Учет векселей в коммерческом банке (на примере КБ «ВИТАС»
Одновременно величина дисконтного дохода, выплаченного держателю векселя, переносится на соответствующую статью расходов банка по ценным бумагам: Одновременно величина дисконтного дохода, выплаченного держателю векселя, переносится на соответствующую статью расходов байка по ценным бумагам: Если вексель не погашается в день предъявления, то он должен быть перенесен на счет 52 406, с которого… Читать ещё >
Содержание
- Введение
- Глава 1. Операции банка с собственными векселями
- 1. 1. Выпуск банками векселей
- 1. 2. Порядок составления и обращения векселей
- 1. 3. Учет операций по выпуску векселей
- 1. 4. Порядок начисления процентов по векселям и расчет суммы дисконта
- 1. 5. Учет операций по досрочному выкупу векселей
- 1. 6. Порядок осуществления платежей по векселям
- 1. 7. Учет операций по погашению векселей
- 1. 8. Восстановление прав по утраченным векселям. Изъятие из обращения и уничтожение векселей, содержащих дефекты
- 1. 9. Налогообложение доходов по векселям
- Глава 2. Опыт вексельного обращения на примере коммерческого банка «ВИТАС» и перспективы развития вексельного обращения
- 2. 1. Организационно-экономическая характеристика КБ «ВИТАС»
- 2. 2. Доля векселей в кредитном портфеле банка ВИТАС
- 2. 3. Опыт работы КБ «ВИТАС» на рынке векселей и программа вексельного обращения
- 2. 4. Операции КБ «ВИТАС» с векселями
- 2. 6. Учет векселей в КБ «ВИТАС»
- Заключение
- Список литературы
- Приложения
Вексель — разновидность кредитных денег, уже несколько столетий применяющийся в мировой торговой практике, и только в последние несколько лет осваивается российскими предприятиями и банками на внутреннем рынке, хотя в России, как показывает история и существовала нормативная база для его использования. Вексельное обращение становиться особенно актуально в наше время взаимных неплатежей. Таким образом, знание вексельного обращения необходимо как и фондовым брокерам, так и работникам финансовых отделов предприятий. При использовании векселя в хозяйственной практике предприятия и организации сталкиваются с большим количеством вопросов и проблем, как в методологии учёта, так и в налогообложении.
Формирование рыночных отношений приводит к постепенному восстановлению в России института коммерческого кредитования, связанного с предоставлением поставщиками (производителями) товаров (работ, услуг) своим покупателям кредита в виде отсрочки платежа, оформляемого либо векселем, либо откртием на имя покупателя банковского счета, в дебет которого и относится соответствующая задолженность.
Вексель — составленное по установленной законом форме безусловное письменное долговое денежное обязательство одной стороны (векселедателя) безоговорочно уплатить в определенном месте сумму денег, указанную в векселе, другой стороне — владельцу векселя (векселедержателю) — при наступлении срока выполнения обязательства (платежа) или по его требованию.
Вексель дает его владельцу право требовать от должника, или акцептанта, (третьего лица, обязавшегося уплатить по векселю) выплатить указанную в векселе сумму при наступлении срока платежа. Поэтому вексель выступает сложным расчетно-кредитным инструментом, способным выполнять функции как ценной бумаги, так и кредитных денег и средства платежа. В частности, как ценная бумага вексель сам может быть объектом различных сделок. Выпуск и обращение векселей регулируется действующими Основами гражданского законодательства и Федеральным Законом РФ «О Переводном и Простом векселе», принятым Государственной Думой 21 февраля 1997 г.
Основные черты векселя, сложившиеся в международной и российской практике:
1) абстрактный характер обязательства, выраженного векселем (текст векселя не должен содержать ссылки на сделку, являющуюся основанием выдачи векселя); бесспорный характер обязательства по векселю, если он является подлинным; безусловный характер обязательства по векселю (вексель содержит простое и ничем не обусловленное предложение или обещание уплатить определенную сумму, и поэтому попытки оговорить платеж наступлением каких-либо условий не имеют юридической силы);
2) вексель — это всегда денежное обязательство (не может считаться векселем обязательство, по которому уплата долга совершается товаром или оказанием услуг);
3) вексель — это всегда письменный документ (выпуск векселей в безналичной форме невозможен);
4) вексель — это документ, имеющий строго установленные обязательные реквизиты.
Таким образом, изучение вексельного обращения является на сегодняшний день одной из наиболее актуальных тем для исследований в области банковской сферы экономики, как для российских, так и для зарубежных специалистов.
Целью написания данного дипломного проекта является изучение особенностей вексельного обращения в конкретном коммерческом банке.
При написании данного дипломного проекта перед нами стояло несколько задач:
1. Показать значимость векселя, как ценной бумаги в современной экономической системе.
2. Проанализировать роль векселя в банковской сфере.
3. На примере КБ «ВИТАС» продемонстрировать методики работы с векселями, остановившись наиболее подробно на учете векселей в банке.
Объектом данного исследования стало понятие векселя, как с теоретической точки зрения, так и на примере конкретного учреждения коммерческого банка «ВИТАС».
Предметом работы является вексельное обращение в коммерческом банке «ВИТАС».
Методической основой исследования явились метод сравнительного анализа и нормативно правовой метод.
Практическая значимость работы определяется тем, что в ходе проведенных исследований выявлена и систематизирована методика учета векселей в коммерческом банке, на примере коммерческого банка «ВИТАС».
Список литературы
- Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 1 и 2).
- Закон Российской Федерации «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 № 39-ФЗ.
- Федеральный закон Российской Федерации «О переводном и простом векселе» от 11.03.1997 № 48-ФЗ.
- О выпуске в обращение простых векселей Министерства Финансов РФ, Указ президента РФ от 15.03.1996 г. № 29, система «Консультант плюс».
- О выпуске казначейских векселей 1994 года Министерством финансов Российской Федерации, Постановление правительство РФ от 14.04.1994 г. № 321, система «Кодекс».
- Об оформлении взаимной задолженности предприятий и организаций векселями единого образца и развитии вексельного обращения, Постановление Правительства РФ от 26.09.1994 г. № 1094, система «Кодекс».
- Условия выпуска и обращения простых векселей Министерства финансов РФ, Приказ Министерства финансов РФ от 21.03.1996 г. № 104, система «Консультант плюс».
- Положение от 05.12.2002 № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ»
- Положение БР от 09.07.2003 № 232-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери»
- Инстркция БР от 16.01.2004 № 110-И «Об обязательных нормативах банков»
- Положение БР от 29.03.2004 № 255-П «Об обязательных резервах кредитных организаций»
- Методика учета КБ «ВИТАС» дисконтных и процентных векселей 2004 г.
- Финансово — кредитный словарь. — М.: 2000.
- Банковское дело / под ред. О. И. Лаврушина. М.: 2001.
- Бизнес на рынке ценных бумаг. Российский вариант. / Отв. ред. Коланьков В. В. и др. — М.: 2002.
- Вексельное обращение. Российская и международная практика/ под. ред. Ю. К. Шептуна — М.: 2002.
- Новые объекты бухгалтерского учёта: акции, облигации, векселя./ Под ред. Мизиковского Е. А. — М.: 2003.
- Операции в банке с ценными бумагами./под. ред. Р. И. Рябова, — М.: 2002.
- Ценные бумаги./ Под ред. В. И. Колесникова, В. С. Торкановского. М.: 2003.
- Алексеев М.Ю. Рынок ценных бумаг. — М.: 2002.
- Астахов В.П. Ценные бумаги. Выпуск обращение, погашение, бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, — М.: 2000.
- Бабичева Ю. А. Банковское дело. Справочное пособие. М.: 2000.
- Белов В.А. Практика вексельного права, — М.: 2003 .
- Беляков М.М. Вексель как важнейшее платежное средство. — М.: 2003.
- Брызгалин А.В., Берник В. Р., Векселя и взаимозачеты, — Москва Екатеринбург: 2002.
- Вишневский А.А. Вексельное право. — М.: 2001.
- Волохов А.В., Равкин Д. А. Вексель и вексельное обращение в России. — М.: 2002.
- Головкин А.Н., Гринемаер Е. А. Векселя и взаимозачеты: Налогообложение и бухгалтерский учет, М.: 2000.
- Дмитриев М., Матовников М. Российские банки накануне финансовой стабилизации. СПб.: 2002.
- Едронова В.Н., Мизиковский Е. А. Учет и анализ финансовых активов: акции, облигации, векселя. — М.: 2004.
- Иванов Д.Л. Вексель. — М.: 2000.
- Каратуев А.Г. Вексель в вопросах и ответах, — М.: — 2003.
- Козлова Е.П. Бухгалтерский учёт. — М.: 2003.
- Крайнева Э.А. Бухгалтерский учёт операций с ценными бумагами. — М.: 2001.
- Лукасевич И.Я. Анализ финансовых операций, — М.: 2003.
- Макарьева В.И. Учёт в условиях рынка. — М.: 2002.
- Миркин Я.М. Ценные бумаги и фондовый рынок. — М.: 2002.
- Новоселова Л.А. Вексель в хозяйственном обороте. Комментарий практики рассмотрения споров, — М.: 2002.
- Спицын И. О. Спицын Я.О. Маркетинг в банке, М.: 2000.
- Хабарова Л.П. Учет и налогооложение операций с векселями, — М: 2003.
- Шнейдман Л.З. Учёт новых видов имущества и операций. — М.: 2003.
- Архипов А.К. Вексельное обращение набирает обороты. //Экономика и жизнь, № 4, 2001.
- Воронин Д.В. Вексельный рынок России: от состояния laisses-faire к государственному регулированию. //Банковское дело, № 4, 2003.
- Грицун Ю.Н. Проблемы дефицита денег и особенности вексельного кредитования// Финансы № 12, 2003.
- Жалнинский Б.А. Перспективы развития вексельного рынка России. //Банковское дело, 2002, № 5.
- Кролли Л.А. Российский рынок ценных бумаг: состав, структура, проблемы развития.// Бухгалтерский учет № 1, 2002.
- Мешкова Е. В Скромное «обаяние» векселя и управления рисками// Экономика и жизнь. № 5, 2002.
- Отчеты Центрального банка РФ за 1995−2003 гг.