Синтетический и аналитический учёт кассовых операций
Субсчёт 50−1 «Касса организации» (используется организациями для учёта движения наличных денежных средств в кассе организации в национальной валюте Республике Беларусь); Субсчёт 50−3 «Денежные документы» (предназначен для учёта оплаченных путёвок в санатории, дома отдыха, марок госпошлины, почтовых марок, оплаченных авиабилетов); Приобретение нематериальных активов, ценных бумаг, оборудования… Читать ещё >
Синтетический и аналитический учёт кассовых операций (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассе предназначен активный синтетический счет 50 «Касса», по дебету записываются поступления денежных средств и денежных документов в кассу организации, а по кредиту отражают выдачу денежных средств и денежных документов.
На основании обработанного отчета кассира в бухгалтерии ведется учет кассовых операций в журнале-ордере № 1 по кредиту счета 50 «Касса» и в ведомости № 1 по дебету счета 50 (для контроля), как на ОАО «Бобруйском комбинате хлебопродуктов».
К счету 50 «Касса» могут открываться следующие субсчета:
- 50−1 «Касса организации»;
- 50−2 «Операционная касса»;
- 50−3 «Денежные документы»;
- 50−4 «Валютная касса».
Субсчёт 50−1 «Касса организации» (используется организациями для учёта движения наличных денежных средств в кассе организации в национальной валюте Республике Беларусь);
Субсчёт 50−2 «Операционная касса» (используется организациями транспорта и связи для отражения движения наличных денежных средств в билетных кассах, кассах вокзалов, автопарков, отделений связи);
Субсчёт 50−3 «Денежные документы» (предназначен для учёта оплаченных путёвок в санатории, дома отдыха, марок госпошлины, почтовых марок, оплаченных авиабилетов);
Субсчёт 50−4 «Валютная касса» (создаётся, если организация осуществляет операции с наличной иностранной валютой (оплата командировочных расходов) для обособленного учёта движения каждой наличной иностранной валюты в отдельности).
Таблица — Записи по дебету счёта 50 «Касса» будут следующие:
Содержание операций. | Дебет. | Кредит. |
Поступление выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг. | ||
Поступление денег в кассу, полученных с расчётного счёта, валютного счёта. | 51,52. | |
Возврат авансов, ранее перечисленных поставщиками. | ||
Поступление сумм в погашение претензий. | ||
Получение авансов под поставки продукции, товаров, материалов, услуг. | ||
Возврат излишне выплаченной заработной платы. | ||
Возврат подотчётными лицами неиспользованных сумм или перерасхода средств по командировкам. | ||
Поступление от работников предприятия (возврата займа, за товары, проданные в кредит, погашение материального ущерба и др.). | ||
Поступление от учредителей в счёт вклада в уставный фонд предприятия, от акционеров в оплату за акции. | ||
Погашение дебиторской задолженности. | 60,76. | |
Поступление наличных денег от дочерних предприятий, филиалов, выделенных на отдельный баланс. | 76,79. | |
Поступление штрафов и других внереализационных доходов. | ||
Поступление доходов от аренды. | ||
Поступление денежных средств целевого характера (вступительные и паевые взносы). | ||
Внесение платы за санаторные путёвки. | 50−1. | 50−3. |
Поступление выручки за реализованные основные средства. | ||
Поступление выручки от реализации материалов, нематериальных активов, ценных бумаг. |
На выдачу наличных денег из кассы записи по счетам следующие:
Таблица:
Содержание операции. | Дебет. | Кредит. |
Приобретение нематериальных активов, ценных бумаг, оборудования, материалов, товаров (в том числе покупная цена, доставка и др.). | 04,07,08,10,41,58,60,67,76. | 60,76. |
Оплата наличными деньгами произведённых работ и услуг, компенсация за использование личного транспорта. | 20,25,26,44,60,76. | 60,76,50. |
Сдача денег на расчётный счёт, валютный счёт. | 51,52. | |
Оплата счетов поставщиков. | ||
Выдача авансов под поставку товаров материалов. | ||
Выдача заработной платы, премий, пособий. | ||
Выдача депонированной заработной платы. | ||
Выдача сумм под отчёт. | ||
Сдача выручки инкассатором банка. | ||
Выдача ссуд персоналу предприятия (на строительство домов, дач). | ||
Выплаты по исполнительным листам (алименты, штрафы и др.). | ||
Оплата услуг сторонних предприятий (транспортных, коммунальных и др.). | ||
Оплата за аренду основных средств. | 60,76. | |
Выдача материальной помощи. | ||
Оплата судебных издержек и арбитражных сборов. | ||
Недостача денег в кассе, выявленная при инвентаризации. | ||
Отнесение недостачи на виновное лицо. | ||
Погашение недостачи. | ||
При отсутствии виновного лица или отказе суда. | ||
Возврат вклада в уставный фонд. | 75,80. | 50,75. |
Выплаты из кассы дивидендов учредителям (акционерам). | ||
Приобретение санаторных путёвок, марок госпошлины и др. | 50−3. | 50−1. |
Выдача пособий при рождении ребёнка. |
Регистром синтетического учёта является журнал-ордер № 1-АПК, а аналитического учёта кассовая книга.