Информационная база для проверки кассовых операций

При проверке денежных средств организации аудитору необходимо изучить:

• — список всех имеющихся расчетных счетов, а также кассовые документы;
• — правильность оформления кассовой книги и журнала кассира операциониста (обратить внимание на полноту отражения фискальных отчетов и соответствие данных кассовой книги данным журнала кассира операциониста);
• — правильность применения ККТ при наличных расчетах;
• — соблюдение лимита расчетов наличными денежными средствами при расчетах с юридическими лицами;
• — оформить рабочие документы, подготовить отчет по проверке и замечания по разделу;
• — наличие договора с кассиром о полной материальной ответственности;
• — соблюдение лимита остатка наличных денежных средств в кассе, утвержденного банком. [12]

Составить перечень запрашиваемых документов (Приложение 8).

Обязанности кассира в ООО «Аркаим — МеталлКострукция» выполняет бухгалтер на основании приказа (приложение 9).

При проверке правильности отражения в бухгалтерском балансе денежных средств аудитор сопоставляет остатки по денежным счетам в Главной книге с балансовыми данными, а затем с регистрами бухгалтерского учета в форме журналов-ордеров или заменяющих их компьютерных форм документов. Записи же в регистрах учета должны сверяться с кассовой книгой и первичными документами.

Для проверки правильности документального оформления кассовых операций используется определенный перечень вопросов, который может быть рабочим документом аудитора (Приложение 1).