Расчеты аккредитивами. 
Банковское дело

Аккредитив — это условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку совершить такие платежи. Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

• • покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
• • отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

Открывает аккредитив банк-эмитент у исполняющего банка;

ремитента.

Покрытый (депонированный) аккредитив означает перечисление за счет плательщика или предоставленного ему кредита суммы аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

Непокрытый аккредитив предоставляет банку-ремитенту право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.

Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств и может предусматривать акцепт (согласие) уполномоченного плательщиком лица. Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива. Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления общей суммы или частичных платежей на счет получателя средств.

Схема расчетов по аккредитиву представлена на рис. 7.6.

Рис. 7.6. Схема расчетов аккредитивами:

• 1 — договор о сделке; 2 — заявление на аккредитив;
• 3 — распоряжение об открытии непокрытого аккредитива;
• 4 — открытие аккредитива (депонирование средств);
• 5а, 56, 5в — извещение об открытии аккредитива; 6 — выполнение предмета договора (отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг); 1а, 16,1в — передача пакета документов с подтверждением (авизование); 8 — зачисление денег па расчетный счет поставщикаполучателя; 9 — расчеты между банками; 10 — возмещение расходов банка

При акцепте аккредитива исполняющему банку представляются:

• • доверенность, выданная плательщиком на его имя;
• • паспорт или иной документ, удостоверяющий его личность;
• • образец подписи.

Для подтверждения выполнения условий основного договора аналогичная надпись делается па товарно-транспортных и других документах, требуемых по условиям аккредитива.

Порядок расчетов по аккредитиву в банке-эмитенте и исполняющем банке различен.

Получив бланк аккредитива, банк-эмитент открывает его и ведет учет сумм покрытых (депонированных) аккредитивов и сумм гарантий по непокрытым (гарантированным) аккредитивам. Работа исполняющего банка заключается в зачислении поступивших от банка-эмитента денежных средства на соответствующий балансовый счет и ведении расчетов по ним в пределах срока действия аккредитива. В исполняющем банке аккредитив закрывается по истечении его срока в сумме аккредитива или его остатка. При выплате по аккредитиву исполняющий банк (получателя средств) обязан проверить соблюдение получателем всех условий аккредитива, правильность оформления реестра аккредитива и счетов, соответствие подписей и оттиска печати получателя средств на нем заявленным образцам.

Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается. Аккредитивы применяются ограниченно, так как дороги в обслуживании.

Например, комиссии по расчетам с использованием документарного аккредитива могут состоять из следующих плат:

• • открытие аккредитива — 0,2% за квартал или его часть (минимум 30 долл.);
• • изменение условий (кроме увеличения суммы или срока) — 30 долл.;
• • увеличение срока действия аккредитива — 0,1% за квартал или его часть (минимум 30 долл.);
• • трансферация (перевод) аккредитива — 0,1% (минимум 30 долл.);
• • предварительное авизование аккредитива — 30 долл.;
• • авизование аккредитива — 0,1% за квартал или его часть (минимум 30 долл.);
• • увеличение суммы аккредитива — 0,1% за квартал (минимум 30 долл.);
• • подтверждение аккредитива при наличии покрытия — 1% годовых;
• • платеж, негоциация, прием, проверка и отсылка документов — 0,15% (минимум 50 долл.);
• • акцепт тратт — 0,15%^[1].

• [1] cfin.ru/press/afa/2001;4/04_l.shtmI