Оценка финансового состояния и платежеспособности банка

Понятие и критерии финансовой устойчивости иплатежеспособности банка и методика их анализа

Оценка устойчивого функционирования коммерческих банков важна с точки зрения всех субъектов рыночного хозяйства — банковских клиентов, акционеров, государства, инвесторов и, прежде всего, самих банков. Данная оценка позволяет определить основные направления развития и спецификацию банка, которая может изменяться с течением времени.

Под финансовой устойчивостью банка следует понимать такое качественное состояние банка, при котором он будет нормально продолжать работу в обозримом (анализируемом) будущем, исполняя обязательства перед всеми своими контрагентами Тарханова, Е. А. Устойчивость коммерческих банков / Е. А. Тарханова. — Тюмень: Издательство «Вектор Бук», 2003 г. — 186 с.

В современных условиях оценка устойчивости любого субъекта экономики основывается на определенных критериях. Под критерием обычно понимается признак, на основании которого производится оценка. К критериям финансовой устойчивости банка относятся: достаточность капитала, качество активов, качество пассивов, ликвидность, прибыльность.

Платёжеспособность — способность хозяйствующего субъекта к своевременному выполнению денежных обязательств, обусловленных законом или договором, за счёт имеющихся в его распоряжении денежных ресурсов. В свою очередь, неплатежеспособность — неспособность субъекта предпринимательской деятельности исполнить, после наступления установленного срока их оплаты, денежные обязательства перед кредитором. Неплатежеспособность может стать причиной банкротстваИода, Е.В., Унанян, И. Р. Основы организации деятельности коммерческого банка: учеб. пособие / под ред. И. Р. Унанян. — Тамбов: Изд-во ТГТУ, 2003 г. — 96 с.

Для того, чтобы вовремя выявить те или иные проблемы в работе банка, а также проблемы, несущие риск потери его платежеспособности, проводится анализ финансовой устойчивости банка, конечная цель которого состоит в выявлении у банка проблем на возможно более ранних стадиях их формирования. Результаты анализа могут использоваться при определении режима надзора, включая принятие решения о целесообразности проведения инспекционных проверок банков и определении их тематики, а также характера применяемых к банкам мер надзорного реагирования.

Непосредственно в рамках анализа решается задача получения достоверной картины текущего финансового положения банка, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу до 1 года, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий.

Проведение эффективного анализа финансового состояния банка предполагает выполнение ряда условий. Ключевыми условиями являются достоверность и точность информации, используемой при анализе, а также его своевременность и завершенность. Отсутствие достоверных данных ведет к недооценке проблем банков, что может иметь опасные последствия для развития ситуации. Достоверность представляемых банками отчетов, а также адекватность оценки принимаемых ими на себя рисков должна проверяться как в процессе документарного надзора, так и в ходе инспекцонных проверок, а результаты должны использоваться как важный источник информации при проведении анализа. По результатам анализа финансового состояния банка составляется заключение, которое должно содержать обобщающие выводы по каждому разделу анализа. Подготовка итогового заключения основывается на экспертной оценке всей системы анализируемых показателей, а также на макроэкономической информации, информации о состоянии важнейших секторов экономики, финансовых рынковШеремет, А.Д., Щербакова, Г. Н. Финансовый анализ в коммерческом банке / А. Д. Шеремет, Г. Н. Щербакова. — М: Финансы и статистика, 2007 г. — 455 с.