Отчет о движении денежных средств. 
Форма №4

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни предприятия. Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью. Все сделки, связанные с поставкой материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами.

Управленческий процесс той или иной организации в конечном итоге сводится к управлению ее денежными потоками. В условиях самостоятельного рыночного функционирования предприятий важнейшим аспектом устойчивого развития предприятия является стабильный денежный поток предприятия. Положительный денежный поток на длительном промежутке времени характеризует получение прибыли предприятием, наличие собственных средств, устойчивое и гарантированно ликвидное развитие.

Предприятия, учреждения, организации независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. Однако в отдельных случаях (для оплаты труда штатных и внештатных сотрудников, закупки материалов и других предметов обихода для хозяйственных нужд, а также при осуществлении расчетов с физическими или юридическими лицами) предприятия организуют налично-денежное обращение.

Информация о движении денежных средств и выполнении бюджета по притоку и оттоку денежных ресурсов позволяет предприяию контролировать свою платежеспособность, оперативно принимать корректирующие меры по ее стабилизации. Кредиторы и инвесторы могут судить о способности предприятия генерировать денежные ресурсы, балансировать и синхронизировать денежные потоки.

Всё вышеперечисленное определяет важность и актуальность бухгалтерского учета и анализа денежных средств, и в первую очередь рассмотрение такой формы бухгалтерской отчетности, как отчет о движении денежных средств.

Целью данной работы является изучение и критическая оценка бухгалтерского учета и анализа денежных средств в условиях конкретного предприятия на основе анализа отчета о движении денежных средств. Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить ряд задач:

— изучить сущность и функции отчета о движении денежных средств;

— изучить нормативно-правовое обеспечение отчета о движении денежных средств;

— изучить методику составления Отчета о движении денежных средств;

— проанализировать движение денежных средств предприятия прямым и косвенным методом.

Объектом исследования в данной работе является общество с ограниченной ответственностью «ВаскоРу». Основным видом деятельности предприятия является продвижение на потребительский рынок высококачественного отопительного оборудования. Предметом исследования являются наличные и безналичные денежные средства ООО «ВаскоРу» и их потоки.

Для написания работы в качестве нормативно правовой базы использовались Указы Президента РФ, законы РФ, постановления Правительства РФ, постановления, разъяснения Министерства Финансов РФ и ФНС России.

Методологической основой работы являются учебные пособия по бухгалтерскому учету, публикации в периодической печати по теме дипломной работы.

Практической основой работы являются регистры синтетического и аналитического учета, бухгалтерская, статистическая и налоговая отчетность, учетная политика ООО «ВаскоРу» за 2006 -2007 г. г.