В процессе анализа денежных средств, в первую очередь необходимо изучить динамику денежных средств, изменения в их составе и структуре и дать им оценку.
Горизонтальный анализ показывает изменение абсолютной суммы денежных средств за отчетный период.
Вертикальный анализ, отражая долю каждой статьи в общей сумме денежных средств, позволяет определить значимость изменений по каждому виду денежных средств.
Анализ динамики и структуры денежных средств.
|
Показатель. | Абсолютные величины, тыс. руб. | Удельный вес, %. | Изменения. |
2010 г. | 2011 г. | 2010 г. | 2011 г. | Абсол. (+,-). | Удел. вес (+,-). | 2010 г.к 2011 г.,%. |
Касса. | | | 3,4. | | | 526,6. | 189,29. |
Расчетный счет. | | | 96,7. | 15,9. | — 808. | — 80,4. | 1,22. |
Валютные счета. | ; | ; | ; | ; | ; | ; | ; |
Прочие денежные средства. | ; | ; | ; | ; | ; | ; | ; |
Итого денежных средств. | | | | | — 783. | | 188,08. |
За анализируемый период остатки денежных средств уменьшились на 783 тыс. руб. В том числе за счет уменьшения денежных средств на расчетном счете на 808 тыс. руб. и увеличения денежных средств в кассе на 25 тыс. руб.
Данные изменения вызвали следующие структурные сдвиги. Удельный вес денежных средств в кассе увеличился на 526,6% и на конец 2011 года составил 530%. То есть денежные средства предприятии в большинстве своем представлены денежными средствами в кассе. Доля же денежных средств на расчетном счете крайне мала, так на конец анализируемого периода он составляет 15,9%.
