Оплата труда. 
Организация производства в 2 ч. Часть 2

Анализ динамики фонда оплаты труда (ФОТ). Здесь, как и при анализе численности персонала, рассчитываются абсолютное и относительное отклонения фактической величины ФОТ от базовой. При этом относительное отклонение (ДФОТ_оти) исчисляется по одной из следующих формул:

• при росте объема производства:

• при сокращении объема производства:

где ФОТф и ФОТ_б — соответственно фактический и базовый фонды оплаты труда; ДВ — изменение объема выпускаемой продукции, доли едК — коэффициент отставания заработной платы от производительности труда.

Пример 18.6.

Базовый фонд оплаты труда предприятия 100, а фактический — 105 млн руб. Объем производства при этом вырос на 10% (0,1). Коэффициент К равен 0,7.

Относительное отклонение ФОТ составило:

105 — 100 — (1 + 0,1 — 0,7) = -2 млн руб.

При тех же условиях, но при сокращении объема производства на 10% относительное отклонение ФОТ будет равно:

105 — 100 • (1 — 0,1/0,7) = +19 млн руб.

Расчет влияния отдельных факторов на динамику ФОТ.

Основными факторами, влияющими на изменение объема выплачиваемой на предприятии заработной платы, являются изменение средней численности и средней зарплаты работников. Влияние этих факторов исчисляется методом цепных подстановок.

Пример 18.7.

По сравнению с прошлым месяцем средняя численность работников цеха сократилась с 200 до 180 чел., а средняя месячная заработная плата, напротив, возросла с 60 до 80 тыс. руб.

Месячный фонд оплаты труда составил: в базовом периоде 12 000 000 (200 -60 000), в отчетном — 14 400 000 руб. (180 • 80 000).

Отклонение ФОТ от базы равно:

14 400 000 — 12 000 000 = +2 400 000 руб.

Влияние на это отклонение изменения численности персонала равно:

(180 — 200) • 60 000 = -1 200 000 руб.

Изменение же средней зарплаты оказало влияние на ФОТ в размере:

(80 000 — 60 000) • 180 = +3 600 000 руб.

Более углубленный анализ позволит выяснить причины изменения количества работающих и их средней заработной платы.

Анализ соотношения динамики производительности труда и средней заработной платы.

Указанное соотношение отслеживается с помощью соответствующего коэффициента:

где И_пт и И_зп — индексы динамики производительности труда и средней зарплаты.

Пример 18.8.

Среднегодовая выработка одного рабочего выросла с 200 до 218 тыс. руб. в год (И_пт = 218/200 = 1,09), а среднегодовая заработная плата с 400 до 500 тыс. руб. (И_зп = 500/400 =1,25).

В этом случае интересующий нас коэффициент равен: К = 1,09/1,25 = 0,872.

Такое соотношение нельзя признать нормальным. Экономическая теория предполагает опережающий рост производительности труда по сравнению с ростом заработной платы.

Расчет влияния изменения затрат по оплате труда на себестоимость продукции. Ведется по формуле.

где АС — изменение себестоимости продукции, %; Д — доля заработной платы в себестоимости продукции, %.

Так, если И_зп = 1,02, И_пт= 1,05, а Д = 10%, то АС = (1,02/1,05 — 1) • • 10 = -0,3%.

Анализ социального развития коллектива предприятия. Наиболее важными показателями в этом разделе являются:

• • удельный вес работников, занятых тяжелым физическим и неквалифицированным трудом;
• • причины текучести кадров;
• • состояние техники безопасности и охраны труда;
• • уровень профессиональных заболеваний и травматизма;
• • уровень охраны окружающей среды;
• • обеспеченность работников питанием в течение смены;

• • состояние медицинского обслуживания работников и членов их семей;
• • уровень организации досуга работников и членов их семей;
• • степень обеспеченности персонала жильем;
• • степень обеспеченности персонала транспортными услугами (проезд до места работы и обратно);
• • социально-психологические отношения в коллективе.

В заключение анализа использования трудовых ресурсов делаются предложения:

• • по оптимизации подбора и расстановки персонала;
• • относительному высвобождению персонала;
• • улучшению использования рабочего времени;
• • снижению текучести кадров;
• • улучшению системы подготовки кадров;
• • совершенствованию системы оплаты и стимулирования труда;
• • улучшению условий работы и жизни персонала предприятия.

Вопросы для самопроверки

• 1. Какие показатели технического состояния основных средств Вам известны?
• 2. В чем состоят особенности анализа фондоотдачи?
• 3. Какие показатели характеризуют использование рабочих машин и оборудования?
• 4. В чем заключается методика анализа использования предметов труда?
• 5. Каковы особенности анализа движения персонала?
• 6. Каким образом проводится анализ производительности труда?
• 7. Каков порядок проведения анализа оплаты труда?

Тестовые задания

• 1. Техническое состояние основных средств можно оценить с помощью:
  • а) двух показателей;
  • б) трех показателей;
  • в) четырех показателей;
  • г) нет верного ответа.
• 2. Фондоотдача показывает:
  • а) количество основных средств, затрачиваемых на один рубль получаемой продукции;
  • б) количество продукции в стоимостном выражении, получаемое с одного рубля, вложенного в основные средства;

• в) стоимость произведенной продукции в расчете на каждый рубль, затраченный на материалы;
• г) нет верного ответа.

Задачи

Задача 1. Как изменится коэффициент интегральной нагрузки оборудования, если:

Задача 2. Определите динамику фондоотдачи и факторы, влияющие на нее.

Задача 3. Рассчитайте абсолютное и относительное изменение численности персонала на предприятии, если в базовом периоде она составляла 1450 чел., в отчетном — 1380 чел. При этом объем валовой продукции составил 318 и 324 млн руб. соответственно.