В данном разделе необходимо определить при сложившейся на предприятии логистической системе «Снабжение-производство-сбыт» целесообразность увеличения объёма выпуска продукции сверх оптимальной величины. Как это отразится на величине прибыли и рентабельности?
Дополнительная информация, необходимая для проведения расчетов:
— Анализ производственных возможностей показал, что в случае организации второй смены предприятие может производить в среднем в месяц холодильников до 3000 штук или 36 000 штук в год.
— Все расчёты необходимо проводить с учётом прогноза складывающегося спроса на рынках предприятия (рынки А, В, С) с учетом пессимистического и оптимистического сценария. Прогнозируемый спрос на выпускаемую продукцию и затраты в звеньях «Снабжение-производство-сбыт» при объёме выпуска 3000 шт./мес. представлены в исходных данных.
Изменения в структуре себестоимости продукции при оптимальном годовом выпуске продукции и годовых объёмах, превышающих оптимальный выпуск продукции, отразим в таблице 12.
Оптимистический объем — 36 500 штук, но так как возможности предприятия обеспечивают производство только меньшего количества, примем оптимистический объём равным 36 000 штук (или 3000 штук в месяц).
Таблица 18. Изменения в структуре себестоимости продукции при увеличении объемов выпуска
|
Статьи затрат. | Значение, руб. |
При. | При. | При. |
Vопт. =. | | Vп=. | | Vоптимист.=. | |
| | | | |
Сырье и материалы. | На единицу. | | | |
На выпуск. | | | |
Покупные изделия и полуфабрикаты. | На единицу. | | | |
На выпуск. | 1 421 200,0. | | |
Затраты на снабжение. | На единицу. | 113,4. | 124,7. | |
На выпуск. | 157 394,7. | 293 050,2. | |
Затраты на производство. | На единицу. | 798,6. | 742,7. | |
На выпуск. | 1 500 500,0. | 1 745 419,8. | |
Затраты на сбыт. | На единицу. | 113,4. | 122,4. | |
На выпуск. | 249 404,5. | 287 722,048. | |
Полная себестоимость. | На единицу. | 1844,4. | 1808,9. | 1808,9. |
На выпуск. | 3 459 694,7. | 4 250 842,1. | 5 426 606,9. |
А) Оптовая цена. | На единицу. | 3061,0. | | |
Б) Выручка. | На выпуск. | 6 734 200,0. | | |
Прибыль. | На единицу. | 995,8. | 1045,1. | 1045,1. |
На выпуск. | 3 274 505,3. | 2 456 057,9. | 3 135 393,1. |
Рентабельность,%. | | 48,63%. | 36,62%. | 36,62%. |
С помощью таблицы 18 был произведен расчёт полной себестоимости на единицу и на весь выпуск продукции, рассчитана выручку от реализации, прибыль и рентабельность выпуска продукции при оптимальном объёме выпуска и сравнили их с полученными при прогнозируемых значениях спроса (пессимистический и оптимистический).
Рисунок 21. Структура полной себестоимости при прогнозируемом объёме выпуска продукции
Рисунок 22. Сравнение основных показателей при оптимальном и прогнозируемых (пессимистическом и оптимистическом) объёмах выпуска
Таким образом, предприятию не целесообразно открывать работу второй смены и проводить большее число продукции.