Учетные записи по счетам 52 и 55 субсчету «Транзитный валютный счет» производятся на основании выписок банка в журнале-ордере 2 или другом учетном регистре в зависимости от формы бухгалтерского учета, используемой на предприятии.
На ПО «Полимир» ведется книга учета операций в виде:
Записи из книги за месяц аккумулируются в журнале-ордере, затем переносятся в главную книгу.
Например, по счету 52 может быть составлен журнал-ордер (Приложение № 12), где отражены движения средств на счете:
по дебету ;
счет 55 — зачисления с транзитного счета;
счет 71 — возврат неизрасходованных подотчетных сумм;
счет 80 — банковский процент за хранение средств на счете;
по кредиту ;
счет 26 — комиссия банка;
счет 43 — оплата транспортных расходов;
счет 76 — свободная продажа валюты;
счет 71 — выдача сумм под отчет;
счет 92 — погашение валютного кредита;
счет 60 — оплата сырья.
По счету 55, субсчет «Транзитный валютный счет» может быть составлен журнал-ордер (Приложение № 13), где отражены движения средств на счете:
по дебету ;
счет 46 — поступления за реализованную продукцию;
счет 48 — реализация прочих активов;
счет 64 — возврат кредиторской задолженности;
счет 88 — курсовая разница;
по кредиту ;
счет 52 — зачисление на текущий валютный счет;
счет 76 — обязательная продажа валюты.