Иные валютные операции между резидентами

К валютным операциям по приобретению и отчуждению валютных ценностей этой группы, которые совершаются без ограничений, относятся:

• • операции с внешними ценными бумагами, осуществляемые на организованных торгах, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством РФ;
• • операции с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством РФ, и осуществления расчетов в валюте РФ;
• • операции, связанные с внесением и возвратом индивидуального и (или) коллективного клирингового обеспечения в соответствии с Федеральным законом от 07.02.2011 № 7-ФЗ «О клиринге и клиринговой деятельности» .

К валютным операциям этой группы, в которых валютные ценности используются в качестве средства платежа, относятся:

• • операции, связанные с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;
• • операции между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, включая операции по возврату комитентам (принципалам, доверителям) денежных сумм (иного имущества);
• • операции по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из Российской Федерации или ввозимого в Российскую Федерацию груза, транзитной перевозкой груза по территории РФ, а также по договорам страхования указанных грузов;
• • операции с использованием внешних ценных бумаг в качестве средства платежа, осуществляемые на организованных торгах, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством РФ;
• • операции с внешними цепными бумагами (использованием их в качестве средства платежа) при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством РФ, и осуществления расчетов в налоге РФ;
• • операции, связанные с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством РФ;
• • операции, связанные с выплатами по внешним ценным бумагам (в том числе закладным), за исключением векселей;
• • операции, связанные с расчетами и переводами при исполнении бюджетов бюджетной системы РФ в соответствии с бюджетным законодательством РФ;
• • операции, предусматривающие расчеты для осуществления деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории России, а также постоянных представительств РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;
• • операции, связанные с расчетами по итогам клиринга, осуществляемого в соответствии с Федеральным законом «О клиринге и клиринговой деятельности» ;
• • операции между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров, обязательства по которым подлежат исполнению, но итогам клиринга, осуществляемого в соответствии с Федеральным законом «О клиринге и клиринговой деятельности», в том числе возвратом комитентам (принципалам, доверителям) денежных сумм (иного имущества);
• • операции, связанные с исполнением и (или) прекращением договора, являющегося производным финансовым инструментом, при условии, что одной из сторон по такому договору является уполномоченный банк или профессиональный участник рынка ценных бумаг.

Следует отметить, что юридические лица — резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ, за исключением валютных операций между резидентами, кроме валютных операций:

• 1) по выплате заработной платы сотрудникам дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории России, а также постоянных представительств РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;
• 2) по выплате заработной платы сотрудникам представительства юридического лица резидента, находящегося за пределами территории РФ;
• 3) по оплате и (или) возмещению расходов, связанных с командированием указанных в п. 1 и 2 сотрудников на территорию страны местонахождения представительств, учреждений и организаций и за ее пределы, за исключением территории РФ;
• 4) иных операций, которые разрешены Законом о валютном регулировании.

Резиденты могут совершать валютные операции с нерезидентами, как с валютными ценностями, так и с внутренними ценными бумагами и валютой РФ. Это могут быть операции по приобретению и отчуждению валютных ценностей, внутренних ценных бумаг, валюты РФ либо по их использованию в качестве средства платежа.

По общему правилу валютные операции между резидентами и нерезидентами по приобретению и отчуждению валютных ценностей, внутренних ценных бумаг и валюты РФ осуществляются без ограничений. Закон о валютном регулировании может предусмотреть такие валютные операции, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты РФ, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации. Указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования (Правительством РФ и Банком России) по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление.

Нерезиденты могут совершать валютные операции с нерезидентами, как с валютными ценностями, так и с внутренними ценными бумагами и валютой РФ. Это могут быть операции по приобретению и отчуждению валютных ценностей, внутренних ценных бумаг, валюты РФ либо по их использованию в качестве средства платежа.

По отношению к нерезидентам законодатель ограничился двумя ключевыми правилами:

• 1) нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории РФ с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством РФ и законодательством РФ о рынке ценных бумаг;
• 2) валютные операции между нерезидентами на территории России в валюте РФ осуществляются через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории РФ.

Имеются особенности осуществления валютных операций по приобретению и отчуждению иностранной валюты и чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.

Купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в Российской Федерации производится только через уполномоченные банки.

Банк России устанавливает для кредитных организаций требования к оформлению документов при купле-продаже наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Так, во время осуществления операции с наличной иностранной валютой и чеками кассовый работник открывает и заполняет электронный реестр операций с наличной валютой и чеками по установленной форме. Он ведет единый реестр операций с наличной валютой и чеками по всем видам операций с наличной иностранной валютой и чеками, осуществляемым в течение рабочего дня.

В конце рабочего дня по завершении осуществления кассовым работником операций с наличной иностранной валютой и чеками, а также при смене календарной даты кассовый работник подсчитывает и указывает в реестре операций с наличной валютой и чеками итоговые данные по суммам принятой и выданной наличной иностранной валюты, валюты РФ, чеков в разрезе видов операций, наименований валют, использованных курсов иностранных валют, закрывает текущий реестр операций с наличной валютой и чеками, затем, в случае продолжения осуществления операций с наличной иностранной валютой и чеками, открывает новый реестр операций с наличной валютой и чеками.

Установление требования об идентификации личности при купле-продаже физическими лицами наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), поминальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не допускается, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

Сведения, идентифицирующие личность, могут быть внесены в документы, оформляемые при купле-продаже физическим лицом наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, по просьбе самого физического лица.

Случаем, когда идентификация предусмотрена федеральным законом, является случай, установленный Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Так, организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя. Исключением являются два обстоятельства:

• 1) идентификация клиента — физического лица, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя не проводится при осуществлении организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, операций по приему от клиентов — физических лиц платежей, если их сумма не превышает 15 тыс. руб. либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 тыс. руб. (за исключением случая, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция производится в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма);
• 2) при осуществлении физическим лицом операции по покупке или продаже наличной иностранной валюты на сумму, не превышающую 15 тыс. руб. либо не превышающую сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 тыс. руб., идентификация клиентафизического лица, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя не проводится, за исключением случая, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция производится в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.