Прогнозирование величины оборотных средств предприятия

1. Характеристика оборотных средств и их роль в хозяйственной деятельности предприятия Непременным условием для осуществления предприятием хозяйственной деятельности является наличие оборотных средств (оборотного капитала).

Оборотные средства — это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения.

Сущность оборотных средств определяется их экономической ролью, необходимостью обеспечения воспроизводственного процесса, включающего как процесс производства, так и процесс обращения. В отличие от основных фондов, неоднократно участвующих в процессе производства, оборотные средства функционируют только в одном производственном цикле и независимо от способа производственного потребления полностью переносят свою стоимость на готовый продукт.

Рассмотрим отдельные элементы оборотных производственных фондов. Подавляющую часть оборотных производственных фондов составляют производственные запасы.

Производственные запасы — это запасы сырья и материалов, полуфабрикатов и комплектующих изделий, топлива, тары, хозяйственного инвентаря, запчастей для ремонта, инструментов.

Сырье и основные материалы — это предметы труда, составляющие материальную (вещественную) основу изготовляемого продукта.

Полуфабрикаты — это предметы труда, изготовление которых полностью закончено в одном цехе, но которые подлежат дальнейшей обработке в других цехах того же предприятия или могут быть реализованы.

Вспомогательные материалы, в отличие от сырья и покупных полуфабрикатов, не образуют основного содержания изготовленного продукта, а лишь содействуют выполнению технологического процесса и образованию продукта.

Незавершенное производство (НЗП) — это предметы труда, вступившие в производственный процесс, но не прошедшие всех операций обработки, предусмотренных технологическим процессом.

Единственный невещественный элемент оборотных производственных фондов — расходы будущих периодов, необходимые для создания заделов, установки нового оборудования и т. п.

Расходы будущих периодов включают затраты на подготовку и освоение новых видов продукции, новой технологии, производимые в данный период, но подлежащие погашению в будущем.

Соотношение отдельных составляющих оборотных средств в общей их стоимости характеризует структуру оборотных средств. Это соотношение между отдельными элементами оборотных средств (сырье, основные материалы, топливо, тара, запасные части, готовая продукция и т. д.), выраженное в процентах к итогу.

Для оценки оборотных средств организации рассмотрим и проанализируем ее структуру (согласно данным баланса исследуемой организации за 2008 и 2009 год). Рассмотрим структуру оборотных средств за 2008 год.

Таблица 1.1.

Оценка оборотных активов предприятия ОАО «Тюменский аккумуляторный завод» за 2008 год, тыс.руб.

ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ На начало периода Структура, % На конец периода Структура, % Отклонение

+/- %

Запасы 599 035 59,53 753 130 64,82 154 095,00 25,72

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 80 790 8,03 63 114 5,43 -17 676,00 -21,88

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

266 116 26,44

283 267 24,38 17 151,00 6,44

В том числе покупатели и заказчики 194 328 213 460

Краткосрочные финансовые вложения 44 336 4,41 52 609 4,53 8273,00 18,66

Денежные средства 15 648 1,55 9275 0,80 -6373,00 -40,73

Прочие оборотные активы 432 0,04 432 0,04 0,00 0,00

ИТОГО 1 006 357 100,00 1 161 827 100,00 155 470,00 15,45