Введение. 
Бухгалтерский учет и анализ денежных средств в организации на примере ООО "ГрузоПодъемСпецТехника-Сочи"

В условиях полной самостоятельности и самофинансирования основным источником существования любого предприятия и его дальнейшего развития становится прибыль. Однако максимизация прибыли дает предприятию возможность сохранять устойчивое финансовое положение только при ее подтверждении реальными ресурсами — денежными средствами. Денежные средства являются ограниченным ресурсом, поэтому важным является создание на предприятиях механизма эффективного управления их движением, который способствовал бы обеспечению хозяйственных процессов необходимым уровнем денежных потоков и поддержанию оптимального остатка денежных средств путем регулирования сбалансированности их поступления и расходования. В условиях постоянно изменяющейся внешней и внутренней экономической ситуации, для создания такого механизма, необходимо наличие аналитической информации о денежных потоках предприятия и условиях их формирования. Причем для обеспечения эластичности управленческой системы, то есть ее способности быстро реагировать на происходящие изменения, сосредотачивать ограниченные ресурсы на жизненно важных, приоритетных направлениях более актуальными становятся результаты не текущего, а прогнозного анализа, позволяющие не просто контролировать, а предвидеть ситуацию.

Актуальность темы

данного исследования высока, поскольку бухгалтерский учет и анализ денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования на производстве.

Цель дипломной работы — бухгалтерский учет и анализ движения денежных средств в организации. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• 1. изучить понятие и основные виды денежных потоков в организации;
• 2. изучить принципы организации учёта денежных средств и безналичных расчётов;
• 3. исследовать учет движения денежных средств на конкретном объекте исследования ООО «ГрузоПодъемСпецТехника-Сочи», которое осуществляет свою деятельность на территории Южного Федерального Округа;
• 4. проанализировать движение денежных средств на исследуемом предприятии.

Первая глава работы посвящается изучению общих вопросов связанных с понятием денежных потоков в организации, рассмотрены основные виды денежных потоков. Подробно останавливаемся на самой сути понятия денег, их функциях и видах.

Вторая глава посвящается бухгалтерскому учету денежных средств в соответствии с российским законодательством. Подробно изучен учет денежных средств в кассе, на расчетном счете, а так же прочих счетах бухгалтерского учета.

В третьей главе данной работы проведен анализ денежных средств на примере ООО «ГрузоПодъемСпецТехника-Сочи». Рассмотрены основные методы для данного анализа. Предметом исследования является бухгалтерская отчетность организации за 2009;2011гг.

В ходе выполнения дипломной работы был применен аналитический, экономический, финансовый и статистический анализ.

В процессе работы использовались методы: монографический, расчетно-конструктивный, экономико-статистический.

Информационной базой показывается бухгалтерская отчетность ООО «ГрузоПодъемСпецТехника-Сочи» за 2009;2011гг., первичные документы, учетные регистры по счетам учета денежных средств. Методологической основой работы являются экономические труды таких авторов как Гмыра Ф. А., Кокориной Т. Н., Федотова А. В., Сорокиной Е. М. и др., а также указания и методические рекомендации по составу и порядку формирования бухгалтерской отчетности.