Вопросы и задания для самоконтроля

1. В чем заключается сущность налоговой обязанности?

2. С какого момента возникает и при наличии каких оснований прекращается налоговая обязанность?

3. Какие особенности исполнения налоговой обязанности установлены относительно ликвидируемых и реорганизуемых организаций?

4. Раскройте правовое содержание понятия «уплата налога».

5. Назовите общие условия исполнения налоговой обязанности.

Тесты

1. Определите соотношение двух следующих понятий, используемых налоговым законодательством: «обязанность налогоплательщика» и «обязанность налогоплательщика по уплате налогов и сборов»:

а) первое понятие относится ко второму как частное к целому;

б) первое понятие и второе понятие являются разными и не пересекаются в своих логических объемах;

в) первое понятие относится ко второму как целое к частному;

г) первое и второе понятия частично совпадают по своему смыслу.

2. Обязанность по уплате налогов и сборов возникает, изменяется и прекращается:

а) по усмотрению налогового органа;

б) по усмотрению налогоплательщика;

в) при наличии оснований, установленных в НК РФ и иных актах законодательства о налогах и сборах;

г) при наличии оснований, установленных в международных договорах РФ.

3. Обязанность по уплате налога и сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента:

а) возникновения обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора;

б) рождения налогоплательщика;

в) достижения налогоплательщиком совершеннолетнего возраста;

г) с момента вступления в силу НК РФ.^[1]

г) со сменой места нахождения (жительства) налогоплательщика, в порядке установленном действующим законодательством.

5. Может ли обязанность по уплате налогов и сборов быть исполнена досрочно?

а) нет, не может;

б) да, может;

в) да, может, но только с разрешения налогового органа;

г) нет, не может, за исключением случаев, установленных законодательством о налогах и сборах.

6. Признается ли обязанность по уплате налога в случае неправильного указания налогоплательщиком в поручении на перечисление суммы налога номера счета Федерального казначейства и наименования банка получателя, повлекшего неперечисление этой суммы в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства?

а) да, в этом случае обязанность признается исполненной;

б) нет, в этом случае обязанность не признается исполненной;

в) в этом случае обязанность может быть признана исполненной решением налогового органа;

г) законодательство о налогах и сборах не регулирует этого вопроса.

7. В какой валюте исполняется обязанность по уплате налогов и сборов?

а) в любой валюте;

б) в иностранной валюте;

в) в валюте РФ;

г) валюта платежа определяется законодательством о налогах и сборах субъекта РФ.^[2]

г) в порядке, определяемом, финансовым органом по месту нахождения должника.

9. Решение о взыскании неуплаченного (не полностью уплаченного) налога принимается:

а) незамедлительно после возникновения обстоятельств, свидетельствующих о неисполнении (не полном исполнении) обязательств по уплате налога;

б) после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока;

в) до истечения срока, установленного в требовании об уплате налога;

г) после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не ранее двух месяцев после истечения указанного срока.

10. Вправе ли налоговый орган взыскивать задолженность по налогам и сборам за счет иного, чем денежные средства, имущества должника?

а) нет, не вправе, за исключением случаев, прямо указанных в НК РФ;

б) вправе, но только с согласия самого должника;

в) нет, не вправе;

г) да, вправе.

11. Постановление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя не должно содержать:

а) фамилию, имя, отчество должностного лица и наименование налогового органа, выдавшего указанное постановление;

б) дату принятия и номер решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика или налогового агента;

в) наименование и адрес налогоплателыцика-организации или налогового агента — организации либо фамилию, имя, отчество, паспортные данные, адрес постоянного места жительства налогоплательщика — индивидуального предпринимателя или налогового агента — индивидуального предпринимателя, на чье имущество обращается взыскание;

г) резолютивную часть решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя;

д) срок, в течение которого решение налогового органа о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика должно быть исполнено.

12. Сумма излишне уплаченного налога подлежит:

а) зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах;

б) только зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика;

в) только возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах;

г) действующее законодательство о налогах и сборах не предполагает возможности зачета либо возврата сумм излишне уплаченного налога.

13. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом:

а) по месту нахождения налогового органа субъекта РФ, на территории которого, налогоплательщик осуществляет свою деятельность.

б) в любом месте по желанию налогоплательщика;

в) по месту учета налогоплательщика;

г) в любом месте по решению налогового органа.

14. Может ли в случае обнаружения фактов, свидетельствующих о возможной излишней уплате налога, быть проведена совместная сверка расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам между налоговым органом и налогоплательщиком?

а) такая проверка может быть проведена только с согласия налогового органа;

б) такая проверка может быть проведена по предложению налогового органа или налогоплательщика;

в) возможность проведения такой проверки не предусмотрена действующим законодательством о налогах и сборах;

г) нет, проведение подобных проверок не допускается действующим законодательством о налогах и сборах.

15. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика осуществляется:

а) на основании письменного заявления налогоплательщика по решению налогового органа;

б) на основании уведомления налогоплательщика;

в) на основании решения соответствующего финансового органа;

г) зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей не допускается.

16. Решение о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика принимается налоговым органом:

а) в течение месяца с момента обнаружения факта излишне уплаченной суммы налога;

б) в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика;

в) в течение срока, предусмотренного в решении соответствующего финансового органа;

г) зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей не допускается.

17. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату:

а) возврат суммы излишне уплаченного налога не допускается;

б) в течение месяца с момента обнаружения факта излишне уплаченной суммы налога;

в) по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления;

г) в течение 10 дней с момента получения уведомления от налогоплательщика.

18. Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога:

а) в течение месяца с момента обнаружения факта излишне уплаченной суммы налога;

б) в течение 10 дней с момента обнаружения факта излишне уплаченной суммы налога;

в) возможность подачи заявления, о возврате излишне уплаченной суммы налога, действующим законодательством не предусмотрена;

г) может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

19. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога и уплата начисленных процентов:

а) производятся в валюте РФ;

б) производятся в иностранной валюте;

в) производятся в валюте определенной решением налогового органа;

г) производятся в валюте определенной в заявлении налогоплательщика о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога и начисленных процентов.

20. Решение о возврате суммы излишне взысканного налога принимается:

а) налоговым органом в течение 10 дней со дня получения письменного заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне взысканного налога;

б) финансовым органом в течении месяца со дня получения письменного заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне взысканного налога;

в) налоговым органом незамедлительно, после получения письменного заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне взысканного налога;

г) возможность возврата суммы излишне взысканного налога в действующем законодательстве не предусмотрена.

[1] Обязанность по уплате налога и (или) сбора не прекращается: а) с уплатой налога и (или) сбора налогоплательщиком илиплательщиком сбора; б) со смертью физического лица — налогоплательщика илис признанием его умершим; в) с ликвидацией организации-налогоплательщика послепроведения всех расчетов с бюджетной системой РФ;

[2] В каком порядке осуществляется уплата налога налогоплательщиком в случае несвоевременного или неполногоисполнения обязанности по уплате налога? а) в добровольном порядке; б) в принудительном порядке; в) в порядке, определяемом налоговым органом;