Реструктуризация задолженности организации — это процесс подготовки и исполнения ряда сделок и операций между организацией-должником и ее кредиторами. Кредиторская задолженность делится на краткосрочные и долгосрочные обязательства. К краткосрочной кредиторской задолженности относятся краткосрочные кредиты и займы банков, обязательства по товарным услугам, приобретенным, но неоплаченным, невыплаченные налоги, полученные авансы, векселя к оплате, задолженность перед персоналом организации, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей и другие начисления и расходы. Долгосрочная кредиторская задолженность представлена кредитами банков, займами и ссудами, выдаваемыми различными кредитными организациями, страховыми компаниями, а также другими обязательствами, срок оплаты по которым превышает 12 месяцев.
Эффективность реструктуризации кредиторской задолженности во многом зависит от реализации применяемой расчетной политики в отношениях с поставщиками, банками, заказчиками, налоговыми органами и другими организациями.
Основные способы (методы, направления) реструктуризации кредиторской задолженности организации могут быть следующими:
- · отсрочка и рассрочка платежей;
- · взаимозачет взаимных платежных требований;
- · переоформление задолженности в вексельные обязательства (займы);
- · соглашения об отступном;
- · перевод краткосрочных обязательств в долгосрочные;
- · продажа дебиторской задолженности кредитору;
- · отказ от исполнения обязательств;
- · списание задолженности и т. д;
- · реструктуризация налогов (по соглашению с налоговой инспекцией).
Выбор того или иного метода реструктуризации кредиторской задолженности организации должен проводиться на основе критерия эффективности: максимум эффекта из-за сокращения задолженности, минимум затрат. Выбор методов зависит от специфики производства, состояния различных активов организации, характера деловых отношений с различными кредиторами.
Замена краткосрочных обязательств на долгосрочные осуществляется путем соглашения сторон об изменении соответствующих договоров и перенесения сроков платежей на период более 12 месяцев.
Благодаря принятию такого решения улучшаются показатели ликвидности организации и создается некая возможность в будущем погасить долги.
