2 задачи (ТюмГУ). Документальная ревизия отчетов, приходных и расходных документов по движению товаров за межинвентаризационный период в отделе Центральног
Документальная ревизия отчетов, приходных и расходных документов по движению товаров за межинвентаризационный период в отделе Центрального гастронома приведена ревизионной комиссией АО «Продторг» с участием ст. бухгалтера магазина, в присутствии зав. отделом. /Состав ревизионной комиссии, время ревизии, межинвентаризационный период и другие общие данные студенты указывают самостоятельно… Читать ещё >
Содержание
- ЗАДАЧА № 1
Документальная ревизия отчетов, приходных и расходных документов по движению товаров за межинвентаризационный период в отделе Центрального гастронома приведена ревизионной комиссией АО «Продторг» с участием ст. бухгалтера магазина, в присутствии зав. отделом. /Состав ревизионной комиссии, время ревизии, межинвентаризационный период и другие общие данные студенты указывают самостоятельно/.
I. На день последней инвентаризации товаров в отделе установлены следующие остатки: 21 900 руб.
II. По данным отчета зав. отделом (проверенного и принятого бухгалтерией) остатки товаров на день инвентаризации составили: 22 020 руб.
III. Согласно акту результатов инвентаризации ценностей, составленному бухгалтерией, сумма недостачи в отделе не превышала норм естественной убыли и составила в ее пределах: 120 руб.
IV. При проверке документов за межинвентаризационный период ревизором установлено:
1) По двум счетам-фактурам базы АО «Продторг» не были оприходованы поступившие в отдел Гастронома товары на общую сумму: 410 руб.
2) Завышена сумма начисленной естественной убыли товаров. В результате сумму недостачи следует уменьшить на пересчитанный размер естественной убыли товаров. В результате сумму недостачи следует уменьшить на пересчитанный размер естественной убыли, то есть: не на 1200 руб., а на 950 руб.;
V. По данным бухгалтерского учета установлено:
Остатки товаров на начало реализуемого периода: 20 300 руб.
Поступило товаров за реализуемый период: 200 100 руб.
Выбыло товаров за реализуемый период: 198 380 руб.
Задание:
1. Составить промежуточный акт ревизии товарных операций за межинвентаризационный период, указать в нем характер выявленных нарушений, показать соответствующие данные об остатках, поступлениях, выбытия товаров, окончательную сумму недостачи, а также отразить соответствующие исправительные записи.
Сформировать и изложить
выводы и предложения по результатам ревизии.
ЗАДАЧА № 2
I. Кассир кассы завода Семенова И. В. получила по чеку № 716 948 от 20 сентября 2008 г. в Центральном коммерческом банке: 7100 руб.
Деньги в кассу не внесла и в приход по кассовому отчету не включила.
II. Старший бухгалтер расчетного стола Петрова О. И., ответственная за ведение кассовых операций и операций по расчетному счету, на основе выписки банка за 20 сентября 2008 г. полученные кассиром Семеновой И. В. деньги отразила в журнале-ордере № 2 по кредиту счета № 51 «Расчетный счет» записью:
Дебет счета № 50 «Касса»
Кредит счета № 51 «Расчетный счет».
Итоговая сумма за сентябрь в журнале-ордере № 1 в графе «С кредита счета № 51 «Расчетный счет» в дебет счета № 50 «Касса» составила: 92 710 руб.
III. В дебетовой ведомости к журналу-ордеру № 1 по счету № 50 «Касса» за сентябрь в графе «С кредита счета № 51 «Расчетный счет» в дебет счета № 50 «Касса» месячный итог старшим бухгалтером Петровой О. И. был умышленно завышен на: 710 руб. вместо 92 000 руб. показан 92 710 руб.;
В результате сентябрьские месячные итоги граф журнала-ордера № 1 по кредиту счета «Расчетный счет» № 51 и ведомости № 1 по дебету счета № 50 «Касса» с корреспонденцией:
Дебет счета № 50 «Касса»
Кредит счета № 51 «Расчетный счет» стали тождественны.
IV. Общий итог за сентябрь в ведомости № 1 по дебету счета № 50 «Касса» в графе «Итого по дебету счета № 50 «Касса» зафиксирован: 125 710 руб. вместо 125 000 руб.;
V. В журнале-ордере № 1 по кредиту счета № 50 «Касса» в графе с корреспонденцией:
Дебет счета № 26 «Общехозяйственные расходы»
Кредит счета № 50 «Касса» месячная итоговая сумма за сентябрь умышленно завышена на:710 руб. и значится 3710 руб. вместо 3000 руб.;
VI. Общий итог за сентябрь в журнале ордере № 1 по кредиту счета № 50 «Касса» в графе «Итого по кредиту счета № 50 «Касса» отражено: 125 410 руб. вместо 124 700 руб.;
VII. В расшифровке счета № 26 «Общехозяйственные расходы» сумма завышения отнесена на статью «Прочие расходы».
VIII. Остатки денежных средств по счету № 50 «Касса» на начало месяца (на 1 сентября 2008 г.) по данным бухгалтерского учета составили: 900 руб.;
ЗАДАНИЕ:
I. По материалам задачи составить промежуточный акт ревизии на выявленный факт злоупотребления со стороны кассира и старшего бухгалтера.
II. Сущность злоупотребления отразить в выводах к акту. Составить предложения.
III. Заполнить итоговые строки за сентябрь 2008 г., указав действительные и фиктивные суммы, в журнале-ордере № 1 и дебетовой ведомости № 1 по счету № 50 «Касса». Предложенные в задаче (п.8) остатки денег на 1 сентября 2008 г. позволят студенту определить остаток денег на 1 октября 2008 г. Его следует вписать в графу журнала-ордера № 1 «остаток по счету № 50 «Касса». Журнал-ордер и ведомость необходимо приложить к акту ревизии. Этот учетный регистр можно начертить от руки схематично, показав в нем только те графы и строки, которые необходимы для заполнения, исходя из условий задачи (схема журнала-ордера и ведомости по счету № 50 «Касса» прилагается).