Отражение операций в бухгалтерском учете

№ п/п.

Содержание операции.

Сумма, тыс.р.

Дт.

Кт.

Поступление целевых средств по программе «Чистая река» от ЗАО «Центавр».

Сумма целевых средств отражена в составе целевого финансирования по программе «Чистая река».

Отражена задолжность ООО «Фарватер «за очистку реки.

118 000.

отражена оплата ООО «Фарватер» за очистку реки;

Расходы по реализации программы «Чистая река"списаны за счёт средств целевого финансирования.

отражена сумма НДС в составе стоимости работ по очистке реки;

19.6.

НДС в составе стоимости работ по очистке реки списан за счет средств целевого финансирования.

19.6.

оплачен ремонт инвентаря.

стоимость ремонта отражена в составе общехозяйственных расходов на содержание НКО;

26.2.

отражена сумма НДС в составе средств, уплаченных за ремонт инвентаря.

19.5.

НДС в составе средств, уплаченных за ремонт инвентаря, отражен в составе общехозяйственных расходов на содержание НКО.

26.2.

19.5.

получена предоплата от покупателя за туристические палатки.

62.1.

отражена оплата поставщику за материалы для предпринимательской деятельности.

оприходованы материалы для предпринимательской деятельности.

10.10.

отражена сумма НДС по материалам;

19.4.

отражен расход материалов для производства палаток.

10.10.

сумма НДС по материалам принята к вычету.

19.4.

отражена оплата поставщику за материалы, которые были использованы поровну при производстве туристических палаток и реализации экологической программы «Чистая река» .

отражено оприходование материалов для общих нужд.

10.12.

отражена стоимость материалов для производства палаток.

10.10.

10.12.

отражен расход материалов на производство палаток.

10.10.

отражена сумма НДС по материалам, использованным в предпринимательской деятельности.

19.4.

19.7.

НДС по материалам, использованным при производстве палаток, принят к вычету.

19.4.

отражена стоимость материалов для реализации программы «Чистая река» .

10.13.

10.12.

отражен расход материалов на реализацию программы «Чистая река.

10.13.

отражена сумма НДС по материалам, использованным на реализацию программы «Чистая река» .

19.6.

19.7.

НДС по материалам, использованным на реализацию программы «Чистая река», списан за счет средств целевого финансирования.

19.6.

отражена оплата аренды.

сумма арендной платы отражена в составе косвенных общехозяйственных расходов;

26.3.

отражена сумма НДС в составе арендной платы.

19.7.

отражено начисление заработной платы работникам.

26.3.

• 32
• 33

отражено начисление ЕСН и взносов в ПФР часть косвенных общехозяйственных расходов на основании бухгалтерской справки отражена в составе общехозяйственных расходов по предпринимательской деятельности.

• 24 920
• (70 000*35.6%)
• 32 076

• 26.3
• 26.1

• 69
• 26.3

общехозяйственные расходы по предпринимательской деятельности отражены в составе общепроизводственных расходов.

26.1.

на основании бухгалтерской справки отражена часть НДС по аренде, подлежащая вычету;

• 648
• (2160*30%)

19.4.

19.7.

НДС по аренде принят к вычету.

19.4.

часть косвенных общехозяйственных расходов на основании бухгалтерской справки отражена в составеобщехозяйственных расходов на содержание НКО.

26.2.

26.3.

на основании бухгалтерской справки отражена часть НДС по аренде, подлежащая списанию в составе общехозяйственных расходов на содержание НКО.

19.5.

19.7.

на сумму предоплаты покупателю отгружена продукция.

62.2.

90.1.

отражено поступление на склад готовой продукции (палаток).

• 84 576
• (50 000+2500+ 32 076)

начислен НДС со стоимости реализованной продукции.

90.3.

предоплата зачтена в счет выручки.

62.1.

62.2.

списана себестоимость проданной продукции (палаток).

26.1.

на основании бухгалтерской справки отражена часть НДС по аренде, подлежащая вычету;

90.2.

отражен финансовый результат от продаж.

• 15 424
• (118 000−18 000−84 576)

90.9.

начислен налог на прибыль.

• 3084
• (15 424*20%)

налог на прибыль перечислен в бюджет.