Предложения по совершенствованию порядка проведения проверки кредитного портфеля банка и оценки эффективности управления кредитным риском

Технология проведения проверки кредитного портфеля

Попробуем кратко изложить основные этапы проверки качества ссудной и приравненной к ней задолженности в виде этапов основных работ.

1. Анализ внутренней нормативной базы кредитной организации.

a. изучение технологии кредитного процесса, организационной структуры, полномочий и обязанностей участников;

b. выявление инсайдеров;

c. анализ методик оценки финансового состояния заемщиков, определения группы риска, определения размера РВПС на предмет соответствия требованиям Банка России.

d. Выявленные несоответствия в методиках и перечень инсайдеров желательно использовать для уточнения выборки с целью выявления неверной классификации ссудной и приравненной задолженности;

• 2. Уточнение проверяемой выборки исходя из задач выполнения данного этапа
• 3. Анализ качества ссудной и приравненной к ней задолженности. Сверка результатов (классификационных групп и ставок РВПС) по всем ссудам и векселям заемщиков.
• 4. Обмен информацией с другими членами рабочей группы в целях более комплексной оценки рисков, а так же выявления возможного наличия «схем»:

a. со специалистом, проверяющим полноту формирования резервов на возможные потери по прочим элементам (далее «С_232П»): сверка реестра ссудной задолженности в разрезе клиентов с реестром условных обязательств кредитного характера;

b. со специалистом, проверяющим правомерность формирования уставного капитала (далее «С_капитал»): обмен информацией об участниках, их учредителях, о связанных с ними физическими и юридическими лицами (в том числе и с незначительной долей участия или влияния). По результатам обмена информации выполнение п. 2, 3, 4 по данным клиентам. Результаты проверки качества задолженности и экономического смысла операций данных клиентов передаются специалисту для анализа возможного наличия признаков ненадлежащего формирования капитала;

c. со специалистом, проверяющим операции банка с собственными ценными бумагами (далее «С_ЦБ»): обмен информацией о клиентах кредитной организации приобретавшими и предъявлявшими в проверяемом периоде ценные бумаги банка. По результатам обмена информации выполнение п.п.2, 3, 4 по данным клиентам. Результаты проверки качества задолженности и экономического смысла операций данных клиентов передаются: — специалисту «С_капитал» для анализа возможного наличия признаков ненадлежащего формирования капитала; - специалисту «С_финансовый_результат» для анализа возможного наличия признаков применения схем по фиктивному формированию доходов или расходов. Кроме того, информация об операциях с собственными ценными бумагами используется самостоятельно для выявления схем улучшения качества кредитного портфеля;

d. со специалистом, проверяющим качество управления ликвидностью («С_ликвидность»): предоставление информации об операциях межбанковского кредитования с целью проверки возможного наличия схем регулирования ликвидности; информацию об уточненных по результатам проверки классификационных группах для проверки ф.409 125 и адекватного анализа ликвидности;

e. со специалистом, проверяющим правильность расчета и выполнение обязательных нормативов («С_нормативы») в части правильности расчета Н6, Н7, Н9.1, Н10;

5. Обобщение результатов проверки При выполнении этапов 4. b и 4. c особое внимание необходимо уделять операциям, проводимым на условиях, отличных от рыночных (обычных); операциям, проводимым с небольшими интервалами времени; операциям, регулярно (периодически) осуществляемым с ограниченным (повторяющимся) перечнем контрагентов.

Взаимодействие в ходе проверки между членами рабочей группы желательно осуществлять с документальным фиксированием процессов, сроков и результатов руководителем проверки с использованием механизма индивидуальных заданий.

Рисунок 4. Технология проведения проверки качества ссудной и приравненной к ней задолженности.