Анализ и оценка финансового состояния ООО «Башдревторг»
О динамике остатков средств на расчетном счете можно сказать, что она вполне соответствует профилю предприятия. Для денежных средств на прочих (специальных) счетах в банке характерна тенденция в сторону их уменьшения. Такое уменьшение денежных средств к концу отчетного периода возможно связано с уменьшением налогооблагаемой базы по налогу на имущество организаций, в которую входят и все денежные… Читать ещё >
Анализ и оценка финансового состояния ООО «Башдревторг» (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Организационно-экономическая характеристика предприятия
Общество с ограниченной ответственностью «Башдревторг» учреждено физическими лицами жителями г. Уфа в соответствии с Уставом общества и действующим законодательством РФ (Гражданским Кодексом РФ и ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).
ООО «Башдревторг» зарегистрировано постановлением Администрации Советского района № 605 от 12 февраля 1997 г. и расположено по адресу: 450 018, г. Уфа, ул. Рижская, д. 6.
Уставный капитал ООО «Башдревторг» полностью состоит из номинальной стоимости долей участников общества, которые не отвечают по обязательствам общества и несут риск убытков, связанных с деятельностью предприятия, в пределах стоимости внесенного им вклада. Величина Уставного капитала составляет 10 000 руб. и полностью внесена.
Участники общества не отвечают по обязательствам ООО «Башдревторг» и несут риск убытков, связанных с деятельностью ООО «Башдревторг», в пределах стоимости внесенного им вклада. Прибыль распределяется между участниками ООО «Башдревторг» пропорционально их вкладам.
ООО «Башдревторг» имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, а также может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Высшим органом ООО «Башдревторг» является общее собрание его учредителей.
ООО «Башдревторг» осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством РФ и Уставом общества. Целью деятельности предприятия является получение прибыли его участниками на основе удовлетворения потребностей граждан, хозяйственных обществ и любых других законных образований в товарах, работах, услугах, предлагаемых предприятием.
ООО «Башдревторг» для достижения уставных целей осуществляет следующие виды деятельности:
- — заготовка и переработка леса и древесных отходов, изготовление домиков, мебели, различных изделий из древесины и их реализация;
- — организация монтажных и пуско-наладочных работ;
- — сдача нежилых помещений и имущества предприятия в аренду;
- — торгово-закупочная и коммерческо-посредническая деятельность;
- — оптовая торговля;
- — комиссионные, брокерские и иные посреднические услуги;
- — строительство и эксплуатация объектов производственного и сельскохозяйственного, коммунального, социального назначения;
- — проектные, дизайнерские работы;
- — производство строительных изделий и конструкций;
- — производство ремонта зданий, сооружений;
- — работы по устройству внутренних инженерных сетей и систем: устройство систем вентиляции, прокладка внутренних систем отопления, водоснабжения, канализации, установка санитарно-технических приборов, прокладка внутренних сетей электроснабжения напряжением до 1000 вольт, устройство внутреннего электроосвещения;
- — производство земляных работ;
- — производство товаров народного потребления и других предметов, изделий, материалов;
- — производство нестандартного оборудования и изделий по заказам предприятий и физических лиц;
- — прочие услуги и работы, оговоренные в уставе предприятия и непротиворечащие законодательству РФ.
Предметом деятельности исследуемого предприятия являются любые виды деятельности, не противоречащие целям деятельности общества и не запрещенные действующим законодательством РФ, в т. ч. осуществлении деятельности: в сфере материального производства и внепроизводственной сфере. ООО «Башдревторг» имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место нахождения общества. Для осуществления текущей деятельности предприятием открыт расчетный счет в уфимском филиале банка ОАО «Уралсиб». Как юридическое лицо, ООО «Башдревторг» зарегистрировано в ИМНС Советского района г. Уфы, ИНН 3 232 012 049. Структура предприятия ООО «Башдревторг» представлена на рисунке 1.
Рисунок 1.
Территория предприятия площадью 2,5 гектара полностью асфальтирована, на ней расположены:
- — Контрольно-пропускной пункт, где производится осмотр технического состояния подвижного автосостава предприятия.
- — Административно-хозяйственный корпус, где расположены кабинеты руководителей и инженерно-технических работников, обслуживающего персонала, а также диспетчерская.
- — Здание комплексно-механизированного участка для технического ремонта и техобслуживания автомобилей и оборудования.
- — Открытая стоянка для подвижного состава предприятия, а также для автомобилей сторонних организаций.
- — Склады для хранения запасных частей, узлов и агрегатов, автомобильных шин, горюче-смазочных материалов.
Главным бухгалтером ООО «Башдревторг» (Ахунова Т.А.) в соответствии с положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика» (утверждено приказом Минфина России от 20.07.94 № 100) на предприятии разработана и оформлена в виде положения учетная политика организации на 2010;2011 гг. В ней отражены основные методические и организационно-технические особенности ведения учета на предприятии. Положение об учетной политике утверждено директором предприятия (Хабибуллин В.Е.). Остановимся на наиболее значимых моментах:
- — на предприятии применяется табличная машиноориентированная форма ведения бухгалтерского учета по журнально-ордерной системе;
- — инвентаризация имущества и финансовых обязательств проводится в последний месяц года;
- — рабочий план счетов разработан на основе единого Плана счетов;
- — бухгалтерский учет в организации осуществляется бухгалтерией как самостоятельным структурным подразделением, возглавляемым главным бухгалтером;
- — на предприятии ведется раздельный учет амортизируемого имущества (ОС и НМА) по критерию срока полезного использования в соответствии со ст. 257−258 НК РФ;
- — имущество стоимостью до 20,0 тыс. руб. полностью включается в состав материальных расходов по мере ввода в эксплуатацию независимо от срока его использования;
- — амортизируемое имущество принимается к учету по первоначальной стоимости, амортизация начисляется линейным методом;
- — списание покупных материалов проводится по средней себестоимости;
- — транспортные расходы являются прямыми и распределяются на реализованную продукцию и остаток товара на складе по среднему проценту;
- — полученные доходы уменьшаются на сумму произведенных расходов (за исключением указанных в ст. 270 НК РФ);
- — расходы на производство и реализацию продукции подразделяются на прямые (материальные затраты, расходы на оплату труда, начисленная амортизация) и косвенные (прочие расходы кроме внереализационных).
После утверждения учетной политики руководителем организации она приобретает статус юридического документа.
Расчеты с поставщиками и подрядчиками ведутся в наличном и безналичном виде с отражении их в ж/о № 6. Основными контрагентами предприятия являются: ООО «Дом», ОАО «Уфимский ДОК», ООО «Уфасбыт», ОАО «Уфаметаллресурсы» — покупатели услуг, материалов и деталей; ОВО при Уфимском РОВД — поставщик услуг по пресечению правонарушений и преступлений в зданиях мастерских и складов. Расчеты с данными организациями подтверждаются договорами, товарно-транспортными накладными, счетами, счетами-фактурами. На конец отчетного периода имеются акты сверок по расчетам.
В соответствии с учетной политикой для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности проводится инвентаризация имущества и финансовых обязательств. Инвентаризация проводится в сроки, устанавливаемые отдельными приказами.
Представим всю необходимую информацию о деятельности предприятия.
Объемы производства оказываемых предприятием услуг представлены в таблице 1. Наибольший удельный вес в общем объеме реализованных работ и услуг занимают строительно-монтажные работы, меньше всего реализуется электромонтажных и вентиляционных изделий. В целом за исследуемый период выручка предприятия выросла на 84,54%, что в абсолютном выражении составило 43 323 тыс. руб.
Таблица 1.
Виды деятельности. | 2011 в % к. | ||||
Строительно-монтажные работы. | 179,14. | 143,66. | |||
Производство вентиляционных, санитарно-технических, электромонтажных изделий. | 475,45. | 327,14. | |||
Проектирование инженерных сетей и систем отопления. | 169,10. | 62,45. | |||
Пусконаладочные работы. | 161,73. | 109,37. | |||
Итого. | 184,54. | 116,72. |
Используя балансовые данные ООО «Башдревторг» за 2010;2012 гг. можно рассчитать основные показатели деятельности предприятия, которые изменились следующим образом (таблица 2).
Таблица 2.
Показатели. | 2009 г. | 2010 г. | 2011 г. | 2011 в % к. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Выручка, тыс. руб. | 184,54. | 116,72. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Среднесписочная численность, чел. | 128,57. | 118,42. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. | 4655,5. | 103,27. | 103,27. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Расходы на оплату труда, тыс. руб. | 169,8. | 197,5. | 293,9. | 173,09. | 148,81. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Среднемесячная зарплата, тыс. руб. | 4,85. | 5,20. | 6,53. | 134,64. | 125,58. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Производительность труда, тыс. руб. | 143,58. | 98,59. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. | 204,31. | 117,76. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Прибыль/убыток от продаж, тыс. руб. | 24,63. | 73,38. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Фондоотдача, руб. | 11,37. | 17,97. | 20,31. | 178,63. | 113,02. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Рентабельность продаж, %. | 1,12. | 1,02. | 1,01. | 90,18. | 99,02. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Чистая прибыль, тыс. руб. | 20,89. | 29,96. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. | 34,44. | 32,46. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Оборачиваемость оборотных средств, дни. | 14,50. | 21,61. | 7,77. | 53,59. | Положительной тенденцией является ускорение оборачиваемости оборотных средств почти на 7 дней в исследуемом периоде. Также стоит отметить постоянный рост среднемесячной заработной платы, составивший за исследуемый период 34,6% или 1680 руб. Хотя увеличение заработной платы в абсолютном выражении за 3 года и не столь высоко, индексация заработной платы на предприятии проводится регулярно, что позволяет компенсировать негативное воздействие инфляции. За исследуемый период выросла и численность персонала предприятия на 10 чел. или на 28,57%, что в совокупности с ростом объемов реализации дало увеличение производительности труда на 43,58%, а также рост расходов на оплату труда, составивший за 2006;2008 гг. 124,1 тыс. руб. (73,09%). Финансовым результатом деятельности предприятия весь исследуемый период была прибыль, при этом прослеживается ее отрицательная динамика — за 2009;2011 гг. сумма прибыли от основной деятельности снизилась с 5639 до 1389 тыс. руб., а сумма чистой прибыли уменьшилась на 303 тыс. руб. Рост показателя собственного капитала можно объяснить только изменением суммы нераспределенной прибыли, поскольку величина уставного капитала оставалась неизменной в течение 2009;2011 гг. Сразу следует отметить, что на исследуемом предприятии никакой финансовой и инвестиционной деятельности не ведется, только в 2010 г. предприятие в разрезе инвестиционной деятельности вложило 677,0 тыс. руб. в приобретение объектов основных средств. Общее состояние денежных средств представлено в таблице 3. Можно утверждать, что остатки денежных средств в кассе на конец отчетных периодов нестабильны и изменяются на протяжении рассматриваемого периода. Возможно, это обусловлено тем, что предприятия должны согласовывать с банком, в котором находится его расчетный счет, размер кассового лимита, то есть максимально возможные суммы денежных средств находящейся в кассе. На исследуемом предприятии в течение 2009;2011 гг. наблюдается несоответствие первого условия абсолютной ликвидности — недостаток высоколиквидных активов (денежных средств) для погашения наиболее срочных обязательств. В 2009 г. эта нехватка составила 7389 тыс. руб., 2011 г. — 4079 тыс. руб. Таблица 3.
О динамике остатков средств на расчетном счете можно сказать, что она вполне соответствует профилю предприятия. Для денежных средств на прочих (специальных) счетах в банке характерна тенденция в сторону их уменьшения. Такое уменьшение денежных средств к концу отчетного периода возможно связано с уменьшением налогооблагаемой базы по налогу на имущество организаций, в которую входят и все денежные средства предприятия. Но в целом, наметившаяся тенденция к снижению величины денежных средств должна обратить на себя самое пристальное внимание руководства: величины денежных средств должно быть достаточно на осуществление текущей хозяйственной деятельности. На основании анализа данных таблице 4 по формированию финансового результата можно сформулировать следующее: — результатом основной деятельности предприятия в течение всего исследуемого периода была прибыль; Таблица 4.
Удельный вес затрат в выручке предприятия достаточно велик — в 2006 г. он составил 45 608/51247 = 89%, а в 2008 г. — 93 181/94570 = 98,5%, что следует расценивать отрицательно. Таким образом, экономическое и финансовое состояние предприятия за исследуемый период было не достаточно стабильным. Это говорит о недостатках в финансовой политике предприятия. |