В настоящее время предприятия производят расчеты с поставщиками в основном в безналичной форме. При этом чаще всего использует в качестве расчетов с поставщиками и подрядчиками платежные поручения.
Платежное поручение составляется на бланке формы 401 060. Они принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.
Для осуществления безналичных расчетов с поставщиками предприятие заключает договор с обслуживающим банком о расчетно-кассовом обслуживании. В соответствии с договором Банк обязуется проводить операции по поручению клиента, связанные с перечислениями денежных средств на счета кредиторов и зачислению поступивших денежных средств на счет предприятия. По проведенным операциям Банк ежедневно предоставляет выписку со счета предприятия, подтвержденную платежными документами. Выписка представляет собой документ, отражающий поступления и расход денег на счет предприятия. Особенностью выписки является то, что поступление денег отражается по Кредиту, а выбытие — по Дебету.
Пример: 15.11.04 АКБ «Вятка-Банк» предоставил ОАО СМУ-4 выписку о проведенных операциях на расчетном счете предприятия за номером 407 028 103 270 222 659 584 за 14.11.04 в которой было отражено, что за отчетный день поступило платежей на сумму 97 000 руб.
А перечислено на сумму 91 936,35 руб. Входящий остаток на счете составил 0 руб., исходящий остаток (остаток денег на конец) — 936,35 руб.
При приобретении товарно-материальных ценностей за наличный расчет предприятие выдает денежные средства подотчетному лицу по расходному кассовому ордеру с указанием цели расхода. При этом предварительно руководитель Общества издает приказ о выдаче денег подотчетному лицу для приобретения им необходимых ценностей. На основании этого приказа в бухгалтерии Общества выписывается направление работника в командировку с указанием целей и суммы расхода.
Пример: 21.11.04 директором ОАО СМУ-4 издан приказ № 14 о направлении Семенова А. Л. в командировку в г. Н. Новгород для приобретения компрессора на станок МК-2. На основании приказа № 14 бухгалтер выписала направление в командировку с указанием суммы расходов в 10 000 руб. Кассир по направлению выдал Семенову А. Л. 10 000 руб. на основании расходного ордера № 156 от 21.11.04, в котором Семенов А. Л. поставил свою подпись, дату, сумму прописью и указал данные паспорта.
