Учет денежных средств и расчетов
Денежные средства поступают на предприятие от покупателей заказчиков за оказанные услуги по ремонту и монтажу электрооборудования. Базой денежных средств предприятия являются хозяйственные взаимоотношения предприятия с различными организациями и учреждениями и хозяйственные взаимоотношения, связанные с реализацией работ, услуг и осуществлением других хозяйственных операций. Инвентаризация… Читать ещё >
Учет денежных средств и расчетов (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
На предприятии ТОО «СредАзЭнергоСервис» учет денежных средств и расчетов осуществляет бухгалтер кассир. С бухгалтером кассиром был заключен договор, что именно он является материально ответственными лицом за денежные средства в кассе.
Денежные средства являются составной частью оборотных активов. Они необходимы предприятию для осуществления расчетов между поставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат.
Денежные средства поступают на предприятие от покупателей заказчиков за оказанные услуги по ремонту и монтажу электрооборудования. Базой денежных средств предприятия являются хозяйственные взаимоотношения предприятия с различными организациями и учреждениями и хозяйственные взаимоотношения, связанные с реализацией работ, услуг и осуществлением других хозяйственных операций.
Основными задачами бухгалтера кассира по учету денежных средств являются:
- -проверка правильности оформления, законности документов, своевременное и полное отражение операций в учете;
- -обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей; своевременное проведение инвентаризации денежных средств и отражение ее результатов в учете;
- -обеспечение сохранности денежных средств, денежных документов в кассе предприятия и других местах хранения.
Для учета кассовых операций применяются типовые межведомственные формы первичных документов и учетных регистров:
- — приходный кассовый ордер;
- — расходный кассовый ордер;
- — Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров;
- — Автоматизированная кассовая книга;
- — Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств.
Поступление денег в кассу и выдача из кассы оформляется приходными и расходными кассовыми ордерами. Для учета денег, выданных из кассы доверенным лицам (раздатчикам) по выплате заработной платы, возврата остатка наличных денег и оплаченных документов используют Книгу учета принятых и выданных бухгалтером кассиром денег. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.
Все операции по поступлению и расходованию денежных средств бухгалтер кассир вводит в автоматизированную кассовую книгу.
При учете денежных средств на предприятии ТОО «СредАзЭнергоСервис» используют следующие основные бухгалтерские проводки.
Таблица № 1. Корреспонденции счетов по учету денежных средств.
Наименование операции. | Дебет. | Кредит. |
Суммы наличных денежных средств, поступивших с расчетных и валютных счетов организации. | ||
Суммы поступивших в кассу денежных средств, числящихся в пути. | ||
Оприходованы в кассу наличные денежные средства, поступившие от покупателей и заказчиков. | ||
Возврат подотчетными лицами неизрасходованных подотчетных сумм. | ||
Суммы денежных средств, сданные из кассы и зачисленные на расчетный счет или валютный счет. | ||
Погашение задолженности наличными денежными средствами перед поставщиками материальных ценностей (работ, услуг) и подрядчиками. | ||
Погашение задолженности перед работниками по оплате труда. | ||
Денежные средства, выданные под отчет. |
Инвентаризация денежных средств кассы предприятия проводится регулярно в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Республики Казахстан. Проведение инвентаризации может быть обязательным в следующих случаях: перед составлением годовой отчетности; при смене бухгалтера кассира; если были выявлены факты хищения наличных денег.
При смене материально ответственного лица бухгалтера кассира, на предприятии ТОО «СредАзЭнергоСервис» производится внезапная ревизия денежных средств и других ценностей, находящихся в кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяют с данными учета по автоматизированной кассовой книге. Проводиться проверка правильности работы программных средств обработки кассовых документов. Для осуществления ревизии кассы приказом руководителя организации назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывают их сумму и обстоятельства возникновения.