Подготовительная работа, предшествующая составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности в ООО «Бетта»

Инвентаризация имущества и финансовых обязательств

На предприятии ООО «Бетта» перед составлением годовой отчетности для обеспечения достоверности данных б/у и отчетности, обязательно проводят инвентаризацию инвентаризацию.

Инвентаризации подлежит все имущество организации, независимо от местонахождения, и все виды финансовых обязательств. В ходе инвентаризации выявляется фактическое наличие имущества, которое сопоставляется с данными б/у.

Перед составлением годовой отчетности инвентаризацию незавершенного производства, готовой продукции, товаров на складе и материалов в ООО «Бетта» обычно проводят не ранее 1 октября; капитальных вложений — не ранее 1 декабря; основных средств — не ранее 1ноября; денежных средств, денежных документов, бланков строгой отчетности — не реже 1 раза в месяц; расчеты с дебиторами и кредиторами — не реже 2 раз в год.

Выявленные при инвентаризации расхождения между фактическим наличием имущества с данными б/у отражаются на счетах:

• 1. Излишек, приходуется по рыночной цене на дату проведения инвентаризации (Дт-10,11,43,50; Кт-91)
• 2. Недостача имущества, его порча в пределах норм естественной убыли, относится на затраты производства:
  • — выявлена недостача (Дт-94; Кт-10,50,43,11);
  • — списана недостача (Дт-20,29,44; Кт-94).
• 3. Недостача имущества и его порча сверх норм естественной убыли относится на виновное лицо:
  • — недостача по балансовой стоимости (Дт-73; Кт-94);
  • — разница между балансовой и рыночной стоимостью (Дт-73; Кт-98);
  • -удержана из заработной платы (внесена в кассу) сумма материального ущерба (Дт-70; Кт-73);
  • — сумма разницы учтена в составе прочих доходов (Дт-98; Кт-91).
• 4. Если виновные лица не установлены или суд отказал о взыскании убытков, то убытки, недостачи и порчи списываются на прочие расходы (Дт-91; Кт-94).