Журнал регистрации хозяйственных операций

Содержание хозяйственной операции.

Д.

К.

Сумма.

Документ.

1 Формирование уставного капитала.

1. Задолженность участников по вкладам в уставный капитал.

;

;

;

;

1.1 участника 1.

решение собственников.

1.1 участника 2.

решение собственников.

2. Взносы вкладов в уставный капитал участником 1:

;

;

;

;

2.1 материалы.

приходный ордер М-4.

2.2 инструмент.

приходный ордер М-4.

2.3 денежные средства.

приходный кассовый ордер

3. Взносы вкладов в уставный капитал участником 2:

;

;

;

;

3.1 комплектующие изделия.

приходный ордер М-4.

3.2 имущественные права.

акт приема-передачи прав.

4. Согласно учредительным документам ЗАО получило здание, оцененное по согласованию учредителей, в сумме 50 000 руб.

;

;

;

;

4.1 отражена передача здания.

акт приемки-передачи здания.

4.2 здание введено в эксплуатацию.

Акт ОС-1.

2 Долгосрочные инвестиции, движение основных средств и нематериальных активов.

5. Получено оборудование:

;

;

;

;

5.1 Поступило оборудование, требующее монтажа.

накладная.

Продолжение таблицы 1.

Содержание хозяйственной операции.

Д.

К.

Сумма.

Документ.

5.2 НДС.

счет-фактура.

6. Оборудование сдано в монтаж.

ОС-15.

7. Монтаж оборудования:

7.1 Начислена заработная плата.

расчетная ведомость.

7.2 Начислены на заработную плату взносы:

;

;

;

;

7.2.1 в фонд социального страхования (ФСС).

69−1.

инд. карточка начисления ЕСН.

7.2.2 в ФСС от несчастных случаев.

69−11.

бухгалтерская справка.

7.3 в Пенсионный фонд.

69−2.

инд. карточка начисления ЕСН.

7.4 в фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).

69−3.

инд. карточка начисления ЕСН.

7.5 израсходованы при монтаже материалы.

акт списания материалов.

8. Оборудование сдано в эксплуатацию.

Акт ОС-1.

9. Получен грузовой автомобиль от поставщика:

;

;

;

;

9.1 стоимость автомобиля.

накладная.

9.2 НДС.

счет-фактура.

10. Автомобиль сдан в эксплуатацию.

Акт ОС-1.

11. Оплачены счета:

;

;

;

;

11.1 завода, поставившего оборудование.

платежное поручение.

11.2 поставщика автомобиля.

платежное поручение.

12. Получены безвозмездно от учредителя 2 компьютера.

;

;

;

;

12.1 получены компьютеры.

Акт ОС-1.

12.2 компьютеры введены в эксплуатацию.

Акт ОС-1.

13. Отражена первоначальная стоимость неучтенных основных средств, выявленных при инвентаризации.

91−1.

сличительная ведомость результатов инвентаризации.

14. Предприятие продает копировально-множительный аппарат первоначальной стоимостью 75 000 руб. Начислена амортизация 20 000 руб. Цена продажи 70 800 руб.

;

;

;

;

Продолжение таблицы 1.

Содержание хозяйственной операции.

Д.

К.

Сумма.

Документ.

14.1 аппарат отгружен покупателю и предъявлены расчетно — платежные документы (по продажной цене).

91−1.

Акт ОС-1.

14.2 поступила оплата за аппарат.

выписка банка.

14.3 уменьшение первоначальной стоимости на сумму амортизации.

бухгалтерская справка.

14.4 отнесение на счет прочих доходов и расходов остаточной стоимости объекта.

91−2.

бухгалтерская справка.

14.5 НДС.

91−2.

счет-фактура.

15. Списание (ликвидация) пришедшего в негодность станка первоначальной стоимостью 196 000 руб. Начислена амортизация 136 500 руб.:

;

;

;

;

15.1 уменьшение первоначальной стоимости на сумму амортизации.

ОС-4.

15.2 отнесение на счет прочих доходов и расходов остаточной стоимости объекта.

91−2.

ОС-4.

15.3 расходы на заработную плату за демонтаж.

91−2.

расчетно-платежная ведомость.

15.4 единый социальный налог:

;

;

;

;

15.4.1 в фонд социального страхования (ФСС).

91−2.

69−1.

инд. карточка начисления ЕСН.

15.4.2 в Пенсионный фонд.

91−2.

69−2.

инд. карточка начисления ЕСН.

15.4.3 в фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).

91−2.

69−3.

инд. карточка начисления ЕСН.

15.5 взносы в ФСС от несчастных случаев.

91−2.

69−11.

бухгалтерская справка.

15.6 принятие к бухгалтерскому учету материалов, полученных от ликвидации станка.

91−1.

приходный ордер М-4.

16. Предприятие передает в качестве вклада в Уставный капитал оборудование по согласованной стоимости 400 000 руб. Первоначальная стоимость оборудования 550 000 руб., начисленная амортизация — 14 000 руб.:

;

;

;

;

Продолжение таблицы 1.

Содержание хозяйственной операции.

Д.

К.

Сумма.

Документ.

16.1 уменьшение первоначальной стоимости на сумму амортизации.

бухгалтерская справка.

16.2 отнесение на счет прочих доходов и расходов остаточной стоимости объекта.

91−2.

бухгалтерская справка.

16.3 вложение в Уставный капитал другой организации.

91−1.

Акт ОС-1.

17. Предприятие сдает в текущую аренду принадлежащее ему здание:

;

;

;

;

17.1 амортизация за период.

91−2.

бухгалтерская справка.

17.2 начисление причитающейся арендной платы за период.

91−1.

акт.

17.3 поступление арендной платы за период.

выписка банка.

17.4 НДС.

91−2.

счет-фактура.

18. Приобретена лицензия на осуществление транспортных перевозок сроком действия один год:

;

;

;

;

18.1 оплата лицензии.

платежное поручение.

18.2 оприходована лицензия.

накладная.

18.3 писание на затраты отчетного периода части стоимости лицензии.

бухгалтерская справка.

19. Предприятие продало нематериальные активы первоначальной стоимостью 120 000 руб., сумма начисленной амортизации 3000 руб., стоимость продажи 240 000 руб.:

;

;

;

;

19.1 уменьшение первоначальной стоимости на сумму начисленной амортизации.

бухгалтерская справка.

19.2 отнесение на счет прочих доходов и расходов остаточной стоимости НМА.

91−2.

бухгалтерская справка.

19.3 продажа НМА.

91−1.

накладная.

19.4 поступили деньги за НМА.

выписка банка.

19.5 НДС.

91−2.

счет-фактура.

Продолжение таблицы 1.

Содержание хозяйственной операции.

Д.

К.

Сумма.

Документ.

20. Предприятие приобрело исключительное право на программное обеспечение для ПЭВМ с технической документацией по цене 242 600 руб. Оплата за программный продукт еще не произведена:

;

;

;

;

20.1 приобретение программного обеспечения.

накладная.

20.2 НДС.

счет-фактура.

20.3 программный продукт оприходован.

НМА-1.

3 Приобретение материально — производственных запасов.

21. Предприятие получило расчетные документы поставщика материалов на сумму 18 000 руб.:

;

;

;

;

21.1 акцепт расчетных документов на материалы.

накладная.

21.2 НДС.

счет-фактура.

22. Предприятие приобрело инструмент у поставщика:

;

;

;

;

22.1 оприходован инструмент на склад.

накладная.

22.2 НДС.

счет-фактура.

23. Получен счет транспортной организации за доставку материалов:

;

;

;

;

23.1 акцепт счета.

акт оказания услуг.

23.2 НДС.

счет-фактура.

24. Оплачены счета:

;

;

;

;

24.1 поставщика материалов.

платежное поручение.

24.2 транспортной организации.

платежное поручение.

25. Поступили от поставщика комплектующие изделия:

;

;

;

;

25.1 комплектующие изделия оприходованы.

накладная.

25.2 НДС.

счет-фактура.

26. Принят к оплате счет поставщика за ГСМ на сумму 590 000 руб., включая НДС.

;

;

;

;

26.1 акцепт расчетно — платежных документов.

накладная.

26.2 НДС.

счет-фактура.

Продолжение таблицы 1.

Содержание хозяйственной операции.

Д.

К.

Сумма.

Документ.

27. Приобретены завхозом лакокрасочные материалы.

авансовый отчет.

4 Затраты на производство.

28. Отпущены за отчетный период материалы:

;

;

;

;

28.1 на производство продукции А.

20−1.

требование-накладная.

28.2 на производство продукции Б.

20−2.

требование-накладная.

28.3 на производство инструмента.

требование-накладная.

28.4 на общепроизводственные нужды основного цеха.

25−1.

требование-накладная.

28.5 на общепроизводственные нужды вспомогательного цеха.

25−2.

требование-накладная.

28.6 на нужды стадиона.

требование-накладная.

28.7 на общехозяйственные нужды.

требование-накладная.

29. Приняты к оплате счета поставщиков за производственные услуги, электроэнергию, воду, газ:

;

;

;

;

29.1 на производство продукции А.

20−1.

акт оказанных услуг.

29.2 на производство продукции Б.

20−2.

акт оказанных услуг.

29.3 на производство инструмента.

акт оказанных услуг.

29.4 на общепроизводственные нужды основного цеха.

25−1.

акт оказанных услуг.

29.4 на общепроизводственные нужды вспомогательного цеха.

25−2.

акт оказанных услуг.

29.6 на общехозяйственные нужды.

акт оказанных услуг.

29.7 на нужды стадиона.

акт оказанных услуг.

29.8 НДС.

счет-фактура.

30. Приняты к оплате счета за услуги связи, центров информации, услуги аудиторских фирм и др.

;

;

;

;

30.1 акцептованы счета.

акт оказанных услуг.

30.2 НДС.

счет-фактура.

31. Начислена заработная плата за отчетный период:

;

;

;

;

31.1 производственным рабочим по продукции А.

20−1.

расчетно-платежная ведомость.

Продолжение таблицы 1.

Содержание хозяйственной операции.

Д.

К.

Сумма.

Документ.

31.2 производственным рабочим по продукции Б.

20−2.

расчетно-платежная ведомость.

31.3 рабочим, изготавливающим инструмент.

расчетно-платежная ведомость.

31.4 управленческому и обслуживающему персоналу основного цеха.

25−1.

расчетно-платежная ведомость.

31.5 управленческому и обслуживающему персоналу вспомогательного цеха.

25−2.

расчетно-платежная ведомость.

31.6 работникам стадиона.

расчетно-платежная ведомость.

31.6 администрации организации.

расчетно-платежная ведомость.

32. Начислен на заработную плату единый социальный налог:

;

;

;

;

32.1 начислены на заработную плату взносы в ФОСС:

;

;

;

;

? производственных рабочих по продукции А.

20−1.

69−1.

инд. карточка начисления ЕСН.

? производственных рабочих по продукции Б.

20−2.

69−1.

инд. карточка начисления ЕСН.

? рабочих, изготавливающих инструмент.

69−1.

инд. карточка начисления ЕСН.

? управленческого и обслуживающего персонала основного цеха.

25−1.

69−1.

инд. карточка начисления ЕСН.

? управленческого и обслуживающего персонала вспомогательного цеха.

25−2.

69−1.

инд. карточка начисления ЕСН.

? работников стадиона.

69−1.

инд. карточка начисления ЕСН.

? администрации организации.

69−1.

инд. карточка начисления ЕСН.

32.2 начислены на заработную плату взносы в ПФ:

;

;

;

;

? производственных рабочих по продукции А.

20−1.

69−2.

инд. карточка начисления ЕСН.

? производственных рабочих по продукции Б.

20−2.

69−2.

инд. карточка начисления ЕСН.

? рабочих, изготавливающих инструмент.

69−2.

инд. карточка начисления ЕСН.

Продолжение таблицы 1.

Содержание хозяйственной операции.

Д.

К.

Сумма.

Документ.

? управленческого и обслуживающего персонала основного цеха.

25−1.

69−2.

инд. карточка начисления ЕСН.

? управленческого и обслуживающего персонала вспомогательного цеха.

25−2.

69−2.

инд. карточка начисления ЕСН.

? работников стадиона.

69−2.

инд. карточка начисления ЕСН.

? администрации организации.

69−2.

инд. карточка начисления ЕСН.

32.3 начислены на заработную плату взносы в ФОМС:

;

;

;

;

? производственных рабочих по продукции А.

20−1.

69−3.

инд. карточка начисления ЕСН.

? производственных рабочих по продукции Б.

20−2.

69−3.

инд. карточка начисления ЕСН.

? рабочих, изготавливающих инструмент.

69−3.

инд. карточка начисления ЕСН.

? управленческого и обслуживающего персонала основного цеха.

25−1.

69−3.

инд. карточка начисления ЕСН.

? управленческого и обслуживающего персонала вспомогательного цеха.

25−2.

69−3.

инд. карточка начисления ЕСН.

? работников стадиона.

69−3.

инд. карточка начисления ЕСН.

? администрации организации.

69−3.

инд. карточка начисления ЕСН.

32.4 Начислены на заработную плату взносы в ФСС от несчастных случаев:

;

;

;

;

? производственных рабочих по продукции А.

20−1.

69−11.

бухгалтерская справка.

? производственных рабочих по продукции Б.

20−2.

69−11.

бухгалтерская справка.

? рабочих, изготавливающих инструмент.

69−11.

бухгалтерская справка.

? управленческого и обслуживающего персонала основного цеха.

25−1.

69−11.

бухгалтерская справка.

? управленческого и обслуживающего персонала вспомогательного цеха.

25−2.

69−11.

бухгалтерская справка.

? работников стадиона.

69−11.

бухгалтерская справка.

Содержание хозяйственной операции.

Д.

К.

Сумма.

Документ.

? администрации предприятия.

69−11.

бухгалтерская справка.

33. Резервируются суммы на предстоящую оплату очередных отпусков:

;

;

;

;

33.1 производственных рабочих по продукции А.

20−1.

бухгалтерская справка.

33.2 производственных рабочих по продукции Б.

20−1.

бухгалтерская справка.

33.3 рабочих, изготавливающих инструмент.

бухгалтерская справка.

33.4 управленческого и обслуживающего персонала основного цеха.

25−1.

бухгалтерская справка.

33.5 управленческого и обслуживающего персонала вспомогательного цеха.

25−2.

бухгалтерская справка.

33.6 администрации предприятия.

бухгалтерская справка.

33.7 работников стадиона.

бухгалтерская справка.

34. Резервируются суммы на проведение ремонтов на основании рассчитанных норм:

;

;

;

;

34.1 на ремонт основных средств основного цеха.

25−1.

бухгалтерская справка.

34.2 ремонт основных средств вспомогательного цеха.

25−2.

бухгалтерская справка.

34.3 на ремонт основных средств администрации.

бухгалтерская справка.

35. Начислена амортизация основных средств за отчетный период:

;

;

;

;

35.1 по основным средствам основного цеха.

25−1.

бухгалтерская справка.

35.2 по основным средствам вспомогательного цеха.

25−2.

бухгалтерская справка.

35.3 по основным средствам организации.

бухгалтерская справка.

36. Начислена амортизация по НМА, используемым в управлении организацией.

бухгалтерская справка.

37. Начислена арендная плата за аренду помещения под склад готовой продукции основного цеха:

;

;

;

;

37.1 начислена арендная плата.

25−1.

акт.

37.2 НДС.

счет-фактура.

38. Перечислена сумма арендной платы.

платежное поручение.

39. Начислены проценты за кредит банка на приобретение материалов.

бухгалтерская справка.

40. Уплачены проценты за кредит банка на приобретение материалов.

платежное поручение.

41. Списана часть расходов будущих периодов на затраты отчетного периода.

бухгалтерская справка.

42. Получены в кассу с расчетного счета денежные средства на командировочные расходы.

приходный кассовый ордер

44. Выданы под отчет денежные средства на приобретение канцтоваров секретарю.

расходный кассовый ордер

45. Оприходованы канцтовары, приобретенные секретарем.

приходный ордер М-4.

46. Стоимость приобретенных канцтоваров списана на расходы.

акт списания материалов.

47. Результат расчетов с подотчетным лицом.

приходный кассовый ордер

48. Приняты к оплате расчетные документы ООО «Сервисный центр» за ремонт ксерокса.

;

;

;

;

48.1 стоимость работ.

акт выполненных работ.

48.2 НДС.

счет-фактура.

48.3 Перечислены с расчетного счета денежные средства.

платежное поручение.