Анализ прибыли и рентабельности КДУП «Рогачевский завод напитков»

Технико-экономическая характеристика организации

Коммунальное дочернее унитарное организация «Гомельский винодельческий завод» филиал «Рогачевский завод напитков», сокращенное название КДУП «Рогачевский завод напитков» — является одним из филиалов ОАО «Гомельский винодельческий завод». Организация зарегистрирована как юридическое лицо в 2011 году. Действует на основании Устава, зарегистрированного решением Рогачевского районного исполнительного комитета № 122-РЭ от 31.12.2011г, с изменениями 15.04.2009 г.

Основным видом производственно-экономической деятельности является производство плодовых вин, На производство алкогольной продукции государство доводит квоту, которая осваивается практически в полном объеме. Производство минеральной воды и безалкогольных напитков приостановлено с 2009 года в связи с отсутствием оборотных средств на приобретение оборудования линии розлива (Приложение А).

Производственные мощности обеспечивают полный цикл производства, включая переработку плодов и ягод; приготовление виноматериалов. Основными потребителями продукции завода являются предприятия розничной торговли Гомельской области, имеющие лицензию на право торговли. Основными поставщиками сырья являются колхоз (СПК) «Урицкое», КСУП «Пиревичи».

Управление организацией осуществляется на основании существующей организационной структуры КДУП «Рогачевский завод напитков» (Приложение Б).

Основные показатели деятельности КДУП «Рогачевский завод напитков» отражены в таблице 2.1, составленной на основании бухгалтерской отчетности (Приложения В-Н).

В целом ситуация на предприятии стабильна, объемы выручки имеют положительную динамику, темп ее роста составил в 2010 к 2009 году 104,7%, в 2011 к 2010 году 169,2%. Несмотря на то, что себестоимость реализованной продукции тоже выросла 106,2% и 154,1% по соответствующим периодам, все же у выручки наблюдается некоторое опережение (1,6% и 15,1% соответственно).

Таблица 2.1 — Основные организационно-экономические показатели работы КДУП «Рогачевский завод напитков», в 2009;2011 гг.

Как видно из таблицы 2.1 выручка от реализации продукции, услуг в 2011 году увеличилась по отношению к 2009 и 2010 году и составила 27 146 млн. рублей. Данное увеличение характеризуется тем, что увеличился объем производства продукции в 1,2 раза по отношению к 2010 году и в 1,1 раз по отношению к 2009 году.

Увеличения себестоимости реализованных товаров, продукции; работ и услуг в 2010 году в 1,06 раза и в 2011 году вувеличилась 1,5 раза. Это говорит о том, что запасы готовой продукции на складе уменьшились, что привело к увеличению выручки и прибыли организации.

Увеличения себестоимости объем производства продукции в действующих ценах также увеличился в 2011 году в 1,2 раза.

Среднесписочная численность производственного персонала в 2011 году уменьшилась по отношению к 2010 году, выработка на одного рабочего при этом увеличилась в 2,5 раз по отношению к 2010 году (по выручке от реализации) и в 1,8 раза по товарной продукции.

Фондоотдача основных средств в 2011 году увеличилась на 0,03 раза по сравнению с 2010 году. Рост фондоотдачи ведет к относительной экономии производственных основных фондов и к увеличению объема выпуска продукции.

Материалоемкость товарной продукции в 2010 году снизилась по отношению к 2009 году, этот показатель зависит от объема выпуска продукции и суммы материальных затрат на ее производство. За счет увеличения объема выпуска продукции и материальных затрат в 2011 году материалоемкость снизилась на 0,04 млн руб.

Среднегодовая стоимость оборотных средств в 2011 году увеличилась в 1,6 раз по отношению к 2010 году и уменьшилась в 0,8 раза по отношению к 2009 году. Увеличение оборотных средств обеспечивает непрерывность хозяйственной деятельности предприятия.

Увеличение прибыли в 2011 году говорит о том, что предприятие сработало эффективнее по отношению к предыдущим годам. Таким образом, прибыль (убыток) от реализации продукции 2011 году увеличилось в 25 раз по отношению к 2010 году и составила 1082 млн руб.

Чистая прибыль в 2011 году увеличилась в 121 раз по отношению к 2010 году и в 7,29 раз по отношению к 2009 году и составила 848 млн руб.

Рентабельность продаж уменьшилась в 2011 году по сравнению с 2009;2010 г., этот показатель зависит от прибыли реализованной продукции и выручки от продажи данной продукции.

Рентабельность продукции в 2010 году уменьшилась на 3,89 процентных пункта по сравнению с 2009 годом и увеличилась на 9,13 процентных единиц — в 2011 году.

Коэффициент текучей ликвидности уменьшился и составил в 2011 году 1,00. По нормативным значения коэффициент текучей ликвидности должен быть ?1,5. Данное значение говорит о том, что платежеспособность организации не стабильна, т. к в 2009 г. данный коэффициент составлял 1,24, а в 2010 г. он уменьшился и был равен 1,17.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в 2011 году составил 0,02. По отношению к 2010 году он уменьшился на 0,13. Материальные запасы и затраты считаются покрытыми собственными источниками и не нуждаются в привлечении заемных средств, если данный коэффициент имеет значение не менее 0,2 .

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами характеризует способность предприятия рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов. В КДУП «Рогачевский завод напитков» коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами достигнув в 2010 году 0,61 и снизившись в 2011 до 0,53.