Бухгалтерский учет межбанковских расчетов в РКЦ №4 г. Хойники
На основании исполненных электронных платёжных документов подсистемой расчётов в формате BISS в адрес участников системы внутрибанковских расчётов, являющихся инициаторами расчётов формируется и направляется электронный служебный документ «Подтверждение дебета», подтверждающий списание денежных средств с субкорреспондентского счёта участника системы внутрибанковских расчётов. Внутрибанковские… Читать ещё >
Бухгалтерский учет межбанковских расчетов в РКЦ №4 г. Хойники (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Бухгалтерский учёт межбанковских расчётов в РКЦ № 4 г. Хойники отделения ОАО «Белагропромбанк» г. Речица регламентируется как нормативно-правовыми актами Национального банка Республики Беларусь (Инструкция по отражению в бухгалтерском учете межбанковских расчетов № 325 от 30 сентября 2009 года), так и внутренними локальными документами ОАО «Белагропромбанк». Порядок организации межбанковских расчётов регламентируется Инструкцией о порядке функционирования автоматизированной системы межбанковских расчетов (АСМБР) Национального банка Республики Беларусь и проведения межбанковских расчетов в системе BISS № 88 от 26 июня 2009 года, а также Инструкцией по осуществлению расчётов через систему внутрибанковских расчётов ОАО «Белагропромбанк».
Межбанковские расчёты осуществляются с помощью автоматизированной системы межбанковских расчётов, которая представляет собой совокупность норм, правил, процедур и программно-технических средств, обеспечивающих осуществление межбанковских расчетов. В состав АС МБР входят следующие функциональные системы [7]:
- 1) система BISS (Belarus Interbank Settlement System) — система межбанковских расчетов Национального банка Республики Беларусь, в которой в режиме реального времени осуществляются межбанковские расчеты по срочным и несрочным денежным переводам, а также по результатам клиринга в смежных системах;
- 2) система передачи финансовой информации, которая обеспечивает надежную и безопасную передачу электронных платежных документов и электронных сообщений по межбанковским расчетам;
- 3) автоматизированная система «Центральный архив межбанковских расчетов», которая предназначена для автоматизации процессов комплектования, хранения, учета и использования электронных платежных документов, электронных сообщений и сопутствующей информации по межбанковским расчетам в центральном архиве межбанковских расчетов.
Внутрибанковские расчёты осуществляются с помощью системы внутрибанковских расчётов, которая представляет собой совокупность норм, правил, процедур и программно-технических средств, посредством которых осуществляются расчёты. Участниками системы внутрибанковских расчётов ОАО «Белагропромбанк» являются центральный аппарат, филиалы и отделения ОАО «Белагропромбанк».
Функциональными компонентами системы внутрибанковских расчётов ОАО «Белагропромбанк» являются [8]:
- 1) подсистема расчётов в формате сообщений BISS, которая предназначена для осуществления в режиме реального времени расчётов по срочным, а также несрочным денежным переводам;
- 2) подсистема дебетовых расчётов реестрами платежей, которая предназначена для осуществления расчётов, инициаторами которых являются участники системы внутрибанковских расчётов, на субкорреспондентские счетах которых осуществляется зачисление денежных средств.
В РКЦ № 4 г. Хойники отделения ОАО «Белагропромбанк» г. Речица внутрибанковские расчёты осуществляются с соблюдением следующих принципов:
- — разделение платёжного потока на срочные и несрочные электронно-платёжные документы;
- — осуществляются в подсистеме расчётов в формате BISS;
- — обработка электронно-платёжных документов в режиме реального времени.
Рассмотрим порядок прохождения платёжных документов по денежным переводам в подсистеме расчётов в формате BISS, который представлен на рисунке 2.2.
Рисунок 2.2 — Схема прохождения платёжных документов по денежным переводам в подсистеме расчётов в формате BISS.
- 1 — участник системы внутрибанковских расчётов, являющийся инициатором расчётов, на основании оформленных в соответствии с законодательством Республики Беларусь платёжных документов от своего имени формирует электронный платёжный документ и передаёт его в подсистему расчётов в формате BISS;
- 2 — в подсистеме расчётов в формате BISS производится обработка электронного платёжного документа;
- 3 — на основании исполненных электронных платёжных документов подсистемой расчетов в формате BISS в адрес участников системы внутрибанковских расчетов, не являющихся инициаторами расчетов формируются и направляются оригиналы электронных платежных докуметнов, формируемых участниками системы внутрибанковских расчетов, являющимися инициаторами расчётов;
- 4 — на основании исполненных электронных платёжных документов подсистемой расчётов в формате BISS в адрес участников системы внутрибанковских расчётов, являющихся инициаторами расчётов формируется и направляется электронный служебный документ «Подтверждение дебета», подтверждающий списание денежных средств с субкорреспондентского счёта участника системы внутрибанковских расчётов.
Распределение электронных платежных документов в зависимости от способа обработки в системе BISS осуществляется с учетом статуса «срочный», «несрочный», указываемого банками-отправителями в электронных платежных документах, передаваемых в систему BISS. Срочность денежных переводов по собственным платежам банка определяется банком-отправителем самостоятельно. Срочность денежных переводов по платежам, инициированным его клиентами, устанавливается банком-отправителем в зависимости от порядка и сроков исполнения срочных денежных переводов, определенных в договоре текущего (расчетного) банковского счета между банком-отправителем и клиентом [7].
На основании исполненных электронных платежных документов системой BISS формируются и направляются:
- 1) в банки-отправители — электронные сообщения «Подтверждение дебета», подтверждающие списание денежных средств с корреспондентского счета банка;
- 2) в банки-получатели — электронные платежные документы банков-отправителей, дополнительно удостоверенные электронной цифровой подписью расчетного центра.
Рассмотрим корреспонденцию счетов бухгалтерского учёта межбанковских расчётов в системе BISS, которая представлена в таблице 2.1 [9].
Таблица 2.1 — Корреспонденция счетов бухгалтерского учёта межбанковских расчётов в системе BISS.
Содержание операции. | Корреспонденция счетов. | |
Дебет. | Кредит. | |
1. Списаны денежные средства со счета коммерческой организации в филиале банка-отправителя (в филиале). | 3012 «Текущий счёт коммерческой организации». | 6100"Субкорреспондентский счет филиалов для расчета в национальной валюте". |
2. Списаны денежные средства с корреспондентского счёта банка — отправителя (в головном банке). | 6110"Субкорреспондентский счет для расчетов в национальной валюте". | 1201"Корреспондентский счет в Национальном банке для внутриреспубликанских расчетов". |
3. Списаны денежные средства с корреспондентского счета банка — отправителя в Национальном банке. | 3200 «Корреспондентский счет банка для внутриреспубликанских расчетов» — счет банков-отправителей платежа. | 3200 «Корреспондентский счет банка для внутриреспубликанских расчетов» — счет банков-получателей платежа. |
4. Зачислены денежные средства на корреспондентский счёт банка — получателя (в головном банке). | 1201"Корреспондентский счет в Национальном банке для внутриреспубликанских расчетов". | 6110"Субкорреспондентский счет для расчетов в национальной валюте". |
5. Зачислены денежные средства на счёт коммерческой организации (в филиале). | 6100"Субкорреспондентский счет филиалов для расчета в национальной валюте". | 3012 «Текущий счёт коммерческой организации». |
В связи с тем, что сделки купли-продажи ценных бумаг и финансовых инструментов в РКЦ № 4 г. Хойники не осуществляются, бухгалтерский учет денежных межбанковских переводов по данным сделкам не ведется.
Итак, межбанковские расчёты осуществляются с помощью автоматизированной системы межбанковских расчётов, в состав которой входят функциональный системы, с помощью которых осуществляются межбанковские расчеты, безопасная передача электронных платежных документов по расчетам, а также их хранение и учет. Внутрибанковские расчёты в РКЦ осуществляются с помощью системы внутрибанковских расчётов, которая представляет собой совокупность норм, правил, процедур и программно-технических средств, посредством которых осуществляются расчёты.