Порядок исчисления дохода по дисконтным векселям

Банки выдают простые дисконтные векселя со следующими сроками платежа:

• 1. «на определенный день»;
• 2. «по предъявлении, но не ранее определенной даты»;
• 3. «по предъявлении».

Доходы векселедержателя по дисконтному векселю формируются за счет дисконта — разницы между вексельной суммой (номиналом) и ценой реализации векселя.

Рис. 4 Схема определения дохода по дисконтному векселю

При расчете номинала дисконтного векселя используется следующая формула:

Рн = (Рпр * (1 + Т * Р))/(365 (366 — в високосном году) * 100).

где Рн — вексельная сумма (номинал векселя);

Рпр — цена реализации векселя (сумма, которую векселеприобретатель перечислил в Банк на покупку векселя);

Т — срок с даты, следующей за датой составления векселя, по дату начала наступления срока платежа (точное число календарных дней);

Р — процентная ставка привлечения ресурсов под векселя на сумму С и срок Т (в процентах годовых).

При расчете номинала дисконтного векселя, выданного сроком платежа «на определенный день» или «по предъявлении, но не ранее», может применяться предельная процентная ставка, при этом Банк не может:

• — применять для расчета номинала дисконтного векселя, процентную ставку, превышающую предельную процентную ставку;
• — выдавать дисконтный (не с нулевым дисконтом) вексель на срок, меньший или превышающий срок, на который установлена соответствующая предельная процентная ставка.

Например, векселеприобретатель перечислил в Банк 180 000 рублей для покупки дисконтного векселя сроком на 75 дней. Предельная процентная ставка на этот срок и сумму составляет 26% годовых. Банк, исходя из финансовой ситуации, сложившейся в регионе, установил процентную ставку 24% годовых, после чего номинальная сумма дисконтного векселя составит:

Рн = 180 000 * [1 + (75 * 24) / (365 * 100)] = 188 876 рублей 71 коп.

При расчете номинала дисконтного векселя, выданного сроком платежа «по предъявлении», применяется только процентная ставка, не превышающая процентную ставку, установленную Комитетом по ставкам. При этом срок с даты, следующей за датой составления векселя, по дату начала наступления срока платежа равен одному дню.

Например, Комитет по ставкам установил процентную ставку, равную процентной ставке по вкладу до востребования (2%). Векселеприобретатель перечислил в Банк 180 000 рублей для покупки дисконтного векселя сроком платежа «по предъявлении». Банк, исходя из финансовой ситуации, сложившейся в регионе, и договоренности с клиентом, установил для расчета номинала дисконтного векселя процентную ставку 0% годовых, после чего номинальная сумма дисконтного векселя (с нулевым дисконтом) составит:

Рн = 180 000 * [1 + (1 * 0) / (365 * 100)] = 180 000 рублей.

Порядок исчисления дохода по дисконтным векселям может быть изменен Комитетом по ставкам.

Если дисконтный вексель предъявлен к оплате в срок платежа, указанный на бланке векселя, или после этого срока (в пределах срока давности), по векселю выплачивается только вексельная сумма (номинал векселя).