Остатки по счетам бухгалтерского учета
Начислено з/п :ЗП Затраты на оплату труда Бухгалтерия Дисская Алена Владимировна Заработная плата. Данные для автоматического учета НДС: АВПароходствоОсновной договорСчет-фактура выданный 2 (14.01.13). Для ЗП вспом. служб Проводка Д. Счета 44 «Расходы на продажу» — К. Счета 70 «Расчеты с персоналом». Данные для автоматического учета НДС: АВ Яхт-клуб Основной договор Счет-фактура выданный 1… Читать ещё >
Остатки по счетам бухгалтерского учета (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Остатки по счетам бухгалтерского учета отражаются в оборотно-сальдовой ведомости, которая является одним из основных бухгалтерских документов. Говоря простым языком, оборотно-сальдовая ведомость — это документ, отражающий состояние различных счетов на первое число месяца, квартала, года. Также отражаются остатки счета по состоянию на конец предыдущего учетного периода, и приход и расход за этот период. Оборотно-сальдовая ведомость бывает помесячной, поквартальной и годовой — сводной. Оборотно-сальдовая ведомость — один из главных документов в бухгалтерии. Проще говоря, все операции, совершенные со средствами компании или учреждения, вносятся в этот документ. Конечно же такой важный документ не может составляться в произвольном порядке. Для составления оборотно-сальдовых ведомостей используются общероссийские положения бухгалтерского учета, а также бухгалтерская политика, заведенная в организации или регионе (Приложение № 1).
Журнал хозяйственных операций
Основным документом, который ведется пользователем компьютерной программы бухгалтерского учета, является журнал хозяйственных операций (журнал операций). В журнале хозяйственных операций в хронологической последовательности регистрируется полная информация о совершенных операциях. Журнал ведется на основании первичных документов, и по каждой операции фиксируется:
- — дата совершения;
- — вид и номер первичных документов, на основании которых отражается операция;
- — содержание хозяйственной операции (настолько подробно, насколько это необходимо);
- — сумма по операции и корреспонденция счетов;
- — необходимая аналитическая информация;
- — номер, присваиваемый данной операции.
Информация об операциях, представленная в журнале, переносится в регистры систематической записи, открываемые к отдельным счетам. Представление полной информации обо всех операциях в одном документе помогает осуществлять анализ и контроль деятельности организации .
Журнал операций с 01.01.13 по 31.12.13.
Дата. | Документ. | Номер | Сумма. | ||||
№ пр | Дебет. | Кредит. | Сумма. | Содержание проводки. | Кол-во. | Валюта. | Вал. Сумма. |
04.01. 13. | Оказание услуг 1. | 37 760,00. | Оказание услуг. | ||||
Н06.01. | 32 000,00. | Выручка от реализации: НУ Аренда склада За плату Основной договор | |||||
62.1. | 91.1. | 37 760,00. | Учтена выручка: ТВ Яхт-клуб Основной договор Аренда склада. | ||||
04.01. 13. | Счет-фактура выданный 1. | 37 760,00. | Сч.-факт. покупателю: Яхт-клуб. | ||||
91.2. | 68.2. | 5 760,00. | Начислен НДС: ТВ Аренда скалада Налог: начисл./уплач. | ||||
ЗПР.20.Б. | 32 000,00. | Данные для автоматического учета НДС: АВ Яхт-клуб Основной договор Счет-фактура выданный 1 (04.01.13). | |||||
ЗПР.20.Н. | 5 760,00. | Данные для автоматического учета НДС: АВ Яхт-клуб Основной договор Счет-фактура выданный 1 (04.01.13). | |||||
04.01. 13. | Поступление материалов 1. | 56 640,00. | Поступление материалов. | ||||
10.1. | 60.1. | 48 000,00. | Поступили материалы: МТ Фанера Основной склад Ареснал +. Основной договор | 125,000. | |||
Н02.01. | 48 000,00. | Поступили материалы: НУ Фанера За плату Основной договор | 125,000. | ||||
19.3. | 60.1. | 8 640,00. | Выделен НДС: МТ Ареснал +. Ареснал +. Основной договор | ||||
04.01. 13. | Поступление материалов 2. | 708,00. | Поступление материалов. | ||||
10.1. | 60.1. | 600,00. | Поступили материалы: МТ Фанера Основной склад Транспортная копания Основной договор | 125,000. | |||
Н02.01. | 600,00. | Поступили материалы: НУ Фанера За плату Основной договор | 125,000. | ||||
19.3. | 60.1. | 108,00. | Выделен НДС: МТ Транспортная копания. Транспортная копания Основной договор | ||||
04.01. 13. | Перемещение материалов 1. | 19 440,00. | Отпуск материалов. | ||||
10.1. | 19 440,00. | Передан материал: МТ Ремонт судов Материальные затраты Цех Фанера Основной склад. | 100,000. | ||||
Н01.05. | Н02.01. | 19 440,00. | Передан МПЗ: НУ Материальные расходы Ремонт судов Фанера. | 100,000. | |||
04.01. 13. | Перемещение материалов 2. | 3 284,00. | Отпуск материалов. | ||||
10.1. | 3 284,00. | Передан материал: МТ Ремонт основных средств Администрация Фанера Основной склад. | 10,000. | ||||
Н07.04.1. | Н02.01. | 1 944,00. | Передан МПЗ: НУ Ремонт основных средств или отчисления на создание ремонтного фонда. Фанера. | 10,000. | |||
04.01. 13. | Операция 1. | 6 250,00. | Счет за электроэнергию. | ||||
60.1. | 6 250,00. | : Ремонт судов Материальные затраты Цех Горэлектросеть Основной договор | |||||
04.01 13. | Операция 2. | 1 750,00. | Счет за электроэнергию. | ||||
60.1. | 1 750,00. | : Прочее Администрация Горэлектросеть Основной договор | |||||
04.01. 13. | Операция 3. | 1 440,00. | НДС. | ||||
19.3. | 60.1. | 1 440,00. | : Горэлектросеть. Горэлектросеть Основной договор | ||||
10.01. 13. | Выписка 1. | 44 000,00. | Движения по р/с. | ||||
10.01. 13. | Приходный кассовый ордер 1. | 44 000,00. | Поступл.в кассу: На хоз нужды. | ||||
50.1. | 44 000,00. | Приход:Чек :БК Получение наличных из банка Основной р/с Получение наличных из банка. | |||||
10.01. 13. | Расходный кассовый ордер 1. | 3 000,00. | Выдача из кассы: Коммандировочные расходы. | ||||
71.1. | 50.1. | 3 000,00. | Расход: Приказ: БК Демин Борис Богданович. | ||||
11.01. 13. | Платежное поручение 1. | 56 640,00. | Платежное поручение. | ||||
11.01. 13. | Платежное поручение 2. | 708,00. | Платежное поручение. | ||||
11.01. 13. | Выписка 2. | 226 348,00. | Движения по р/с. | ||||
60.1. | 56 640,00. | По договору: БК Ареснал +. Основной договор Основной р/с Оплата поставщику. | |||||
60.1. | 708,00. | По договору: БКТранспортная копанияОсновной договорОсновной р/сОплата поставщику. | |||||
62.1. | 169 000,00. | По договору: БК Основной р/с Поступления от покупателей Пароходство Основной договор | |||||
14.01. 13. | Выписка 4. | 23 000,00. | Движения по р/с. | ||||
62.1. | 23 000,00. | По договору: БК Основной р/с Поступления от покупателей Яхт-клуб Основной договор | |||||
14.01. 13. | Авансовый отчет 1. | 2 800,00. | Авансовый отчет: Демин Борис Богданович. | ||||
71.1. | 200,00. | Суточные :БК Ремонт судов. Демин Борис Богданович. | |||||
71.1. | 2 200,00. | Билеты :БК Ремонт судов. Демин Борис Богданович. | |||||
71.1. | 400,00. | Счет за гостиницу: БК Ремонт судов. Демин Борис Богданович. | |||||
14.01. 13. | Приходный кассовый ордер 2. | 200,00. | Поступл.в кассу: Возврат подотчетных сумм. | ||||
50.1. | 71.1. | 200,00. | Приход: :БК Прочие поступления Демин Борис Богданович. | ||||
14.01. 13. | Операция 4. | 27 094,00. | Общехозяйственные затраты. | ||||
27 094,00. | : Ремонт судов Общехозяйственные затраты. Прочее. | ||||||
14.01. 13. | Оказание услуг 2. | 283 200,00. | Оказание услуг. | ||||
Н06.01. | 240 000,00. | Выручка от реализации: НУ Ремонт судов За плату Основной договор | |||||
62.1. | 90.1.1. | 283 200,00. | Учтена выручка: ТВ Пароходство Основной договор 18%. Без налога (НП). | ||||
14.01. 13. | Счет-фактура выданный 2. | 283 200,00. | Сч.-факт. покупателю: Пароходство. | ||||
90.3. | 68.2. | 43 200,00. | Начислен НДС: ТВ. 18%. Налог:начисл./уплач. | ||||
ЗПР.20.Б. | 240 000,00. | Данные для автоматического учета НДС: АВ Пароходство Основной договор Счет-фактура выданный 2 (14.01.13). | |||||
ЗПР.20.Н. | 43 200,00. | Данные для автоматического учета НДС: АВПароходствоОсновной договорСчет-фактура выданный 2 (14.01.13). | |||||
31.01. 13. | Начисление зарплаты 1. | 22 000,00. | Начисл. ЗП за Январь 2013 г. | ||||
8 000,00. | Начислено з/п :ЗП Затраты на оплату труда Администрация Васильев Федор Степанович Заработная плата. | ||||||
68.1. | 676,00. | Налог на доходы: ЗП Васильев Федор Степанович Заработная плата Налог: начисл./уплач. | |||||
4 000,00. | Начислено з/п :ЗП Ремонт судов Затраты на оплату труда Цех Демин Борис Богданович Заработная плата. | ||||||
68.1. | 520,00. | Налог на доходы: ЗП Демин Борис Богданович Заработная плата Налог: начисл./уплач. | |||||
5 000,00. | Начислено з/п :ЗП Затраты на оплату труда Бухгалтерия Дисская Алена Владимировна Заработная плата. | ||||||
68.1. | 650,00. | Налог на доходы: ЗП Дисская Алена Владимировна Заработная плата Налог: начисл./уплач. | |||||
5 000,00. | Начислено з/п :ЗП Затраты на оплату труда Бухгалтерия Оболенская Галина Сергеевна Заработная плата. | ||||||
68.1. | 468,00. | Налог на доходы: ЗП Оболенская Галина Сергеевна Заработная плата Налог: начисл./уплач. | |||||
31.01. 13. | Закрытие месяца 1. | Закрытие месяца: Январь 2013 г. | |||||
ДФЛ.1. | 8 000,00. | Начислен доход: ЗП Васильев Федор Степанович Заработная плата. | |||||
ДФЛ.1. | 4 000,00. | Начислен доход: ЗП Демин Борис Богданович Заработная плата. | |||||
ДФЛ.1. | 5 000,00. | Начислен доход: ЗП Дисская Алена Владимировна Заработная плата. | |||||
ДФЛ.1. | 5 000,00. | Начислен доход: ЗП Оболенская Галина Сергеевна Заработная плата. | |||||
69.2.2. | 1 280,00. | Начислен взнос в ПФР: ЗПСтраховые взносыАдминистрацияНалог: начисл./уплач.Васильев Федор Степанович. | |||||
СВЗ.01.1. | 1 280,00. | Начислен взнос в ПФР: ЗП Васильев Федор Степанович. | |||||
69.2.3. | 480,00. | Начислен взнос в ПФР: ЗП Страховые взносы Администрация Налог: начисл./уплач. Васильев Федор Степанович. | |||||
СВЗ.01.2. | 480,00. | Начислен взнос в ПФР: ЗП Васильев Федор Степанович. | |||||
69.3.1. | 408,00. | Начислен взнос в ч. ФФОМС: ЗП Страховые взносы Администрация Налог: начисл./уплач. Васильев Федор Степанович. | |||||
СВЗ.01.4. | 408,00. | Начислен взнос в ч. ФФОМС: ЗП Васильев Федор Степанович. | |||||
69.1. | 232,00. | Начислен взнос в ч. ФСС: ЗП Страховые взносы Администрация Взносы: начислено/уплачено Васильев Федор Степанович. | |||||
СВЗ.01.3. | 232,00. | Начислен взнос в ч. ФСС: ЗП Васильев Федор Степанович. | |||||
69.2.2. | 880,00. | Начислен взнос в ПФР: ЗП Ремонт судов Страховые взносы Цех Налог: начисл./уплач. Демин Борис Богданович. | |||||
СВЗ.01.1. | 880,00. | Начислен взнос в ПФР: ЗП Демин Борис Богданович. | |||||
69.3.1. | 204,00. | Начислен взнос в ч. ФФОМС: ЗП Ремонт судов Страховые взносы Цех Налог: начисл./уплач. Демин Борис Богданович. | |||||
СВЗ.01.4. | 204,00. | Начислен взнос в ч. ФФОМС: ЗП Демин Борис Богданович. | |||||
69.1. | 116,00. | Начислен взнос в ч. ФСС: ЗП Ремонт судов Страховые взносы Цех Взносы: начислено/уплачено Демин Борис Богданович. | |||||
СВЗ.01.3. | 116,00. | Начислен взнос в ч. ФСС: ЗП Демин Борис Богданович. | |||||
69.2.2. | 800,00. | Начислен взнос в ПФР: ЗПСтраховые взносыБухгалтерияНалог: начисл./уплач.Дисская Алена Владимировна. | |||||
СВЗ.01.1. | 800,00. | Начислен взнос в ПФР: ЗП Дисская Алена Владимировна. | |||||
69.2.3. | 300,00. | Начислен взнос в ПФР: ЗП Страховые взносы Бухгалтерия Налог: начисл./уплач. Дисская Алена Владимировна. | |||||
СВЗ.01.2. | 300,00. | Начислен взнос в ПФР: ЗП Дисская Алена Владимировна. | |||||
69.3.1. | 255,00. | Начислен взнос в ч. ФФОМС: ЗП Страховые взносы Бухгалтерия Налог: начисл./уплач. Дисская Алена Владимировна. | |||||
СВЗ.01.4. | 255,00. | Начислен взнос в ч. ФФОМС: ЗП Дисская Алена Владимировна. | |||||
69.1. | 145,00. | Начислен взнос в ч. ФСС: ЗП Страховые взносы Бухгалтерия Взносы: начислено/уплачено Дисская Алена Владимировна. | |||||
СВЗ.01.3. | 145,00. | Начислен взнос в ч. ФСС: ЗП Дисская Алена Владимировна. | |||||
69.2.2. | 1 100,00. | Начислен взнос в ПФР: ЗП Страховые взносы Бухгалтерия Налог: начисл./уплач. Оболенская Галина Сергеевна. | |||||
СВЗ.01.1. | 1 100,00. | Начислен взнос в ПФР: ЗП Оболенская Галина Сергеевна. | |||||
69.3.1. | 255,00. | Начислен взнос в ч. ФФОМС: ЗП Страховые взносы Бухгалтерия Налог: начисл./уплач. Оболенская Галина Сергеевна. | |||||
СВЗ.01.4. | 255,00. | Начислен взнос в ч. ФФОМС: ЗП Оболенская Галина Сергеевна. | |||||
69.1. | 145,00. | Начислен взнос в ч. ФСС: ЗП Страховые взносы Бухгалтерия Взносы: начислено/уплачено Оболенская Галина Сергеевна. | |||||
СВЗ.01. 3. | 145,00. | Начислен взнос в ч. ФСС: ЗП Оболенская Галина Сергеевна. | |||||
31.01. 13. | Выплата зарплаты 1. | 24 854,00. | Выплата зарплаты. | ||||
50.1. | 12 492,00. | Выдано из кассы: ЗП Васильев Федор Степанович. Выплата зарплаты. | |||||
50.1. | 3 480,00. | Выдано из кассы: ЗПДемин Борис БогдановичВыплата зарплаты. | |||||
50.1. | 4 350,00. | Выдано из кассы: ЗП Дисская Алена Владимировна. Выплата зарплаты. | |||||
50.1. | 4 532,00. | Выдано из кассы: ЗП Оболенская Галина Сергеевна. Выплата зарплаты. | |||||
31.01. 13. | Платежное поручение 3. | 35 614,00. | Платежное поручение. | ||||
31.01. 13. | Платежное поручение 4. | 13 138,00. | Платежное поручение. | ||||
31.01. 13. | Платежное поручение 5. | 4 060,00. | Платежное поручение. | ||||
31.01. 13. | Платежное поручение 6. | 780,00. | Платежное поручение. | ||||
31.01. 13. | Платежное поручение 7. | 1 122,00. | П… — для ЗП вспомогательных рабочих. Проводка Д. Счета 26 «Общехозяйственные расходы» — К. Счета 70 «Расчеты с персоналом» . — для ЗП вспом. служб Проводка Д. Счета 44 «Расходы на продажу» — К. Счета 70 «Расчеты с персоналом» . — для ЗП торговых служб Сумма: сумма рассчитанной заработанной платы. Дата проводки: Дата конца месяца. Документ: Расчет бухгалтерии НАЧИСЛЯЕМ пособия из внебюджетного фонда: Проводка: Д. 69.01 «Расчеты по соц. страхованию» — К.70 «Расчеты с персоналом» . Сумма: сумма рассчитанного пособия (по болезни, по травме на производстве, по родам.). Дата проводки: Дата расчета. Документ: Расчет бухгалтерии УДЕРЖИВАЕМ налог НДФЛ (налог на доходы физических лиц): Проводка: Д. 70 «Расчеты с персоналом» — К.68.01 «Налог на доходы физических лиц» . Сумма: сумма удержанного налога НДФЛ. Дата проводки: Дата выплаты (налог удерживается в момент выплаты заработной платы). УДЕРЖИВАЕМ доход сотрудника в пользу третьих лиц (членские взносы, алименты, суд. решения): Проводка: Д. 70 «Расчеты с персоналом» — 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» . Сумма: сумма рассчитанного удержания. Дата проводки: Дата расчета. ВЫПЛАЧИВАЕМ заработную плату: Проводка: Д. 70 «Расчеты с персоналом» — К.50 «Касса» (для наличной оплаты) Проводка: Д. 70 «Расчеты с персоналом» — К.51 «Банк» (для оплаты на карточки) Сумма: сумма выплаты. Дата проводки: Дата документа. Документ: Расходный-кассовый ордер, Платежная ведомость. |