановиков ЦФО (ЦФУ, МВЗ).	Установление должностных обязанностей и квалификационных требований к экономистам-плановикам ЦФО (ЦФУ, МВЗ), прав и сфер ответственности по должностям, условий труда и оплаты, показателей оценки качества и результативности работы.

Шестой этап. Автоматизация бюджетирования В ходе реализации этапа:

? составляется техническое задание;
? разрабатывается и адаптируется программное обеспечение;
? внедряется программный продукт.

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой