Анализ бухгалтерского баланса

Провести анализ бухгалтерского баланса на основе данных бухгалтерской финансовой отчетности (Приложение 1), используя следующие таблицы.

Таблица 1- Аналитический баланс.

Аналитический баланс получен из исходного баланса путем уплотнения отдельных статей и дополнения его показателями структуры, а также расчетами динамики, в частности исключена статья «Расходы будущих периодов» из общей суммы капитала, на эту же сумму уменьшены размеры собственного капитала и материально-производственных запасов.

Из представленных в первой части таблицы данных видно, что на конец периода в активах организации доля текущих активов составляет ¼, а внеоборотных средств — ¾. Активы организации за весь рассматриваемый период несколько увеличились (на 5%). Отмечая рост активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился еще в большей степени — на 8%. Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов является положительным показателем.

Рост активов организации связан, в основном, с ростом показателя по строке «основные средства» на 47 610 тыс. руб. (или 98,2% вклада в прирост активов). отчетность капитал платежеспособность баланс Одновременно, в пассиве баланса прирост наблюдается по строкам:

• — краткосрочные заемные средства — 54 735 тыс. руб. (78,1%)
• — нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) — 15 341 тыс. руб. (21,9%).

Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить «дебиторская задолженность» в активе и «долгосрочные заемные средства» в пассиве (-10 740 тыс. руб. и -39 323 тыс. руб. соответственно).

На конец периода собственный капитал организации равнялся 196 730,0 тыс. руб. В течение анализируемого периода произошло ощутимое повышение собственного капитала, составившее 15 341,0 тыс. руб.

Анализ ликвидности и платежеспособности на основе данных бухгалтерского баланса.

Таблица 2 -Анализ ликвидности баланса, тыс.руб.

Оценим значения данного предприятия по таблице 2:

на начало периода на конец периода А1<�П1 А1 < П1.

А2 < П2 А2 <�П2.

А3 < П3 А3 < П3.

А4 > П4 А4 > П4.

Видно, что ни одно из четырех неравенств не выполняется, что говорит о дисбалансе соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения. Активы предприятия не покрывают соответствующие им по сроку погашения обязательства Оценка относительной ликвидности и платежеспособности Проводимый по изложенной выше схеме анализ ликвидности баланса является приближенным. Более детальным является анализ при помощи финансовых коэффициентов (Таблица 3).

Таблица 3- Анализ платежеспособности предприятия.

1. Коэффициент абсолютной ликвидности Кал = (с250+с260)/(с610+с620+с630+с650+с660).

На начало отчетного периода:

Кал = 0,265.

На конец отчетного периода:

Кал = 0,127.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть текущих обязательств можно погасить имеющимися денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями. Нормой для этого коэффициента является интервал от 0,05 до 0,2. Наш коэффициент входит в этот интервал на конец периода, а это значит, что организация может погашать свои обязательства за счет денежных средств.

2. Коэффициент промежуточной ликвидности показывает, какую часть текущих обязательств возможно погасить в случае критического положения организации, когда не будет возможности реализовать запасы.

Ксл=(А1+А2)/(П1+П2).

Ксл = 0,962.

Ксл =0,543.

Значение этого показателя зависит от сферы деятельности организации и рекомендуется от 0,8 до 1,5. Показатели немного ниже рекомендованного значения. Этот факт отрицательно характеризует деятельность предприятия. Это значит, что в случае критического положения организация не сможет погасить текущие обязательства.