Предприятия для оплаты платежных документов при недостаточности средств на расчетном счете берет краткосрочный кредит. Для этого между банком и предприятием заключается генеральное соглашение об овердрафте на полгода. Дополнительное соглашение является дополнением к генеральному соглашению.
Кредиты выдаются предприятию на условиях соблюдения принципов возвратности, срочности, платности и под обеспечение, предусмотренное действующим законодательством и соглашением сторон. Все вопросы, связанные с выдачей и погашением кредитов, регулируются правилами банков и кредитными договорами между предприятием заемщиком и банком посредствам заключения кредитного договора.
Для получения кредита предприятие направляет банку обоснованное заявление с приложением копий учредительных и других документов, подтверждающих обеспеченность возврата кредита.
В зависимости от срока, на который выдаются кредиты, они делятся на краткосрочные и долгосрочные. Краткосрочные кредиты выдаются на срок не более 12 месяцев.
Для учета краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов в Плане счетов предусмотрены счета 66 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». Счета пассивные. По кредиту счетов отражается начальное сальдо, которое свидетельствует о размере задолженности организации по полученным кредитам и займам на начало отчетного периода. Оборот по дебету счетов показывает сумму погашенных и уплаченных кредитов и займов, оборот по кредиту счетов — увеличение задолженности по вновь полученным кредитам и займам.
Краткосрочные и долгосрочные займы, привлеченные путем выпуска и размещения облигаций, учитываются на счетах 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» отдельно.
Согласно плану счетов Тоншаевского райпо счет 66 имеет два субсчета:
Субсчет 1 «Краткосрочные кредиты бланков до 12 месяцев»;
Субсчет 2 «Краткосрочные займы до 12 месяцев».
Счет 67 имеет 1 субсчет «Долгосрочные займы».
Аналитический учет кредитов и займов организуется по их видам, срокам, кредитным организациям и заимодавцам, предоставившим кредиты и займы. На отдельном аналитическом счете ведут учет просроченных кредитов и займов, что позволяет оперативно контролировать их образование и покрытие. Синтетический учет ведётся в журнале-ордере № 4 на основании выписок банка.
Тоншаевское райпо не предоставляет кредитов, так как нет возможностей для этого. Предприятие довольно часто берет кредиты. Расчетами по займам занимается непосредственно главный бухгалтер.
