Бухгалтерский баланс
Определения размера начисленной заработной платы, ЕСН, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, и страховых взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний по организации. Открыть журналы-ордера и ведомости для счетов 50, 51, 71 (Приложения 1−5) и отразить в них хозяйственные операции. Начислено ФСС на страхование от несчастных случаев ЕСН в части ОПС на страховую… Читать ещё >
Содержание
- 3. 1. ЗАДАНИЕ На основании исходных данных приведенных ниже по вариантам
4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического и аналитического учета к счетам: 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», заполнить главную книгу.
5. Составить баланс за I квартал отчетного года (форма № 1). (Приложение № 8)
7. Составить отчет о прибылях и убытках (форма № 2). (Приложение № 9)
8. Заполнить приходный, расходный кассовый ордер по любой из приведенных операций (Приложения № 6−7).
Некоторые сведения о предприятии
Предприятие ЗАО «Камелот» производит продукцию. Предприятие имеет одно производственное подразделение и аппарат управления. Вспомогательные производства отсутствуют.
Расчетный счет предприятия № 40 702 810 300 000 002 048 открыт в Петербургском социальном коммерческом банке в СПб, кор. счет которого 30 101 810 000 000 000 000, БИК — 44 030 917. Предприятию присвоены: ИНН 7 826 707 632, КПП 781 401 001.
Согласно учетной политике предприятия, амортизация основных средств в бухгалтерском учете начисляется по их видам следующими способами: линейным, способом уменьшаемого остатка. В составе основных средств учитываются компьютеры.
Материалы подлежат учету на счете 10 «Материалы» в оценке по фактической себестоимости их приобретения. Единицей учета материалов является номенклатурный номер. При этом транспортно-заготовительные расходы по приобретению материалов отражаются обособленно на отдельном субсчете счета 10 «Материалы».
Транспортно-заготовительные расходы распределяются между остатками материалов, находящимися на складах и израсходованными на производство, согласно среднему проценту ТЗР.
Учет прямых затрат на производство ведется на счете 20 «Основное производство». Учет затрат, связанных с содержанием цеха и его оборудованием, ведетс на счете 25 «Общепроизводственные расходы».
Учет расходов, связанных с организацией и управлением предприятия ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Расходы, собранные на 25, 26 счетах, списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате рабочих, то есть калькулируется полная производственная себестоимость выпущенной из производства продукции.
Для оплаты отпусков работникам организация создает резерв в размере 15% от начисленной заработной платы, который формируется на счете 96 «Резервы предстоящих расходов и платежей».
Готовая продукция на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости. Для учета выпуска готовой продукции из производства счет 40 «Выпуск продукции» не используется.
Право собственности на продукцию и риск ее случайной гибели переходит к покупателю в момент отгрузки продукции, согласно предъявленным документам.
Доходы и расходы по обычным видам деятельности организации учитывают на счете 90 «Продажи». Прочие операционные и внереализационные доходы и расходы отражаются на счете 91 «Прочие доходы и расходы»
Предприятие производит уплату следующих налогов и платежей:
1. Предприятие ежеквартально производит начисление налогов по следующим ставкам:
Виды налогов Ставка
2. Налог на имущество предприятия 2,2
3. Налог на прибыль 24
2. Отчисления по социальному страхованию и обеспечению (единый социальный налог) производятся по следующим ставкам:
ЕСН в части: Ставка %
ФБ 20
ФСС 3,2
ФФОМС 0,8
ТФОМС 2,0
Считать, что налоговая база на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года не превысила 280 000 рублей.
3. Платежи на обязательное пенсионное страхование считать по единой ставке 14% (не разбивать на страховую и накопительную части трудовой пенсии) как налоговый вычет по ЕСН в части ФБ.
4. Отчисления на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний на производстве считать по ставке 0,5%.
5. При расчете налога на прибыль за 1 квартал 200_г. считать, что показатели бухгалтерского учета за январь-февраль соответствуют показателям, формируемым в системе налогового учета предприятия, за исключением: свехнормативных расходов по банковскому кредиту (см. таблицу 9);
расходов по амортизации основных средств (применение различных способов начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учетах).
Амортизация основных средств, рассчитанная в системе налогового учета, представлена в таблице.
Месяцы Вариант
Январь 5300
Февраль 5300
Март 5300
Итого 15 900
Амортизационные отчисления, учтенные в бухгалтерском учете за январь и февраль принять в общей сумме:
Месяцы Вариант
Январь 4000
Февраль 4000
Итого 8000
6. НДС начисляется бюджету при продаже продукции по ставке 18%.
7. Льгот по налогам предприятие не имеет.
Решение:
1. Составить баланс предприятия на 01.01.200_г. и на 01.03.200_г.
Список литературы
- Нормативно-правовые акты:
- Гражданский Кодекс РФ ч. 1, 2, 3.
- Налоговый Кодекс РФ ч 1, 2.
- Закон РФ О бухгалтерском учете. Утв. приказом Минфина РФ № 129-ФЗ от 21.11.96.
- Положение по бухгалтерскому учету Учет материально-производственных запасов ПБУ 5/01 № 44Н от 09.06.01
- Положение по бухгалтерскому учету Учет основных средств ПБУ 6/01 № 26Н от 30.03.01
- Положение по бухгалтерскому учету Доходы организации ПБУ 9/99 № 32Н от 06.05.99
- Положение по бухгалтерскому учету Расходы организации ПБУ 10/99 № 33Н от 06.05.99
- Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» ПБУ 15/01 № 60Н от 02.08.2001
- Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02 № 114н от 19.11.02.
- Бухгалтерский учет: Учебник для вузов/ Под ред. П. С. Безруких, — 4-е изд., перераб. и доп., — М.: Бухгалтерский учет, 2002. 718 с.
- Бухгалтерский учет: Учебник/ И. И. Бочкарева, В. А. Быков и др.; Под ред. Я. В. Соколова. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. 768 с.
- Каморджанова Н. А, Карташова И. В. Бухгалтерский учет, 4-е изд. СПб.: Питер, 2003. 304 с.
- Кутер М.И. Теория бухгалтерского учета: Учебник. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2002. 640 с.
- Учет-2007: бухгалтерский и налоговый. Под редакцией Г. Ю. Касьяновой — Москва: ИД «Аргумент», 2007.