Вопросы и задания для самоконтроля

• 1. Какие виды хранения ценностей клиентов осуществляют кредитные организации?
• 2. В чем состоят отличия хранения ценностей с использованием клиентом индивидуального банковского сейфа от хранения ценностей с предоставлением клиенту указанного сейфа?
• 3. В чем состоят отличия инкассации от перевозки денежных средств?
• 4. Назовите основные правила инкассации и перевозки наличных денег.
• 5. Перечислите виды услуг, которые оказывают кредитные организации своим клиентам в рамках инкассации и перевозки ценностей.

• 6. Как соотносятся понятия «факторинг» и «финансирование под уступку денежного требования»?
• 7. Назовите виды факторинга и перечислите основные особенности факторинговых операций.
• 8. Какие операции с драгоценными металлами могут осуществлять кредитные организации? Требуется ли для их проведения банковская лицензия?
• 9. Перечислите основные сделки кредитных организаций с драгоценными металлами.

Задачи

• 1. Правомерны ли действия правоохранительных органов по вскрытию находящихся в кредитной организации индивидуальных банковских сейфов без разрешения клиентов банка, которые хранят в этих сейфах ценности? Если они являются законными, то что должно служить правовым основанием для таких действий и каков порядок производства указанных вскрытии ?
• 2. Физическое лицо арендует банковскую ячейку.

Имеет ли право это лицо сдать арендованную ячейку в субаренду юридическому лицу?

3. Между Обществом и Банком был заключен договор на инкассацию денежной наличности. Обществом была сформирована инкассаторская сумка с указанием наличной денежной суммы 4 100 000 руб. (согласно препроводительной ведомости) и передана инкассаторам банка. При вскрытии инкассаторской сумки в банке было обнаружено лишь 2 600 000 руб. Недостача в сумме 1 500 000 руб. подтверждена комиссионным актом. В ответ на претензионные письма Общества Банк сообщил о правомерности действий своих работников (кассира, контролера и др.) в момент приема от инкассаторов и пересчета денежной наличности.

Обязан ли Банк возместить Обществу выявленную недостачу денежных средств?

3. Между Банком (заказчик) и Российским объединением инкассации (исполнитель) был заключен договор на инкассацию и обслуживание банкоматов. При очередном заезде инкассаторов для смены кассет в банкоматах выяснилось, что в двух банкоматах, принадлежащих заказчику, отсутствуют кассеты с денежной наличностью на общую сумму 11 300 000 руб. В рамках возбужденного уголовного дела было установлено, что хищение денежной наличности банкомата было совершено без взлома банкомата, с использованием кодовой комбинации сейфового замка и оригинального ключа для разблокировки лимба сейфового замка.

Учитывая, что указанные банкоматы на момент хищения денежных средств были приняты исполнителем на обслуживание, что включает в себя получение кодов и всех экземпляров ключей банкоматов, а также тот факт, что ответственность за хранение и использование кодов и ключей согласно заключенному договору возложена на исполнителя, Банк счел, что исполнителем не выполнены принятые на себя обязательства по обеспечению сохранности полученных ключей и кодов от принятых на обслуживание банкоматов, поскольку указанные банкоматы были вскрыты в штатном режиме, то есть без использования поддельных ключей или иных инструментов. Данное обстоятельство явилось причиной возникновения у Банка убытков в общей сумме 11 300 000 руб., в связи с чем Банк обратился в арбитражный суд с иском к исполнителю.

Какое решение должен вынести суд?

4. Основным видом деятельности, осуществляемой организацией (не являющейся кредитной организацией), является оказание факторинговых услуг.

Следует ли данной организации создавать резерв по сомнительным долгам в соответствии с п. 1 cm. 266 НК в отношении денежных требований, перешедших к финансовому агенту в результате совершения операции финансирования под уступку денежного требования! Для подготовки ответа на данный вопрос необходимо ознакомиться с письмом Минфина России от 06.02.2006 № 03−03−04/1/87.

5. ООО, являющееся продавцом товара по договору поставки, заключило договор кредитной линии с Банком. В обеспечение кредитных обязательств заемщик заключил с Банком договор уступки денежного требования — дебиторской задолженности ЗАО (покупатель) перед ним по вышеуказанному договору поставки. В период действия договора кредитной линии заемщик по собственной инициативе расторг договор поставки, по которому были переданы Банку права денежного требования.

Вправе ли так поступить заемщик {продавец)! Какие ответные действия может совершить Банк!

• 6. Обязаны ли банки и налогоплательщики — организации и индивидуальные предприниматели сообщать в налоговые органы сведения об открытии {закрытии) счетов в драгоценных металлах?
• 7. Вправе ли банк передавать слитки драгоценных металлов на хранение в организации, осуществляющие аффинаж драгоценных металлов!
• 8. Вправе ли кредитная организация совершать какие-либо операции с драгоценными металлами, не перечисленными в Положении ЦБ РФ от 01.11.1996 № 50, но указанными в Законе о драгоценных металлах и драгоценных камнях, в частности с иридием, родием, рутением или осмием!
• 9. Имеет ли право российская кредитная организация совершать сделки с драгоценными металлами в физической форме {купля-продажа, хранение и т. д.) с юридическими лицами — нерезидентами, а также открывать данным лицам банковские счета в драгоценных металлах!
• 10. Банк осуществляет привлечение во вклады драгоценных металлов. Зачисление вкладов на обезличенные металлические счета осуществляется путем продажи банком драгоценных металлов клиенту — физическому лицу, при последующей обратной покупке которых банком обезличенный металлический счет закрывается.

Возникает ли у физического лица облагаемый НДФЛ доход! Возникает ли у банка обязанность по уплате НДФЛ при покупке у клиента — физического лица драгоценных металлов, учтенных на обезличенном металлическом счете?

11. Имеет ли право кредитная организация, действующая в пределах лицензии Банка России на совершение операций с драгоценными металлами, зачислять во вклады на металлические счета клиентов палладий в виде жетонов, медалей, порошка {солей палладия), сырья или лома!