Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами
Для отметок об оплате, которые делаются работниками бухгалтерии, предусмотрена специальная графа. В конце реестра показывается итоговая сумма произведенных выплат, относящаяся к данному месяцу. По истечении квартала или года невыплаченные суммы переносятся в открываемые бухгалтерией новые реестры. Начисленные, но не выплаченные в установленный срок (из-за неявки получателя), суммы оплаты труда… Читать ещё >
Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Начисленные, но не выплаченные в установленный срок (из-за неявки получателя), суммы оплаты труда, доходов от участия организации отражаются по кредиту счета 76, субсчет «Расчеты по депонированным суммам», в корреспонденции со счетом 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».
По истечении установленных сроков выдачи наличных денежных средств кассир должен:
проставить штамп или сделать отметку от руки «Депонировано» в платежной (расчетно-платежной) ведомости напротив фамилий лиц, которым не выплачены заработная плата, пособия по социальному страхованию;
составить реестр депонированных сумм;
сделать в конце ведомости надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по ведомости и скрепить надпись своей подписью;
записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму. Депонированные суммы оплаты труда на следующий день после истечения сроков хранения сдаются на расчетный счет в кредитной организации, и на сданные суммы оформляется расходный кассовый ордер.
Книга учета депонированной заработной платы открывается на год. Для каждого депонента в ней отводится отдельная строка, по которой указываются табельный номер, фамилия, имя и отчество работника, депонированная сумма, а в дальнейшем делается отметка о ее выдаче.
Реестр по ф. N РТ-11 является первичным документом и одновременно учетным регистром. При его первом заполнении записываются табельный номер, фамилия, имя и отчество работника и депонированная сумма.
Для отметок об оплате, которые делаются работниками бухгалтерии, предусмотрена специальная графа. В конце реестра показывается итоговая сумма произведенных выплат, относящаяся к данному месяцу. По истечении квартала или года невыплаченные суммы переносятся в открываемые бухгалтерией новые реестры.
Не востребованные работниками депонированные суммы хранятся в течение трех лет (до истечения срока исковой давности) и выдаются в течение этого периода по первому требованию работника.
По истечении сроков исковой давности невостребованные суммы депонированной оплаты труда списываются на счет 91 «Прочие доходы и расходы» на основании данных проведенной инвентаризации и приказа руководителя организации.
При оплате командировочных расходов руководитель предприятия руководствуется следующими нормами, установленными Правительством РФ:
- а) расходов по найму жилого помещения (кроме случая, когда направленному в служебную командировку работнику предоставляется бесплатное помещение) — в размере фактических расходов, подтвержденных соответствующими документами;
- б) расходов на выплату суточных — в размере 1000 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке;
- в) расходов по проезду к месту служебной командировки и обратно к месту постоянной работы (включая страховой взнос на обязательное личное страхование пассажиров на транспорте, оплату услуг по оформлению проездных документов, расходы за пользование в поездах постельными принадлежностями) — в размере фактических расходов, подтвержденных проездными документами, но не выше стоимости проезда:
- — железнодорожным транспортом — в купейном вагоне скорого фирменного поезда;
- — водным транспортом — в каюте V группы морского судна регулярных транспортных линий и линий с комплексным обслуживанием пассажиров, в каюте II категории речного судна всех линий сообщения, в каюте I категории судна паромной переправы;
- — воздушным транспортом — в салоне экономического класса;
- — автомобильным транспортом — в автотранспортном средстве общего пользования (кроме такси);
- — при отсутствии проездных документов, подтверждающих произведенные расходы, — в размере минимальной стоимости проезда:
- — железнодорожным транспортом — в плацкартном вагоне пассажирского поезда;
- — водным транспортом — в каюте Х группы морского судна регулярных транспортных линий и линий с комплексным обслуживанием пассажиров, в каюте III категории речного судна всех линий сообщения;
- — автомобильным транспортом — в автобусе общего типа.
Расходы, превышающие размеры, установленные Законом, а также иные связанные со служебными командировками расходы (при условии, что они произведены работником с разрешения или ведома работодателя) возмещаются организациями за счет экономии средств, выделенных из прибыли.
Работник, получивший подотчетную сумму, должен за нее отчитаться, представить в бухгалтерию авансовый отчет (с приложением документов, подтверждающих расходы), а неизрасходованные средства вернуть в кассу организации (суммы, обоснованно истраченные сверх выданной подотчетной суммы, могут быть возмещены работнику).
Работник, получивший подотчетную сумму на командировочные расходы, должен представить авансовый отчет и сдать в кассу неизрасходованный остаток подотчетных сумм не позднее чем через 3 рабочих дня после возвращения из командировки.
Срок, на который можно выдать наличные деньги под отчет на хозяйственные нужды, законодательно не ограничен.
Сумма подотчетных средств, не возвращенная работником в установленный срок, может удерживаться из его заработной платы.
В соответствии с 254 ст. ТК РФ единовременная сумма удержаний не может превышать 20% заработной платы, причитающейся к выдаче.
Если долг работника будет списан за счет средств организации, эту сумму следует включить в совокупный доход работника. Это значит, что с работника придется удержать налог на доходы физических лиц, а на сумму списанного долга начислить единый социальный налог и взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.